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流轉(zhuǎn)稅的管理

為何學(xué)習(xí)：
“愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅”，這是對企業(yè)如何看待稅收乃
至如何行動的經(jīng)典概括。作為一個企業(yè)，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當(dāng)?shù)姆绞奖M可
能的少納稅款則顯得尤為重要。
納稅人在稅收法規(guī)的許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法，通過經(jīng)營和財務(wù)安排，逃
避納稅義務(wù)的行為就是避稅。即用合法的手段來實現(xiàn)稅收責(zé)任的最小化。
根據(jù)是否違背稅收立法的目的和意圖，國際上將避稅分為可接受避稅和不可接受避稅
：
可接受避稅又稱稅收籌劃或者稅收節(jié)省，其所產(chǎn)生的后果是與稅收法律的意圖相一致
的，納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關(guān)的其他
法律法規(guī)；
而不可接受的避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞，納稅人通過鉆稅法漏洞，以合
法形式謀取不正當(dāng)稅收利益，它具有事先性，形式上不違法，但在內(nèi)容上有悖于國家稅
法立法宗旨，充其量只能說其不違法也不合法；而稅收籌劃雖然也具有事先性，但其從
形式到內(nèi)容具有完全合法性，它是建立在對稅法精神充分領(lǐng)會的基礎(chǔ)上的。

課程收益：
當(dāng)前，企業(yè)稅務(wù)問題日漸凸顯，企業(yè)必須適應(yīng)多稅種、多環(huán)節(jié)重復(fù)征稅的中國稅制，
必須依法照章納稅；與此同時，企業(yè)利潤*化的*目標又使努力規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，維
護企業(yè)合法權(quán)益成為亟需；再者，稅收征管部門及社會審計等中介機構(gòu)的鑒證檢查也逐
漸成為常態(tài)?？梢?，稅務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性日趨突出，進行稅務(wù)會計
師專業(yè)資格認證是國內(nèi)財稅形勢發(fā)展的必然要求，也為國際財稅發(fā)展規(guī)律所佐證。

課程亮點：
 了解納稅籌劃的相關(guān)概念；
 掌握納稅籌劃的幾種技術(shù)；
 掌握國內(nèi)的納稅籌劃方法；
 掌握主要稅種的納稅籌劃并輔之案例講解。

課程授課方式：
老師講解＋案例分析＋游戲互動
誰要學(xué)習(xí)：董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理和會計經(jīng)理

【課程大綱】
第一部分 流轉(zhuǎn)稅政策調(diào)整變化解析 
2008 年 12月 15日，財政部、國家稅務(wù)總局以財政部和國家稅務(wù)總局令第50 號、第 51號和第 52
號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(以下簡稱增值稅實施細則
)、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》 (以下簡稱消費稅實施細則) 和
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》(以下簡稱營業(yè)稅實施細則)。新修訂的三個
稅收實施細則將自 2009年 1月 1 日起施行。
一、流轉(zhuǎn)稅暫行條例實施（細則）修訂對企業(yè)的影響
1.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改背景
2.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改核心內(nèi)容介紹及對企業(yè)影響
二、增值稅重大調(diào)整變化政策解析
1. 增值稅一般納稅人申請認定標準的變化
2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣政策變化
3.企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)征收增值稅政策變化
4.增值稅稅率的變化
5.增值稅稅收優(yōu)惠政策變化解析
6.增值稅稅收征收管理的變化
三、營業(yè)稅重大調(diào)整變化新政解析
1.營業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生地的修訂
2.營業(yè)稅混合銷售的修訂要點解析
3.營業(yè)稅稅收征收管理的變化
四、消費稅部分調(diào)整變化新政解析
1.卷煙征收消費稅辦法修訂要點
2.白酒征收消費稅辦法修訂要點

第二部分 稅務(wù)籌劃案例 增值稅的納稅籌劃
一、納稅人身份變化與企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)
1.一般納稅人、小規(guī)模納稅人身份變化納稅籌劃
2.企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)
二、一般納稅人進項稅額抵扣納稅策劃思路和方法
1.企業(yè)對采購渠道的選擇
2.利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅
3.利用兼營內(nèi)部調(diào)價，合理降低增值稅的稅負
三、增值稅銷項稅額的納稅籌劃
1.巧妙利用“折分銷售”，策劃機器設(shè)備合理避稅
2.商業(yè)利用“促銷服務(wù)費”，策劃“平銷返利”節(jié)稅
3.利用“舊貨”銷售優(yōu)惠，策劃“廢舊物品”的銷售
4.提前收取“售后服務(wù)費”， 巧妙策劃軟件混合銷售
5.企業(yè)“讓利促銷”，促銷手段選擇應(yīng)注意稅務(wù)策劃節(jié)稅
6.增值稅和營業(yè)稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節(jié)稅效應(yīng)
營業(yè)稅的納稅籌劃
1.混合銷售行為的納稅籌劃
2.房屋租賃的納稅籌劃
3.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅籌劃
4.銷售不動產(chǎn)的納稅籌劃
5.各行業(yè)營業(yè)額的稅務(wù)籌劃
6.稅收優(yōu)惠的稅務(wù)籌劃
消費稅的納稅籌劃
1.拆分企業(yè)、降低稅負
2.改變加工方式、降低稅負
3.企業(yè)分立與合并的稅務(wù)籌劃
4.日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃
5.納稅期限的籌劃

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