課程描述INTRODUCTION
制造業(yè)--各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險培訓(xùn)
培訓(xùn)講師：孫莉莉
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
制造業(yè)--各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險培訓(xùn)
課程大綱
第一部分：籌建環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、籌建期間業(yè)務(wù)招待費全額計入開辦費的風(fēng)險
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第五條
二、符合資本化條件的利息支出一次性扣除的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（*令第512 號）第三十七條
三、取得試生產(chǎn)收入未計提銷項稅額的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條
四、未繳足注冊資本，借款利息全額稅前扣除的風(fēng)險
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕312號）第一條
第二部分：購進(jìn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)用于職工福利未做轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第十條
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條
二、取得不動產(chǎn)及不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項稅額一次性抵扣的風(fēng)險
《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第二條
三、購進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)未取得合法票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條
四、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（*令第512 號）第一百條
第三部分：生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、擴(kuò)大勞保費列支范圍，少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
二、支付離退休人員費用稅前扣除的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條
三、預(yù)提費用未納稅調(diào)整的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條
四、研發(fā)費用加計扣除不符合稅法規(guī)定，少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條：“企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除
《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第一條
五、對外銷售研發(fā)產(chǎn)品對應(yīng)的材料費加計扣除的風(fēng)險
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）
六、維簡費和安全生產(chǎn)費用稅前扣除不符合相關(guān)規(guī)定的風(fēng)險
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第67號）第一條
七、殘疾人員工資加計扣除不符合稅法規(guī)定的風(fēng)險
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)第三條
第四部分：銷售環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、未及時確認(rèn)應(yīng)稅收入的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第三十八條
二、未準(zhǔn)確劃分兼營行為適用稅率的風(fēng)險
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條
三、紅字沖銷已確認(rèn)收入風(fēng)險
《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（*令362 號）第三十四條
四、銷售廢鐵屑等邊角余料未計收入的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條
五、轉(zhuǎn)供水電氣未計銷項稅額的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第一條
第五部分：儲運環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
非正常損失貨物進(jìn)項稅額未作轉(zhuǎn)出的風(fēng)險
《中華人民共和國增值稅暫行條例》（*令第538號）第十條
第六部分：資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、應(yīng)資本化的固定資產(chǎn)改建和大修理支出一次性稅前扣除風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(*令第512 號)第二十八條
二、處置使用過的固定資產(chǎn)未計銷項稅額的風(fēng)險
《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第36號）
三、資產(chǎn)持有期間增值與減值涉稅處理不正確的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（*令第512 號）第五十六條
第七部分：其他環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險
一、超額列支工資薪金與“三費”調(diào)整不足的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(*令第512 號)第三十四條
二、業(yè)務(wù)招待費未準(zhǔn)確歸集的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(*令第512 號)第四十三條
三、不符合條件的捐贈支出稅前扣除的風(fēng)險
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第九條：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”
制造業(yè)--各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險培訓(xùn)
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/231506.html
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- 孫莉莉