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企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)漏洞排查與方案應(yīng)對(duì)培訓(xùn)

【課程背景】
2018年8月31日全國人大常委會(huì)審議通過新個(gè)人所得稅法，12月13日*發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，12月18日*公布了《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，12月22日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公告，《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告，全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告，個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告等一系列可操作性的個(gè)稅文件，明確了具體的計(jì)算和征管規(guī)定。確保2019年1月1日把新個(gè)稅政策落到實(shí)處。
自2019年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。在降費(fèi)方面，自2019年5月1日起各地可降到16%。明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，加大勞動(dòng)密集型企業(yè)提高穩(wěn)崗和社保補(bǔ)貼力度。2018年7月20日，中辦和國辦聯(lián)合印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢(shì)，自2019年1月1日起將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。在稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，社保嚴(yán)征管時(shí)代即將來臨，少繳漏繳社保、虛假工資申報(bào)的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)驟增，現(xiàn)階段，企業(yè)應(yīng)做好社保入稅的準(zhǔn)備，如何合法合規(guī)降低社保成本，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，成為很多企業(yè)亟待解決的問題。
因此，個(gè)稅的改革、社保的移交、增值稅稅率下調(diào)等一系列稅制的改革不僅關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更為重要的是可能將給企業(yè)經(jīng)營管理、組織架構(gòu)、用工模式、集中采購、財(cái)務(wù)管理、發(fā)票管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等方面帶來重大影響和挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門利用大數(shù)據(jù)理念對(duì)稅收征管進(jìn)行信息管控，通過“金稅三期”系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)360度全方位的企業(yè)信息收集、整合、比對(duì)、分析，使企業(yè)實(shí)時(shí)處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)控之中，企業(yè)形為無所遁形。針對(duì)新稅收環(huán)境的變化及個(gè)稅和社保匯繳聯(lián)動(dòng)將給企業(yè)帶來的一系列財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該如何識(shí)別財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、如何評(píng)估財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、如何應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，各類企業(yè)今后工作重心側(cè)向于哪些方面，這一系列問題是企業(yè)現(xiàn)在面臨的現(xiàn)實(shí)問題。
本課程主要針對(duì)新稅收環(huán)境的變化及個(gè)稅、社保聯(lián)動(dòng)下企業(yè)各類財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)行業(yè)該如何采取有效新政策及內(nèi)部控制措施防控企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損失，并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管控的手段獲取*化的稅收收益。

【課程亮點(diǎn)】
1、從企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)角度，重點(diǎn)剖析企業(yè)經(jīng)營過程中涉及增值稅、個(gè)人所得稅、社保等主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)及管控措施；
2、從稅收政策角度，重點(diǎn)解讀增值稅稅率調(diào)整、新版?zhèn)€人所得稅法、實(shí)施條例、專項(xiàng)附加扣除及社保入稅等相關(guān)*主要財(cái)稅新政策；
3、從企業(yè)憑證管理角度，幫助企業(yè)梳理個(gè)稅社保匯繳一體化下憑證涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)企業(yè)制定切合企業(yè)實(shí)際的票據(jù)管理制度，實(shí)現(xiàn)以票管控稅目的；
4、從新版納稅申報(bào)角度，深入講解增值、新版?zhèn)€人所得稅、專項(xiàng)附加扣除新納稅申報(bào)的表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系的涉稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制；
5、從企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)角度，結(jié)合增值稅稅率下調(diào)、個(gè)稅社保一體化多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助企業(yè)設(shè)計(jì)主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與控制目的。

【課程大綱】
第一部分 新稅制改革下個(gè)稅社保聯(lián)動(dòng)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)來源
1. 新稅制改革下企業(yè)生存環(huán)境及主要風(fēng)險(xiǎn)來源；
2.增值稅下企業(yè)銷項(xiàng)側(cè)和進(jìn)項(xiàng)側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
3.企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費(fèi)用側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4.個(gè)稅和社保聯(lián)動(dòng)下企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)分析；
5.金稅三期下稅務(wù)稽查企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控

第二部分 新版《個(gè)人所得稅法》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》及《專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》政策深度解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)
1.綜合所得包含哪些所得具體項(xiàng)目；
2.綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納所得稅額；
3.綜合所得如何按年度合并計(jì)算個(gè)稅；
4.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)如何按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款并扣繳申報(bào)；
5.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)如何按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；
6.扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)如何代扣代繳個(gè)人所得稅：
7.專項(xiàng)扣除包括哪些、專項(xiàng)附加扣除包括哪些；
8.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除、需要報(bào)送信息及留存哪些資料備查；
9.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何做信息報(bào)送及后續(xù)管理；
10.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的?
11.四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅？
12.重點(diǎn)提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法；
13.經(jīng)營所得稅負(fù)下降，個(gè)人獨(dú)資與個(gè)體工商戶避稅方向；
14.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間；
15.個(gè)人所得稅法增加反避稅條款的注意事項(xiàng)；
16.等等；

第三部分 新版?zhèn)€人所得稅法實(shí)施后職工薪酬實(shí)操解決方案
1. 職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)“職工薪酬”范圍的界定
2.對(duì)連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強(qiáng)制征個(gè)稅？
3.納稅人從兩處或兩處以上取得工資薪金怎樣管控？怎樣申報(bào)？
4.個(gè)人所得稅代扣代繳所得稅時(shí)間、地點(diǎn)如何確定？
5.企業(yè)承擔(dān)什么樣的代扣代繳責(zé)任義務(wù)？代扣手續(xù)費(fèi)怎么處理？
6.個(gè)人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個(gè)人所得稅，為什么？利用個(gè)人代開發(fā)票避個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)巨大
7.職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？
8.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用籌劃，車補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)防控；
9.員工收入福利化策劃：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個(gè)人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？
10.員工實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)籌劃。單位獎(jiǎng)勵(lì)住房、汽車、電器等實(shí)物給員工是否納稅？
11.兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃；
12.等等；

第四部分 社保移交稅務(wù)后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)職責(zé)履行
1.社保“改嫁”稅務(wù)，企業(yè)面臨聯(lián)合懲戒風(fēng)險(xiǎn)分析；
2.社保由稅務(wù)局統(tǒng)征的影響及趨勢(shì)分析；
3.社保由稅務(wù)局征收對(duì)企業(yè)及員工的影響；
4.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金*調(diào)劑制度對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響；
5.國地稅合并下，企業(yè)社保和個(gè)人所得稅，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作；
6.“金稅三期”為何能成為社保“改嫁”稅務(wù)后的征收依托平臺(tái)；
7.社保繳納現(xiàn)狀及不足額繳納社保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；
8.社?；鶖?shù)大起底，您的企業(yè)是否足額繳納社保？
9.如何降低企業(yè)社保成本，社保合規(guī)繳納應(yīng)對(duì)方案
10.雇傭非全日制用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費(fèi)與個(gè)稅申報(bào)
11.員工自愿放棄繳納社?？梢詥幔坑惺裁春蠊?？怎樣補(bǔ)救？
12.異地上社保到底算不算？個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個(gè)月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？
13.等等；

第五部分 新稅制改革下企業(yè)發(fā)票實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)管控
1、新稅制改革背景下發(fā)票的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理與提示；
2、新稅制改革背景下發(fā)票開具風(fēng)險(xiǎn)與管理；
3、新稅制改革背景下取得的風(fēng)險(xiǎn)與管理；
4、新稅制改革背景下發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；
5、新稅制改革背景下所得稅稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)；
6、其他；

第六部分 新稅制改革下個(gè)稅+社保+流轉(zhuǎn)稅+企業(yè)所得稅的綜合籌劃
1.全年一次性獎(jiǎng)金、*企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的案例分析與納稅籌劃；
2.上市公司股權(quán)激勵(lì)的政策案例解析與實(shí)務(wù)；
3.企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅政策解讀與實(shí)務(wù)；
4. 解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補(bǔ)償收入個(gè)稅政策解讀與案例實(shí)務(wù)；
5. 各類企業(yè)在與甲方簽訂合同中的納稅籌劃思路；
6. 各類企業(yè)在采購當(dāng)中的納稅籌劃思路；
7. 各類企業(yè)在用工模式當(dāng)中的納稅籌劃思路；
8.等等；

第七部分 新稅制改革下個(gè)稅和社保聯(lián)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與設(shè)施
1、各類企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
2、各類企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
3、各類企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
4、各類企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
5、各類企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
6、各類企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
7、各類企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
8、各類企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
9、等等；

企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)漏洞排查與方案應(yīng)對(duì)培訓(xùn)