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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題處理

課程簡(jiǎn)介：
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開(kāi)發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。為了讓廣大的企業(yè)財(cái)務(wù)人員充分利用*的稅收政策正確無(wú)誤的做好2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，防范各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
該課程將解析*企業(yè)所得稅相關(guān)政策，詳述匯算清繳應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題解析，2天教您學(xué)會(huì)處理匯算清繳涉及疑難問(wèn)題，最后分享

課程大綱
第一部分*企業(yè)所得稅相關(guān)稅收政策解析
1、解讀國(guó)家稅務(wù)總局2013第41號(hào)、43號(hào)公告等及“稅總發(fā)〔2013〕第26號(hào)、55號(hào)”等
2、解讀國(guó)家稅務(wù)總局2012第15號(hào)、27號(hào)、40號(hào)公告等
3、解讀國(guó)家稅務(wù)總局2011第34號(hào)公告
4、解讀國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第19、20號(hào)
5、解讀“國(guó)稅函[2010]79號(hào)、國(guó)稅函[2010]148號(hào)、國(guó)稅函[2010]156號(hào)”等文件
第二部分深度解析總局“國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)文”的主要變化
1、總體框架更加清晰明了
2、調(diào)低了計(jì)稅毛利率5個(gè)百分點(diǎn)
3、重新界定了計(jì)稅成本等的內(nèi)涵
4、再次強(qiáng)調(diào)不得事先核定征收
5、明確了視同銷(xiāo)售的范圍與順序
6、規(guī)定了開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自用計(jì)提折舊的限制性條件
7、規(guī)范了確認(rèn)計(jì)稅成本對(duì)象的原則
8、統(tǒng)一了共同成本、間接成本的分配方法
9、首次規(guī)范了4項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的處理
10、對(duì)境外銷(xiāo)售傭金進(jìn)行了限制
11、規(guī)范了計(jì)稅成本核算的一般程序
12、明確規(guī)定計(jì)稅成本結(jié)算期以及票據(jù)的合法性
13、對(duì)利息支出的處理有了變化
14、對(duì)停車(chē)場(chǎng)所的處理采取了簡(jiǎn)化方法
第三部分解讀《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》與匯算清繳應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
1、企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算與匯算清繳的聯(lián)系與區(qū)別
2、企業(yè)所得稅匯算清繳的概念
3、匯算清繳的范圍
4、預(yù)繳申報(bào)與匯算清繳的期限
5、納稅人在匯算清繳中的責(zé)任
6、關(guān)于重新納稅申報(bào)
7、企業(yè)所得稅匯算報(bào)送的資料
8、延期申報(bào)與延期繳納
9、補(bǔ)稅、退稅與抵繳
10、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納
11、合并繳納的企業(yè)集團(tuán)
12、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核重點(diǎn)
13、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損應(yīng)注意的7個(gè)方面
14、企業(yè)所得稅匯算清繳8種情況應(yīng)出具鑒證報(bào)告
15、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)關(guān)注8項(xiàng)納稅調(diào)整
16、年終結(jié)賬應(yīng)注意的9個(gè)事項(xiàng)
第四部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題解析
1、解析房地產(chǎn)行業(yè)的40個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、職工食堂費(fèi)用的涉稅處理
3、餐費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理
4、關(guān)于稅前扣除合法憑證的解析
5、企業(yè)員工服飾費(fèi)用的稅務(wù)處理
6、匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票的財(cái)稅處理
7、房產(chǎn)企業(yè)預(yù)收的定金、訂金的財(cái)稅處理
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用的稅務(wù)處理
9、土地閑置費(fèi)稅前扣除的稅務(wù)處理
10、房地產(chǎn)企業(yè)土地使用稅的稅務(wù)處理
11、首付一成促銷(xiāo)樓盤(pán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
12、政府返還土地出讓金的財(cái)稅處理
13、地下人防工程的稅務(wù)處理
14、拆遷安置“拆一還一”行為的涉稅分析
第五部分100個(gè)企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題解答
1、新企業(yè)所得稅核定征收辦法的征收范圍是否有變化
2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以核定征收嗎
3、房企取得政府獎(jiǎng)勵(lì)基金如何進(jìn)行稅務(wù)處理
4、跨年收取的租賃費(fèi)如何進(jìn)行所得稅處理
5、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作自用是否視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅
6、未辦竣工手續(xù)的房屋出租其折舊是否可以稅前扣除
7、會(huì)計(jì)折舊年限長(zhǎng)于稅法規(guī)定年限所提折舊可否調(diào)減
8、以房產(chǎn)抵償工程款如何繳納企業(yè)所得稅
9、房屋評(píng)估增值如何計(jì)提折舊
10、企業(yè)購(gòu)入的財(cái)務(wù)軟件如何攤銷(xiāo)
11、職工食堂計(jì)提的折舊費(fèi)用是否可以稅前扣除
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有哪些要求
13、視同銷(xiāo)售收入能否作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等的計(jì)提基數(shù)
14、查補(bǔ)收入能否作為“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等的計(jì)提基數(shù)
15、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)調(diào)整“工資薪金”
16、企業(yè)稅前扣除的工資薪金是否包括臨時(shí)工工資
17、工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬在稅前扣除有哪些要求
18、“國(guó)稅函[2009]3號(hào)”規(guī)定的“實(shí)際發(fā)放”是計(jì)提還是支付
19、組織職工旅游的費(fèi)用如何稅務(wù)處理
20、企業(yè)為其他單位的員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)是否可以扣除
21、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)“伙食補(bǔ)助費(fèi)”“公雜費(fèi)”是否需要票據(jù)
22、出差期間的餐費(fèi)是否在差旅費(fèi)中列支
23、實(shí)行住宿費(fèi)包干辦法的是否不需要住宿費(fèi)發(fā)票
24、購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)票的保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除
25、私車(chē)公用時(shí)企業(yè)為員工報(bào)銷(xiāo)的車(chē)輛費(fèi)用是否可以稅前扣除
26、職工出差伙食補(bǔ)助費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
27、職工福利費(fèi)的開(kāi)支范圍包括哪些
28、非貨幣性福利是否按照14％以內(nèi)稅前扣除
29、支付員工的購(gòu)房補(bǔ)貼是否可以稅前扣除
30、支付員工的午餐費(fèi)屬于職工福利費(fèi)嗎
31、職工福利費(fèi)的稅前扣除是否必須要有發(fā)票
32、支付退休職工的生活補(bǔ)貼費(fèi)是否可以稅前扣除
33、個(gè)人報(bào)銷(xiāo)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)是否可以稅前扣除
34、職工教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍包括那些
35、未實(shí)際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)能否稅前扣除
36、高管人員的境外培訓(xùn)費(fèi)是可否計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除
37、取得*的學(xué)費(fèi)是否可以在職工教育經(jīng)費(fèi)列支
38、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍包括哪些
39、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)均可以稅前扣除嗎
40、新稅法下企業(yè)的利息支出如何稅前扣除
41、特別納稅調(diào)整中對(duì)加收利息是如何規(guī)定的
42、支付個(gè)人的借款利息支出是否可以稅前扣除
43、向金融機(jī)構(gòu)支付的罰息可以在稅前列支嗎
44、外企列支利息支出是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
45、以前年度未預(yù)提的貸款利息是否可以稅前扣除
46、何為金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率
47、集團(tuán)內(nèi)的子公司之間拆借資金是否必須收取利息
48、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)前期的利息支出如何稅前扣除
49、新設(shè)立公司的開(kāi)辦期如何界定
50、房地產(chǎn)企業(yè)的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”包括那些內(nèi)容
51、房屋裝修費(fèi)如何進(jìn)行稅務(wù)處理
52、以土地投資時(shí)被投資企業(yè)是否按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行稅前扣除
53、投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)價(jià)的收益是否繳納企業(yè)所得稅
54、開(kāi)發(fā)企業(yè)能否以自行評(píng)估的價(jià)值作為稅前扣除的依據(jù)
55、季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)需要調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎
56、預(yù)繳的營(yíng)業(yè)稅金、土地增值稅是否可以稅前扣除
57、未按規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅是否要收滯納金
58、如何確認(rèn)房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)稅收入
59、儲(chǔ)藏室、地下車(chē)位的開(kāi)發(fā)成本如何結(jié)轉(zhuǎn)
60、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未進(jìn)行竣工決算能結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本嗎
61、房地產(chǎn)企業(yè)如何確認(rèn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品已完工
62、房地產(chǎn)企業(yè)的后續(xù)成本如何稅前扣除
63、只有預(yù)售收入的房企可否稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)
64、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率應(yīng)提供哪些資料
65、房產(chǎn)企業(yè)代收費(fèi)用是否繳納企業(yè)所得稅
66、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送毛利差異調(diào)整情況報(bào)告包括哪些資料
67、跨省房地產(chǎn)企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅
68、企業(yè)之間拆借資金的損失能否稅前扣除
69、我公司因?qū)ν鈸?dān)保造成的損失是否可以稅前扣除
70、關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失是否可以稅前扣除
71、低價(jià)出售存貨的損失是否要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除
72、員工借款不還造成的損失是否可以稅前扣除的
73、在新稅法框架下如何掌握發(fā)票作為稅前扣除的憑據(jù)
74、發(fā)票丟失后報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是否可以稅前扣除
75、去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票繳納的增值稅能否稅前扣除
76、暫估入帳的成本（無(wú)發(fā)票）是否可以稅前扣除
77、房企取得建筑公司機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具的發(fā)票可以嗎
78、在土地交易中心競(jìng)拍的土地應(yīng)當(dāng)取得什么樣的票據(jù)
79、支付去年的營(yíng)銷(xiāo)代理費(fèi)是否可以稅前扣除
80、賠付員工的工資薪金是否可以稅前扣除
81、計(jì)提的銷(xiāo)售傭金是否可以稅前扣除
82、投資者投資未到位發(fā)生的利息支出可否稅前扣除
83、我方承擔(dān)承兌匯票的貼息可以稅前扣除嗎
84、銀行手續(xù)費(fèi)不能取得發(fā)票是否可以稅前扣除
85、委托代付款是否可以稅前扣除
86、計(jì)提未繳納的流轉(zhuǎn)稅是否可以稅前扣除
87、房企的土地使用稅可計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期扣除嗎
88、在香港招商期間發(fā)生的費(fèi)用如何稅前扣除
89、房產(chǎn)公司支付的*會(huì)員費(fèi)能否在稅前扣除
90、代員工支付的違約金能否稅前扣除
91、支付國(guó)土局的滯納金是否可以稅前扣除
92、支付的土地閑置費(fèi)是否可以稅前扣除
93、支付的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除
94、房企支付的“建工意外險(xiǎn)”能否在稅前列支
95、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金是否可以稅前扣除
96、預(yù)提的廣告費(fèi)是否可以稅前扣除
97、企業(yè)為職工支付的通訊費(fèi)是否可以稅前扣除
98、勞動(dòng)保護(hù)支出稅前扣除應(yīng)注意哪些要點(diǎn)
99、發(fā)給職工的工作服是否可以稅前扣除
101、新稅法下土地使用權(quán)如何確定攤銷(xiāo)年限
102、房地產(chǎn)公司促銷(xiāo)的獎(jiǎng)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理
103、支付賠償金應(yīng)該取得哪些原始憑證
第六部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅籌劃案例分享
1、節(jié)省建筑工程設(shè)備稅金的籌劃
2、甲供裝飾材料的籌劃
3、節(jié)省商品混凝土稅金的籌劃
4、企業(yè)高管人員個(gè)人所得稅的籌劃
5、開(kāi)發(fā)商“買(mǎi)房送家用電器”的節(jié)稅技巧
6、地下車(chē)庫(kù)出租節(jié)省房產(chǎn)稅的籌劃
7、企業(yè)分立節(jié)省企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅的籌劃
8、處理材料供應(yīng)公司節(jié)省土地增值稅
9、正確核算“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”“采購(gòu)保管費(fèi)”節(jié)省土地增值稅

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題處理