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企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)

【課程背景】
   后疫情時(shí)代，向管理要效益的呼聲越來(lái)越成為企業(yè)管理的重要的內(nèi)容，成本管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的永恒命題，其中采購(gòu)成本控制、銷售成本控制無(wú)疑是重中之重！
   在成本中占*比例的往往是材料成本，消減成本的重點(diǎn)必然是消減采購(gòu)成本，要真正控制好采購(gòu)成本，就必須掌握相關(guān)的采購(gòu)技術(shù)。該部分解析常用的采購(gòu)技巧，如規(guī)模經(jīng)濟(jì)、學(xué)習(xí)曲線、批量采購(gòu)、期貨采購(gòu)、聯(lián)合采購(gòu)、采購(gòu)中的合同管理等。
   銷售管理是保證企業(yè)生產(chǎn)的商品、勞務(wù)的內(nèi)在價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要活動(dòng)，關(guān)系到企業(yè)資金的回收和持續(xù)再生產(chǎn)。該部分解析銷售與循環(huán)業(yè)務(wù)流程的主要內(nèi)容，分析其業(yè)務(wù)特點(diǎn)、控制目標(biāo)和主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及關(guān)鍵控制點(diǎn)，并配合案例分析，旨在全面梳理以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的銷售與收款循環(huán)的控制活動(dòng)，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)與管控措施，有效防范和化解銷售過(guò)程中所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。將成本內(nèi)控深化到企業(yè)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)是當(dāng)務(wù)之急！

【課程收益】
解析：企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈中采購(gòu)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
明確：采購(gòu)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的流程和成本控制目標(biāo)及關(guān)鍵點(diǎn)
掌握：采購(gòu)環(huán)節(jié)和銷售關(guān)鍵的成本控制

【課程對(duì)象】企業(yè)財(cái)務(wù)管理人

【課程大綱】
第一單元 ：采購(gòu)環(huán)節(jié)成本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如何控制？
一、簡(jiǎn)析內(nèi)控理論依據(jù)
【理論依據(jù)】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》
【理論依據(jù)】《關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》
二、采購(gòu)環(huán)節(jié)控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)
1、 如何降低采購(gòu)成本
－采購(gòu)人員素質(zhì)與選拔
－不相容職務(wù)的分離 
－恰如其分地運(yùn)用采購(gòu)原則
－招標(biāo)采購(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)性談判
－集中采購(gòu)與電子采購(gòu)
降低采購(gòu)成本的重點(diǎn)是做好招標(biāo)采購(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)性談判，以及集中采購(gòu)與電子采購(gòu)。同時(shí)，降低采購(gòu)成本還要鼓勵(lì)供應(yīng)商之間的競(jìng)爭(zhēng)，包裝和運(yùn)輸優(yōu)化，延長(zhǎng)付款時(shí)間，大力實(shí)施材料標(biāo)準(zhǔn)化，推動(dòng)全球采購(gòu)等手段。
2、采購(gòu)中的庫(kù)存控制
－庫(kù)存與庫(kù)存周轉(zhuǎn)
－庫(kù)存計(jì)劃的四個(gè)關(guān)鍵模型
－訂貨量計(jì)算的五種方法
－如何加速物料庫(kù)存周轉(zhuǎn)
該部分內(nèi)容重點(diǎn)講授采購(gòu)中的物料庫(kù)存控制，通過(guò)有效的庫(kù)存控制，能夠降低庫(kù)存成本，提高資金效率，最終做到“讓你的倉(cāng)庫(kù)癟下去，讓你的荷包鼓起來(lái)”。為實(shí)現(xiàn)這一目的，我首先介紹庫(kù)存與庫(kù)存周轉(zhuǎn)的概念，然后重點(diǎn)闡述物料庫(kù)存控制的核心思想與方法
3、 如何縮短采購(gòu)周期
－交貨期與準(zhǔn)時(shí)交貨率
－如何縮短訂單處理周期
－如何縮短采購(gòu)周期
采購(gòu)管理的目標(biāo)之一是提高準(zhǔn)時(shí)交貨率，管理的手段就是要想方設(shè)法地縮短交貨期。交貨期有三種表達(dá)方式，準(zhǔn)時(shí)交貨率有兩種計(jì)算方法。對(duì)于采購(gòu)部門而言，主要涉及訂單處理周期與采購(gòu)周期的縮短，從而幫助公司實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的準(zhǔn)時(shí)交貨。
4、供應(yīng)商管理
－供應(yīng)商開發(fā)的五個(gè)階段
－供應(yīng)商關(guān)系策略的“八字方針”
－供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)與模板
－如何開發(fā)與認(rèn)可供應(yīng)商
－供應(yīng)商的評(píng)估與激勵(lì)
供應(yīng)商管理就是做好四件事情：選擇、認(rèn)可、評(píng)估與激勵(lì)，但所有四件事都離不開一個(gè)基礎(chǔ)，那就是供應(yīng)商關(guān)系策略。在這一部分內(nèi)容中，我根據(jù)采購(gòu)金額與供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)，將供應(yīng)商分為四類（一般型、杠桿型、戰(zhàn)略型、瓶頸型）。
【案例】寶山鋼鐵的驗(yàn)收控制（精細(xì)化管理）
【案例】WX集團(tuán)的采購(gòu)付款控制

第二單元：銷售環(huán)節(jié)成本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)如何控制？
【理論依據(jù)】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》
【理論依據(jù)】《關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》
1、銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)容
－銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)容
－銷售與收款循環(huán)的主要流程
－銷售與收款業(yè)務(wù)的基本特點(diǎn)
－銷售與收款業(yè)務(wù)所涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄
2、銷售與收款循環(huán)的控制目標(biāo)
－確保合同訂立的合理性和有效性
－確保發(fā)貨裝運(yùn)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性
－確保銷售收入的真實(shí)性和完整性
－確保銷售折扣與折讓的適度性和適宜性
－確保貨款回收的安全性和及時(shí)性
3、銷售與收款循環(huán)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
－銷售策略制定不當(dāng)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
【案例】“旭日升”緣何變成“落日”
【案例】 酒鬼酒之殤
【案例】李寧公司緣何連續(xù)巨虧？
－信用管理不足產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)
【案例】長(zhǎng)虹Apex內(nèi)檔：上億美元欠款懸念
【案例分析】蓮花味精的巨額應(yīng)收賬款
－銷售定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
【案例】銷售定價(jià)
－訂立合同的法律及利益受損風(fēng)險(xiǎn)
－發(fā)貨環(huán)節(jié)產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)
－收款過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
－客戶后續(xù)服務(wù)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
－會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、成品庫(kù)存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼，銷售與收款如同孿生密不可分。
4、銷售與收款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－在組織機(jī)構(gòu)上分設(shè)職責(zé)部門
－銷售計(jì)劃環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－信用管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－銷售定價(jià)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－訂立銷售合同環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－發(fā)貨環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－收款環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－客戶后續(xù)服務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
－會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。銷售過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

第三單元：世界500強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)分享
【案例】 英國(guó)的GKN是怎么做到的
－專業(yè)負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的團(tuán)隊(duì)
－風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略副總裁是這個(gè)流程的執(zhí)行負(fù)責(zé)人
－自下而上的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷調(diào)查
－對(duì)風(fēng)險(xiǎn)取得全面了解并應(yīng)用定量的評(píng)估
－結(jié)果被編制成表格并進(jìn)行優(yōu)先排序
－建立月度、季度和年度報(bào)告機(jī)制
－每次與董事會(huì)開會(huì)，我們都會(huì)審閱公司的風(fēng)險(xiǎn)域，特別關(guān)注新的風(fēng)險(xiǎn)和重大的變更
－最重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是面談
－風(fēng)險(xiǎn)管理GKN決策工具的一部分
總結(jié)知識(shí)點(diǎn)-結(jié)束

企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)戰(zhàn)