課程描述INTRODUCTION
個人所得稅改革、企業(yè)社保困境與應(yīng)用實務(wù)培訓(xùn)
培訓(xùn)講師：簡生仁
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
個人所得稅改革、企業(yè)社保困境與應(yīng)用實務(wù)培訓(xùn)
［課程背景］
叫囂塵上的個稅改革終于來了，對于企業(yè)和個人而言，究竟影響有多少？10 月 1 日起按照*變化計算，您準(zhǔn)備好了嗎？！
個稅改革，事關(guān)你我的紅利在哪兒？
《草案》規(guī)定采用綜合征收的模式，將工資薪金，勞務(wù)報酬，稿酬，特許權(quán)使用費等 4 項勞動性所得納入綜合征稅范圍，適用統(tǒng)一的超額累進稅率——最終落地于“您”能否 GET *稅后收益？
2019 年 1 月 1 日起，各項社保費將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
工資、社保、個稅，這三者結(jié)合到一起，這樣的變化對您的工作內(nèi)容有何影響？
“您”的社保、個稅又將何去何從？
稅率是個人所得稅法的核心，直接影響納稅人的稅收負擔(dān)。低級稅率的調(diào)整，“工薪階層”受益更大？
高端人才收入、高收入人群：企業(yè)高管、股東等如何避免被“個稅改革”所“誤傷”？
在個稅改革大修時期，特邀個稅政策研究專家，為您解讀個稅新政及社保*變化，讓您對個稅變化了如指掌，合理有效控制個人稅負、守住財富！
［課程收益］
【政策洞察】個稅、社保變化解讀，實務(wù)如何應(yīng)用，如何降低用工成本、控制用工風(fēng)險
【個稅實操】第一時間理解及應(yīng)用個人所得稅法修改關(guān)鍵點及操作，把握實務(wù)要點
【財富管理】個稅大修，高收入人群如何合理規(guī)劃，避免“被誤傷”
【全盤視野】提示新政涉稅風(fēng)險、避免多繳個稅，避免“無法撤回”的個稅新風(fēng)險
［課程內(nèi)容］
一、個人所得稅法草案（修正）解讀
（一） 個稅改革草案工資薪金變化
1. 綜合所得包含哪些所得
2. 綜合所得如何計算應(yīng)納所得稅額
3. 綜合所得如何按年度合并計算個稅
4. 專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些
5. 子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料
6. 綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率計算
7. 商業(yè)健康保險如何稅前扣除
8. 全年一次性獎金如何適用新算法
9. 解除勞動合同補償金如何適用新算法
10. 企業(yè)如何代扣代繳
11. 如何申請退稅
12. 自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何計算工資的個稅
（二）個稅所得稅修正案重點注意問題解析
1. 居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的
2. 四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅
3. 重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法
4. 提高費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，擴大扣除范圍：籌之有道
5. 擴大 3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應(yīng)用？
6. 經(jīng)營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向
7. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間
8. 個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項
9. 新政應(yīng)對，如何心中有數(shù)：時間的把握與籌劃空間
二、社保“改嫁”稅務(wù)部門后的企業(yè)困境與籌劃策略
（一）社保由稅務(wù)局征收對企業(yè)的影響及應(yīng)對方向
1. 社保由稅務(wù)局統(tǒng)征的影響及趨勢分析
2. 減稅環(huán)境下社保統(tǒng)征國家目標(biāo)、對企業(yè)要求和員工期望三者如何協(xié)調(diào)
3. 2019 年起社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑
4. 企業(yè)的社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)設(shè)置與比對注意事項
5. 國地稅合并下企業(yè)社保和個人所得稅，業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作
（二）“您”最關(guān)心的社保問題與工資、社保、所得稅協(xié)同管理
1. 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金*調(diào)劑制度對企業(yè)和個人的影響—全國統(tǒng)一社保和退休金標(biāo)準(zhǔn)還有多遠
2. 社保費基數(shù)大起底--哪些工資薪酬為社保繳費基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調(diào)整繳費基數(shù)嗎
3. 雇傭臨時用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費與個稅申報
4. 為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致事宜怎么處理
5. 員工自愿放棄繳納社?？梢詥?？有什么后果？怎樣補救
6. 異地上社保到底算不算？個所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦
7. 母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位發(fā)工資在其他單位繳納社保怎樣處理
8. 企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補？注意哪些問題
9. 用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦
10. 員工跨地區(qū)繳費及轉(zhuǎn)移問題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險年限可以累計計算嗎
11. 在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金
12. 退休時間以什么為準(zhǔn)？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明
13. 社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險費滿 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎
14. 工作了多年沒買社保能要求公司補交嗎？怎樣補交？同時在兩個以上地區(qū)參加社保的年限可以累計計算嗎
15. 離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉(zhuǎn)移
三、個人所得稅新政下的工資薪酬稅與社?；I劃方向
（一）案例解析“工資薪酬”三種轉(zhuǎn)化模式
１、“工薪薪酬”向“經(jīng)營所得”轉(zhuǎn)化—范冰冰模式與風(fēng)險分析
２、“工薪薪酬”向“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”轉(zhuǎn)化—股權(quán)債權(quán)模式與風(fēng)險提示
３、“工資薪酬”向“財產(chǎn)租賃”轉(zhuǎn)化—私車公用模式與風(fēng)險提示
（二）個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發(fā)票避個稅風(fēng)險巨大
（三）職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得
（四）員工應(yīng)稅收入費用化籌劃。車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃
（五）員工收入福利化策劃： 哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除
（六）員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理
（七） 辭退員工一次性補償金策劃，如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除
（八）借款利息籌劃： 支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎
（九）績效考核與補發(fā)工資個人所得稅處理
（十）兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務(wù)派遣工取得報酬風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃
四、個人所得稅與社保征管問題風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃
（一）對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強制征個稅
（二）納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報
（三）個人所得稅代扣代繳所得稅時間、地點如何確定
（四）個稅交了多少到哪里查詢？怎樣查詢
（五）年所得 12 萬申報不？怎樣申報風(fēng)險最小？12 萬口徑
（六）全員全額申報個人所得稅怎樣管理？怎樣申報？哪些要求？哪些申報技巧
（七）企業(yè)承擔(dān)什么樣的代扣代繳責(zé)任義務(wù)？代扣手續(xù)費怎么處理
（八）個人所得稅完稅憑證有什么用處？到哪里索取納稅證明
（九）單位注銷時是否應(yīng)就該企業(yè)未分配利潤繳納投資人個稅
五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合伙企業(yè)、非貨幣性投資個稅核心風(fēng)險提示
（一）個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅控制要點
１、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅要點
２、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)機關(guān)核定轉(zhuǎn)讓價格情形
３、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格能否平價或者無償
４、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格可以不合理的幾種特殊情形
５、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)費返還
（二）個人非貨幣性投資如何搭上“個稅改革”順風(fēng)車
１、個人非貨幣性投資稅收優(yōu)惠政策如何操作
２、個人非貨幣性投資與企業(yè)所得稅如何相結(jié)合
３、個人股權(quán)激勵涉及個稅
（三）合伙企業(yè)如何合理籌劃個稅
１、合伙企業(yè)不同形式下取得的分紅個稅處理有何差別
２、“先分后稅”該如何理解？實務(wù)如何應(yīng)用
３、合伙企業(yè)持股平臺怎么玩
個人所得稅改革、企業(yè)社保困境與應(yīng)用實務(wù)培訓(xùn)
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