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金稅三期下的稽查應(yīng)對培訓(xùn)課程

前言
自2018年3月1日起增值稅納稅申報實(shí)行“表表比對、票表比對和表稅比對”，通過對企業(yè)各大業(yè)務(wù)的比對，及時發(fā)現(xiàn)、及時處理，如果發(fā)現(xiàn)比對異常，系統(tǒng)自動會對稅控設(shè)備鎖定。規(guī)范了納稅人的申報，同時發(fā)票可以實(shí)現(xiàn)去全國統(tǒng)一查詢，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置涉稅監(jiān)管崗位，專門處理比對異常行為。后臺大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析，會以企業(yè)統(tǒng)一信用代碼為起點(diǎn)，追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流，購銷業(yè)務(wù)的相關(guān)性、成本費(fèi)用的配比性，個稅社保、公積金、銀行賬戶，都會在稅務(wù)系統(tǒng)，對企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督。

在金稅三期嚴(yán)征管下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)對之策必須做到：杜絕虛開增值稅發(fā)票、保障企業(yè)庫存賬實(shí)一致、依法納稅，不漏稅、依法申報職工個稅和繳納職工社保、控制企業(yè)的稅負(fù)不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右。不僅如此，針對建筑施工企業(yè)特有的返工損失增值稅的抵扣問題，勞務(wù)發(fā)票的稽查問題，甲供材合同的簽訂，扣繳水電的稅收風(fēng)險，施工企業(yè)降低人工費(fèi)的合同簽訂技巧等都是建筑施工企業(yè)特有的行業(yè)稅務(wù)問題。本堂課專門針對建筑施工企業(yè)講授金稅三系統(tǒng)下的風(fēng)險管理和稽查應(yīng)對。

培訓(xùn)對象：財務(wù)主管及中高層管理人員
培訓(xùn)收益
1、明確當(dāng)前稅務(wù)稽查方法及手段
2、理解2018增值稅、印花稅、社保稅務(wù)稽查的風(fēng)險及應(yīng)對策略

培訓(xùn)內(nèi)容
第一講：稅務(wù)銀行雙劍合璧
1.1、稅務(wù)部門發(fā)威
1.2、銀行稅務(wù)共享信息
1.3、虛開發(fā)票徹底堵死
1.4、偷漏稅必遭嚴(yán)查
1.5、會計不小心，真會背黑鍋

第二講：國地稅合并，重點(diǎn)稽查五類企業(yè)
2.1、加大稅收違法成本
國地稅合并后將快速對所有納稅人信息進(jìn)行整合。
2.1.1、增強(qiáng)金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強(qiáng)化對納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)監(jiān)控功能，是首要任務(wù)。
2.1.2、提高應(yīng)對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術(shù)手段。
2.1.3、讓納稅違法分子稅收違法成本進(jìn)一步增加（加大處罰力度和法律責(zé)任追究）。
2.1.4、通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”的信用懲戒大網(wǎng)，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動在全國展開。“失信者寸步難行”成為現(xiàn)實(shí)。
2.2、清掃國地稅分散管理盲區(qū)
金三系統(tǒng)征管信息大整合，對納稅人涉稅行為管理，將會更加集中在，全面稅種監(jiān)管。尤其是：原國地稅兩分離交叉管理中的漏戶和歸屬權(quán)限追究的盲區(qū)，將逐戶的進(jìn)行徹底的清理。
2.3、追查歷史賬面數(shù)字比對
稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲存信息將更加全面，透明。
日常監(jiān)管納稅評估及納稅人財務(wù)數(shù)字分析抓取比對，也會更加的精準(zhǔn)和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強(qiáng)的針對性。
2.4、稽查重點(diǎn)放在常年虧損企業(yè)
企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務(wù)稽查關(guān)注的要點(diǎn)，此次國地稅合并后，將進(jìn)一步追查虧損真假。主要針對長虧不倒的企業(yè)。
2.5、全力打擊增值稅虛開發(fā)票
把國家法律當(dāng)兒戲，利用虛假業(yè)務(wù)進(jìn)行違法虛開發(fā)票，想以此走狗屎運(yùn)的人，別再——鋌而走險。

第三講：明確增值稅
某建筑施工企業(yè)會計掌握增值稅政策不到位，認(rèn)為只有收了款、開了票才確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入，不開票就不計收入。后果是啥呢？不用說肯定是補(bǔ)繳稅款與滯納金！
談?wù)勗鲋刀惣{稅義務(wù)確認(rèn)時間
3.1、采取直接收款方式的不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；
3.2、采取承付和委托銀行收款方式的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
3.3、采取賒銷和分期收款方式的為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
3.4、預(yù)收貨款方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
3.6、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；
3.7、視同銷售貨物的為貨物移送的當(dāng)天，代銷除外。
3.8、2018年度建筑業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對
3.8.1、建筑房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查，選擇簡易計稅的老項(xiàng)目，在營改增后所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不可以在新項(xiàng)目發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅中進(jìn)行抵扣。管理費(fèi)用，購買的機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。？ ?? ?? ?
3.8.2、建筑企業(yè)工程返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查，發(fā)包方不認(rèn)可的建筑企業(yè)返工損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。 ???
3.8.3、建筑公司掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的稽查，建筑公司必須與掛靠的勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同，同時，掛靠的勞務(wù)公司如果沒有參與民工管理、沒有與民工沒有簽訂勞務(wù)合同而代項(xiàng)目部的包工頭或班組負(fù)責(zé)人開具勞務(wù)費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票，給建筑企業(yè)進(jìn)行抵扣，屬于虛開增值稅發(fā)票。
3.8.4、建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時間的稽查，根據(jù)財稅【2016】36號文件規(guī)定：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的當(dāng)天，為開具發(fā)票的當(dāng)天。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同約定的付款日期，未簽訂合同的，為服務(wù)完成的當(dāng)天，所以建筑業(yè)企業(yè)收到預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時間為：已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書的當(dāng)天。

第四講：合同與印花稅的六個小秘密
案例 合同少寫三個字，公司少交15萬稅
4.1、印花稅購銷合同基數(shù)是含稅還是不含稅？
4.2、企業(yè)之間、以及企業(yè)與個人之間簽訂的借款合同是否繳納印花稅？
4.3、一次性簽訂五年房屋租賃合同，應(yīng)如何繳納印花稅？
4.4、合同簽訂時無法確定計稅金額的應(yīng)稅合同，是否不用繳納印花稅？
4.5、某些合同履行后，實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，應(yīng)否補(bǔ)貼印花？
4.6、不是企業(yè)簽訂的所有合同都需要貼花，沒有列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證，不需要貼花！

第五講：足額繳納社保的時代到來
5.1、社保嚴(yán)管時代來襲，您準(zhǔn)備好了嗎？
5.2、社保嚴(yán)管是一個趨勢，更是大勢！
5.3、社保費(fèi)到底高不高？嚴(yán)格征管才能保證公平。
5.4、足額繳納社保倒閉企業(yè)創(chuàng)新！
5.5、異地繳納社保或?qū)⒉荒芏惽翱鄢?br /> 5.6、試用期不上社保的童話該結(jié)束了！
5.7、和員工簽訂自愿不繳納社保證明就是白紙一張?。▌趧?wù)合同中農(nóng)民工社保）
5.8、不交社保以后法人只能步行出差了！

金稅三期下的稽查應(yīng)對培訓(xùn)課程