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信貸風(fēng)險管理下的財務(wù)分析

課程對象：
分管對公業(yè)務(wù)的行長、對公業(yè)務(wù)人員、風(fēng)控人員、投行部人員、證券、基金等金融機構(gòu)面向企業(yè)業(yè)務(wù)人員等

課程背景：
企業(yè)財務(wù)分析是商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風(fēng)險監(jiān)控人員等必須掌握的一項基本技能，但長期以來很多商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理、授信評審人員和風(fēng)險監(jiān)控人員將企業(yè)財務(wù)分析僅僅局限于企業(yè)財務(wù)會計報表本身，且雖然名義上是以信貸風(fēng)險管理為目的在分析會計報表，但實際應(yīng)用中卻存在就報表分析報表、信貸風(fēng)險管理指向不明的問題，不可避免地造成分析體系不完整、分析思路不清晰、分析方法不完善、分析效果不理想的后果，嚴重制約和影響了商業(yè)銀行在信貸工作中對企業(yè)財務(wù)分析的恰當(dāng)性、針對性和高價值利用。商業(yè)銀行信貸實踐呼喚對企業(yè)財務(wù)分析的高效應(yīng)用，本課程正是基于此背景和目的而講。

課程目標：
讓學(xué)員全面正確理解和學(xué)習(xí)實際工作中基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析體系、思路和方法，從而有利于他們在信貸工作中對企業(yè)財務(wù)分析的恰當(dāng)性、針對性和高價值應(yīng)用，有效防范信貸風(fēng)險。

課程大綱：
第一單元：基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析系列之一分析框架
課程目標
目前信貸信貸視角下企業(yè)財務(wù)分析存在的主要問題
1.識別信貸風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)分析的關(guān)系
2.互動：分組或提問回答：目前你們找企業(yè)合作時要哪些材料？是怎樣做企業(yè)財務(wù)分析的？總結(jié)討論結(jié)果，作為當(dāng)場培訓(xùn)學(xué)員后續(xù)學(xué)習(xí)的實證和解決實際問題的依據(jù)。
3.企業(yè)財務(wù)報表與報表分析的局限性
4.互動：閱讀一份某信貸員“長期流動資金貸款調(diào)查報告”，指出這份報告存在的主要問題。分組或提問回答、總結(jié)
5.目前信貸信貸視角下企業(yè)財務(wù)分析存在的主要問題
信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析框架
1.互動：你們做企業(yè)財務(wù)分析的框架（或順序）是什么？
分組或提問問答、歸納總結(jié)
2.信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析框架
1)總框架說明
一個起因：目的界定
四個核心：環(huán)境和戰(zhàn)略分析、財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量識別及其調(diào)整、指標分析、前景預(yù)測
一個結(jié)果：信貸決策等與企業(yè)合作機會
2)框架內(nèi)容說明
目的界定
環(huán)境和戰(zhàn)略分析
財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量識別及其調(diào)整
指標分析
前景預(yù)測
信貸決策
3)分析切入點
4)分析技術(shù) 
運用與步驟
缺陷與改善
5)案例分析

第二單元基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析之二環(huán)境與戰(zhàn)略分析
宏觀環(huán)境與行業(yè)分析
1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境分析
2.行業(yè)競爭環(huán)境分析
1)行業(yè)生命周期分析
2)行業(yè)市場結(jié)構(gòu)分析
3)行業(yè)盈利能力分析
4)行業(yè)成本結(jié)構(gòu)分析
5)行業(yè)與區(qū)域政策分析
 競爭優(yōu)勢分析
1.價值驅(qū)動因素
2.競爭優(yōu)勢分析
競爭戰(zhàn)略與財務(wù)預(yù)測
1.成本優(yōu)勢創(chuàng)造利潤優(yōu)勢
2.差異化與高收益
企業(yè)經(jīng)營與授信風(fēng)險
1.供應(yīng)
2.生產(chǎn)
3.銷售
4.盈利模式
5.經(jīng)營歷史
6.管理風(fēng)險
7.案例分析
經(jīng)營環(huán)境分析中常見陷阱及規(guī)避
1.在浩如煙海的戰(zhàn)略中迷失了方向
2.經(jīng)營環(huán)境分析與財務(wù)分析的脫節(jié)
3.無視企業(yè)多元化戰(zhàn)略對財務(wù)分析的影響
4.經(jīng)營環(huán)境分析對授信風(fēng)險的影響不及財務(wù)分析重要
互動：你在做企業(yè)財務(wù)分析之前做企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析嗎？如做，是怎么做的？

第三單元基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析之三財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量識別及其調(diào)整
財務(wù)報告質(zhì)量類別
辨認和評價企業(yè)關(guān)鍵會計政策
1.會計政策與會計估計
1)會計政策
2)會計估計
2.辨認和評價企業(yè)關(guān)鍵會計政策
 財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)注與識別
1.財會界視野下財務(wù)舞弊紅旗標志
1)舞弊三角下財務(wù)舞弊的42個風(fēng)險因素
2)財會界歸納的財務(wù)舞弊的9類54個因素
2.信貸人員應(yīng)予重點關(guān)注的財務(wù)舞弊紅旗標志
1)一般預(yù)警信號
2)具體預(yù)警信號
思考：企業(yè)基于什么路徑來進行財務(wù)舞弊？
總結(jié)：企業(yè)進行財務(wù)舞弊的手段，萬變不離其宗。
互動：你到企業(yè)一般干什么？遇到過什么情況？見識過哪些舞弊？
3.企業(yè)財務(wù)舞弊的識別
1)主要舞弊識別
每一個舞弊識別下面有基本定義、主要表現(xiàn)、報表科目的異常表現(xiàn)、主要操作手法、真實現(xiàn)狀、核查手段、案例分析的講解
2)“多管齊下”識別舞弊
商業(yè)本質(zhì)
運營數(shù)據(jù)
財務(wù)數(shù)據(jù)
行業(yè)與公司
3)從財務(wù)報表識別舞弊
損益表識別
資產(chǎn)負債表識別
現(xiàn)金流量表識別
案例分析
總結(jié)：從不同的角度，運用不同的手段識別企業(yè)財務(wù)舞弊。
互動：你覺得企業(yè)有財務(wù)舞弊時，你會去調(diào)查什么？怎么調(diào)查？你是怎么識別的？你是怎么應(yīng)對的？
財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整與實施
1.歸準則化財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整與實施（案例）
2.去準則化財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整與實施（案例）
3.至可比化財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整與實施（案例）
財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量識別及其調(diào)整常見的陷阱與規(guī)避
1.所有的差異都要調(diào)整
2.經(jīng)審計無誤的財務(wù)數(shù)據(jù)都可拿來主義
3.現(xiàn)金流量表一定比資產(chǎn)負債表和利潤表更可靠
4.盲目相信自己的識別能力
互動：你在做企業(yè)財務(wù)分析時調(diào)整企業(yè)財務(wù)舞弊數(shù)據(jù)嘛？如做了，怎么做的？

第四單元基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析之四指標分析
自始至終貫穿兩家不同行業(yè)的企業(yè)案例
資產(chǎn)質(zhì)量分析
1.資產(chǎn)負債表的總體審視
1)財務(wù)結(jié)構(gòu)
2)財務(wù)變化
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
1)結(jié)構(gòu)報表分析法
2)資產(chǎn)歸類分析法
3)項目變化釋義法
3.資產(chǎn)利用效率分析
1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
4)存貨周轉(zhuǎn)率
4.現(xiàn)金含量分析
盈利質(zhì)量分析
1. 利潤表表的總體審視
1)主營業(yè)務(wù)的突出性
2)營業(yè)利潤的主導(dǎo)性
3)整體經(jīng)營的獲利性
2.收入質(zhì)量分析
1)持續(xù)穩(wěn)定性
2)銷售凈利率
3.利潤質(zhì)量分析
1)持續(xù)穩(wěn)定性
2)利潤獲現(xiàn)率
3)銷售賒賬增長率
現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金流量表的整體審視
1)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
2)現(xiàn)金流量表性質(zhì)分析
2.經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析
1)行業(yè)特點
2)發(fā)展階段
3)營銷策略
4)收付異常
5)關(guān)聯(lián)交易
6)異常運作
3.自由現(xiàn)金流量分析
償債能力分析
1.短期償債能力分析
1)流動比率
2)速動比率
3)現(xiàn)金比率
4)經(jīng)營現(xiàn)金流動比率
5)影響短期償債能力的特別項目
2.長期償債能力分析
1)資產(chǎn)負債率
2)產(chǎn)權(quán)比率
3)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
4)利息保障倍數(shù)
5)經(jīng)營現(xiàn)金長期比率
6)長期負債比率
7)影響長期償債能力的特別項目
指標分析中常見的陷阱與規(guī)避
1.指標分析必須中規(guī)中矩
2.分析指標越多越好
3.分析結(jié)果是*的
4.指標所指方向總是對的
5.分析出結(jié)果就結(jié)束了
總結(jié)：從不同的角度來透視和分析企業(yè)經(jīng)營狀況，這樣才能徹底了解企業(yè)經(jīng)營狀況，才能有的放矢，正確決策！
互動：你得到企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)時，你是怎么去了解和分析這些財務(wù)數(shù)據(jù)的？是表面了解還是深入理解？。

第五單元基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析之五前景預(yù)測
前景的定性分析預(yù)測
1.未來宏觀環(huán)境分析
2.行業(yè)景氣度分析
3.企業(yè)戰(zhàn)略分析
4.來收益與現(xiàn)金流趨勢分析
現(xiàn)金流預(yù)測
1.作為償還中長期貸款的現(xiàn)金來源
1)可預(yù)測性
2)可持續(xù)性
3)安全邊際
4)管理水平
2.現(xiàn)金流預(yù)測模型
1)模型結(jié)構(gòu)
2)模型說明
3.現(xiàn)金流預(yù)測的起點和假設(shè)（案例分析）
4.情景分析和敏感分析
1)情景分析
2)敏感分析
基于模型的企業(yè)財務(wù)困境預(yù)測
1.單變量模型
2.多變量模型
前景預(yù)測中常見陷阱及規(guī)避
1.前景預(yù)測就是對企業(yè)未來發(fā)展的概況說明
2.前景預(yù)測就是編制企業(yè)預(yù)測性報表
3.未來是不確定的，不預(yù)測也罷
4.奉行預(yù)測模型的拿來主義
互動：你做企業(yè)信貸決策等時，做企業(yè)前景預(yù)測嘛？如做，是怎么做的？等。
回顧基于信貸風(fēng)險管理的企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容

信貸風(fēng)險管理下的財務(wù)分析