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企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)培訓(xùn)

【課程背景】
2016年3月23日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），5月1日全面實(shí)施“營(yíng)改增”。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅不僅影響企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，更為重要的是對(duì)企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)、營(yíng)銷模式、集中采購、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。
2018年2月27日，稅總函【2018】94號(hào)明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局將對(duì)全國(guó)增值稅納稅人推行增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理。
尤其對(duì)申報(bào)比對(duì)結(jié)果不相符的申報(bào)暫不對(duì)其稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖，將異常比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)交申報(bào)異常處理崗，異常處理崗核實(shí)不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門核實(shí)處理。稅源管理部門核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認(rèn)為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。2018年3月16日，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號(hào)文，全國(guó)將從5月1日開始稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財(cái)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第10號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局【2017】第10號(hào)公告明確，納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報(bào)納稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)系統(tǒng)嵌入200多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。2018年4月19日，財(cái)政部下發(fā)了財(cái)會(huì)【2018】9號(hào)文件。宣布會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信建設(shè)的正式開始，財(cái)稅人員稍不留神就會(huì)上“黑名單”，不但記錄檔案，還會(huì)被吊銷專業(yè)技術(shù)資格。
2018年7月20日，中辦和國(guó)辦聯(lián)合印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務(wù)部門稅費(fèi)統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢(shì)，自2019年1月1日起將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，社保嚴(yán)征管時(shí)代來臨，而且在稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報(bào)的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)驟增，企業(yè)如何合法合規(guī)地降低社保風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益？
2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費(fèi)用5000元和社保后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計(jì)算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
自2017年4月份以來，財(cái)政部下發(fā)了多項(xiàng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋。尤其是2017年7月5日，財(cái)政部正式發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入>的通知》它將與原《建造合同》合并，明確了實(shí)施時(shí)間；新修訂準(zhǔn)則幾乎與所有的企業(yè)有關(guān)，新準(zhǔn)則改變了收入確認(rèn)的理念和模式，意味著財(cái)務(wù)人員如果不懂經(jīng)營(yíng)、不懂合同、不懂業(yè)務(wù)流程收入都難以確認(rèn)。為此企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新準(zhǔn)則的實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。
金稅三期優(yōu)化版正式上線，國(guó)地稅共享一個(gè)稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了由稅務(wù)總局到基層國(guó)、地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)直通。稅務(wù)管控理念和業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)的更新和升級(jí)。金稅三期是稅務(wù)部門實(shí)現(xiàn)征管信息化、提高征管質(zhì)效的系統(tǒng)工具，是國(guó)家稅務(wù)利用大數(shù)據(jù)理念對(duì)稅收征管進(jìn)行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實(shí)時(shí)處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的全程監(jiān)控之中。
本課程系統(tǒng)梳理并解讀企業(yè)*稅收環(huán)境下主要財(cái)稅系列新政新規(guī)涉及財(cái)稅實(shí)務(wù)以及稅務(wù)稽查新形勢(shì)和應(yīng)對(duì)方案。幫助建企業(yè)財(cái)稅人員樹立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)稅人員設(shè)計(jì)預(yù)算與財(cái)稅內(nèi)控流程，加大企業(yè)預(yù)算與財(cái)稅管控力度，順利完成本年度主要全面預(yù)算任務(wù)與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制。

【課程收益】
1、從稅收政策角度，深入解讀與企業(yè)全面預(yù)算與財(cái)稅相關(guān)的新政策；
2、從發(fā)票管理角度，幫助企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實(shí)際的發(fā)票管理制度；
3、從會(huì)計(jì)核算角度，詳細(xì)解讀營(yíng)改增后增值稅會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則*核算實(shí)務(wù)；
4、從納稅申報(bào)角度，深入講解增值稅和所得稅主要納稅申報(bào)表的填寫技巧和實(shí)務(wù)；
5、從稅務(wù)稽查和內(nèi)部控制設(shè)計(jì)角度，指導(dǎo)企業(yè)識(shí)別財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程，應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；
【授課對(duì)象】董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、采購經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、相關(guān)財(cái)務(wù)人員。

【課程大綱】
第一部分 新稅收環(huán)境下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、新稅收環(huán)境下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)來源與分析；
2、增值稅下企業(yè)銷項(xiàng)側(cè)和進(jìn)項(xiàng)側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
3、企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費(fèi)用側(cè)的各類主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
4、個(gè)人所得稅下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)與分析；
5、新財(cái)稅環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控；
6、企業(yè)主要財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制案例分享及探討；

第二部分 企業(yè)發(fā)票涉稅實(shí)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、新稅收政策下各類發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)分析；
2、企業(yè)發(fā)票開具實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理；
3、企業(yè)發(fā)票的取得管理實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制；
4、企業(yè)發(fā)票傳遞管理實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制；
5、企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風(fēng)險(xiǎn)與管控；
7、企業(yè)應(yīng)對(duì)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)的主要措施；

第三部分 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)主要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)用
1、營(yíng)改增背景下增值稅會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管控；
2、企業(yè)收入準(zhǔn)則政策解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)用；
3、企業(yè)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則政策解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)用；
4、企業(yè)其他準(zhǔn)則政策解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)用；
5、企業(yè)應(yīng)對(duì)各類新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要措施；

第四部分 企業(yè)增值稅新政解析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、增值稅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益影響與分析；
2、增值稅企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響與應(yīng)對(duì)；
3、增值稅對(duì)企業(yè)成本項(xiàng)目的影響與應(yīng)對(duì)；
4、增值稅對(duì)企業(yè)采購工作的影響與應(yīng)對(duì)；
5、增值稅對(duì)企業(yè)合同管理的影響與應(yīng)對(duì)；
6、增值稅對(duì)企業(yè)物資管理的影響與應(yīng)對(duì)；
7、增值稅對(duì)企業(yè)發(fā)票工作的影響與應(yīng)對(duì)；
8、增值稅對(duì)企業(yè)管理模式的影響與應(yīng)對(duì)；
（9）其他；

第五部分 企業(yè)所得稅新政解析及規(guī)劃運(yùn)用
一、老問題 新完善，新政變化內(nèi)容早知道
1、新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點(diǎn)，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時(shí)限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)如何擴(kuò)圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計(jì)扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設(shè)備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運(yùn)用？
4、其他；
二、減稅基 享優(yōu)惠，減稅利用重在所得額 
1、企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運(yùn)用？會(huì)計(jì)上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會(huì)差異如何調(diào)整？
2、哪些企業(yè)的虧損可以彌補(bǔ)年限又5年延長(zhǎng)10年？
3、公益性捐贈(zèng)“一次捐贈(zèng)可以扣4個(gè)年度”如何運(yùn)用？結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)實(shí)務(wù)操作如何處理？
4、企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除新標(biāo)準(zhǔn)？如何更好的利用？
5、其他；
三、不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失不需要再上報(bào)資料您知道如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
2、企業(yè)所得稅的69項(xiàng)稅優(yōu)惠是否享受企業(yè)可以自己說了算？
3、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表便民體現(xiàn)在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預(yù)示著哪些問題？
4、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍及征管處理
5、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣到全國(guó)，如何操作？
6、其他；

第六部分 新《個(gè)人所得稅法》修訂要點(diǎn)及社保移交涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
一、新《個(gè)人所得稅法》修訂要點(diǎn)解析
1、明確納稅人概念、嚴(yán)格納稅人標(biāo)準(zhǔn)；
2、四項(xiàng)所得綜合征稅、六項(xiàng)所得單獨(dú)征稅；
3、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)計(jì)稅收入確認(rèn)特殊規(guī)定；
4、綜合所得按月或按次預(yù)扣稅款、年終匯算清繳；
5、提高基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、不再扣除附加減除費(fèi)用；
6、調(diào)整稅率表結(jié)構(gòu)、減輕低收入群體稅負(fù)；
7、提高稅率級(jí)距、降低經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)；
二、企業(yè)社保合規(guī)職責(zé)履行與員工利益保障
1、“五險(xiǎn)一金”的繳費(fèi)基數(shù)
（1）基本社會(huì)保險(xiǎn)
（2）住房公積金
2、職工薪酬、個(gè)稅基數(shù)、社保繳費(fèi)基數(shù)比對(duì)
3、各地社保繳費(fèi)比例
4、補(bǔ)充保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例
（1）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)
5、商業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險(xiǎn)
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
6、員工社保利益的保障
7、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理

第七部分 稅務(wù)稽查新形勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)
1、新稅收環(huán)境下稅務(wù)稽查主要變化；
2、稅務(wù)稽查的方法與案例分析；
3、稅務(wù)稽查主要政策文件解讀與應(yīng)用
（1）稅總便函【2017】29號(hào)文國(guó)家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排》的通知
（2）稅總發(fā)[2016]71號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；
（3）稅總發(fā)[2016]73號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（4）稅總發(fā)[2016]74號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（5）稅總發(fā)[2016]84號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；
4、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)提示與應(yīng)對(duì)稅務(wù)

第八部分 新稅收環(huán)境下企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
1、編制營(yíng)改增企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣管理手冊(cè)；
2、梳理 企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊(cè)；
3、編制 企業(yè)進(jìn)項(xiàng)管理辦法；
4、編制 企業(yè)銷項(xiàng)管理辦法；
5、企業(yè)各項(xiàng)合同涉稅發(fā)票條款；
6、制定企業(yè)發(fā)票管理制度；

第九部分 新稅收環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施
1、企業(yè)常見的內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)；
2、企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
3、企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
4、企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
5、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
6、企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與實(shí)施；
7、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
8、企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；
9、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)與實(shí)施；

企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)培訓(xùn)