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所得稅匯繳風(fēng)險(xiǎn)防控

【課程背景】
隨著國家稅務(wù)總局2020年11月發(fā)布的12月份政府采購意向公告，正式官宣“金稅四期”時代的到來，從金稅四期的采購信息來看，很明顯的放出一個訊號，那就是“升級系統(tǒng)、加強(qiáng)監(jiān)控”。在大數(shù)據(jù)監(jiān)控圍度越來越精密的當(dāng)下，企業(yè)涉稅事項(xiàng)如何合規(guī)完成業(yè)務(wù)處理，企業(yè)內(nèi)控制度如何設(shè)計(jì)，如何做到事前規(guī)劃，都是財(cái)務(wù)人員面臨的難題！

【課程收益】
通過本次課程，您將獲得如下收益：
－熟知政策要點(diǎn)  
－規(guī)避匯算風(fēng)險(xiǎn)
－正確實(shí)務(wù)處理  
－獲取內(nèi)控思路

課程時間：1天，6小時/天。

課程對象：企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總結(jié)

【課程大綱】
第一部分：個人所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作
1、2021年度個人所得稅預(yù)繳新政解讀
2、哪些人需要做2020年度個人綜合所得匯算
3、免于匯算的個人，不做匯算可能會有哪些風(fēng)險(xiǎn)
4、收入與收入額是如何區(qū)分的？
5、去代開的發(fā)票已經(jīng)被代扣代繳稅款，是否還需要匯算？
6、年終一次性獎金如何進(jìn)匯算選擇？

第二部分：企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)對
一、2020年度重要新政梳理
1、國家稅務(wù)總局公告2020年24號發(fā)生了哪些變化？哪些行業(yè)應(yīng)關(guān)注哪些變化點(diǎn)？
2、2020年與所得稅有關(guān)的新政盤點(diǎn)？
3、高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率，是否能疊加享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？
4、企業(yè)所得稅中哪些優(yōu)惠可疊加享受，哪些不能呢？
二、填報(bào)實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防控 
1、年度中間開業(yè)的小微企業(yè)選項(xiàng)如何填報(bào)基礎(chǔ)信息表？
2、資產(chǎn)負(fù)債表金額為0，如何填報(bào)才能順利通過？
3、股東分紅什么時點(diǎn)交個稅，填報(bào)時應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？
4、基礎(chǔ)信息表中重點(diǎn)項(xiàng)目填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示
5、會計(jì)核算差錯如何在A100000中正確反映？
6、捐贈業(yè)務(wù)涉及的三張的表填寫風(fēng)險(xiǎn)提示
7、“壞賬”的計(jì)提、核銷、收回的填寫風(fēng)險(xiǎn)提示
8、籌建期各項(xiàng)費(fèi)用填寫風(fēng)險(xiǎn)提示
9、固定資產(chǎn)一次性扣除填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示
10、“閑置資金”產(chǎn)生的收益涉稅及填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示
11、匯算清繳后補(bǔ)、退稅款應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
三、報(bào)表比對風(fēng)險(xiǎn)提示及防控
1、企業(yè)收入、成本不匹配是如何被發(fā)現(xiàn)的？
2、利息支出虛假扣除，是如何被發(fā)現(xiàn)的？
3、如何從流動比率、速動比率看企業(yè)經(jīng)營是否異常？
4、稅局如何運(yùn)用數(shù)據(jù)比對排查印花稅瞞報(bào)？
5、您的工會經(jīng)費(fèi)是不是申報(bào)很隨意？
6、個稅、企稅、社保三者之間的剪不斷、理還亂的關(guān)系。

第三部分：主要會計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)排查
一、資產(chǎn)類重點(diǎn)科目風(fēng)險(xiǎn)排查
1、如何從貨幣資金余額判斷企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，保持在多少是正常的呢？
2、貨幣資金余額過大會給企業(yè)帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？
3、如何從賬面上排查貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)？
4、貨幣資金出現(xiàn)損失怎么辦？能否在稅前扣除，如何準(zhǔn)備資料？
5、如何從存貨余額變化分析虛抵、隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)不？
6、如何從存貨賬面上排查未確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn)？
7、存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本一貫性原則要牢記，否則會帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
8、無票固定資產(chǎn)如何入賬？能否稅前扣除？
9、固定資產(chǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查方法。
10、在建工程風(fēng)險(xiǎn)排查要點(diǎn)。
二、負(fù)債類重點(diǎn)科目風(fēng)險(xiǎn)排查
1、短期借款核算原則，利息核算原則，如何通過表間比對發(fā)現(xiàn)沒有繳納增值稅？
2、應(yīng)付職工薪酬核查要點(diǎn),稅局是如何通過珠絲馬跡發(fā)現(xiàn)虛假列支的？
3、應(yīng)交稅費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表上的正確列報(bào)
三、權(quán)益類重點(diǎn)科目風(fēng)險(xiǎn)排查
1、實(shí)收資本變化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題分析
四、往來科目風(fēng)險(xiǎn)排查
1、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款聯(lián)動分析虛開風(fēng)險(xiǎn)
2、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款聯(lián)動分析虛開風(fēng)險(xiǎn)
3、其他應(yīng)收及其他應(yīng)付余額成因分析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
4、預(yù)收預(yù)付科目長期掛賬風(fēng)險(xiǎn)案例

第四部分：企業(yè)所得稅新年度安排思路
1、公司架構(gòu)的規(guī)劃安排思路
2、公司組織形式的規(guī)劃安排思路
3、公司業(yè)務(wù)籌劃安排思路

結(jié)語：
主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

所得稅匯繳風(fēng)險(xiǎn)防控