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匯算清繳新政與個(gè)稅細(xì)則解析

【課程背景】
   在2018年*經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和今年的《政府工作報(bào)告》中，黨*、*作出一系列減稅降負(fù)決策部署，并對(duì)減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實(shí)處，稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部先后出臺(tái)了相關(guān)政策，包括增值稅率降低、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高、取消企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長、一次性計(jì)提折舊等稅收優(yōu)惠政策和便民辦稅舉措。2018年8月31日全國人大常委會(huì)審議通過新個(gè)人所得稅法，10月20日《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見稿）》正式公布，面向社會(huì)公開征求意見，從而使得一些具體的計(jì)算和征管規(guī)定逐步浮出水面。使個(gè)人應(yīng)稅收入在減除基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，再享有教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步減輕群眾稅收負(fù)擔(dān)，增加居民實(shí)際收入、增強(qiáng)消費(fèi)能力。另外，*決定抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期向好。
  如何利用這一大好時(shí)機(jī)，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)下行之際，結(jié)合稅務(wù)新政，把企業(yè)2018年度匯算清繳做好并*限度地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何合法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益？同時(shí)讓員工享受到新個(gè)稅法降低個(gè)人稅負(fù)的利益？中稅網(wǎng)通過本課程的講解，讓企業(yè)在不違法的前提下，充分利用減稅政策，打造稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的最優(yōu)化。

【課程價(jià)值】
1、解--優(yōu)惠政策干貨
2、亮--匯算規(guī)劃實(shí)招
3、降--匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)
4、升--稅務(wù)管理水平

【課程亮點(diǎn)】
1、梳理匯算清繳新政
2、做好個(gè)稅扣除準(zhǔn)備
3、利用減稅政策方法
4、重視新政新規(guī)應(yīng)用

【課程對(duì)象】財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及有意提升規(guī)劃的財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
一、2018減稅降費(fèi)政策新舉措及所得稅匯算清繳的背景
（一）優(yōu)化稅收營商環(huán)境精準(zhǔn)解決納稅痛堵難
（二）提升企業(yè)納稅信用等級(jí)優(yōu)享更多優(yōu)惠政策
（三）降低稅率讓企業(yè)添活力
（四）減少稅基助企業(yè)自信前行
（五）國地稅合并后首次匯算清繳更具特色
（六）功能強(qiáng)大的稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)管對(duì)匯算提出更高要求
（七）企業(yè)稅務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)迫在眉睫
二、2018年增值稅新政對(duì)匯算清繳分析及規(guī)劃運(yùn)用
（一）稅率降低的喜大普奔政策對(duì)匯算清繳的影響分析
（二）一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的利好分析
（三）享受增值稅留抵稅額退稅的操作及對(duì)匯算清繳的影響
（四）混合和兼營行為模糊問題明確后的籌劃
三、2018年企業(yè)所得稅新政解析及規(guī)劃運(yùn)用
（一）老問題 新完善，新政變化內(nèi)容早知道
1、新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點(diǎn)，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時(shí)限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)如何擴(kuò)圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計(jì)扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設(shè)備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運(yùn)用？
（二）減稅基 享優(yōu)惠，減稅利用重在所得額  
1、企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運(yùn)用？會(huì)計(jì)上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會(huì)差異如何調(diào)整？
2、哪些企業(yè)的虧損可以彌補(bǔ)年限又5年延長10年？
3、公益性捐贈(zèng)“一次捐贈(zèng)可以扣4個(gè)年度”如何運(yùn)用？結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)實(shí)務(wù)操作如何處理？
4、企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除新標(biāo)準(zhǔn)？如何更好的利用？
（三）不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失不需要再上報(bào)資料您知道如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
2、企業(yè)所得稅的69項(xiàng)稅優(yōu)惠是否享受企業(yè)可以自己說了算？
3、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表便民體現(xiàn)在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預(yù)示著哪些問題？對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)有影響嗎？
4、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍及征管處理
5、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣到全國，如何操作？
（四）走出去 請(qǐng)進(jìn)來 目的重在發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用
1、境外所得稅收抵免政策對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”起到了積極作用
2、符合條件的境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅，鼓勵(lì)境外投資者持續(xù)擴(kuò)大在華投資
四、2018年企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備工作
（一）企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤和第四季度利潤的規(guī)劃
（二）自查會(huì)計(jì)處理
（三）重視盤點(diǎn)工作
（四）核實(shí)債權(quán)債務(wù)
（五）自查其他稅種是否足額申報(bào)
五、新《個(gè)稅法》及《實(shí)施條例》與《專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的要點(diǎn)解析與規(guī)劃運(yùn)用
（一）新個(gè)稅法*變化——“綜合所得”
1、“綜合所得”的內(nèi)容
2、“綜合所得”稅率
3、“綜合所得”的征管
4、“綜合所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
5、新增的六項(xiàng)專項(xiàng)扣除（具體范圍及標(biāo)準(zhǔn)）
（1）子女教育（2）繼續(xù)教育（3）大病醫(yī)療（4）住房貸款利息
（5）住房租金（6）贍養(yǎng)老人支出
6、專項(xiàng)附加扣除信息義務(wù)如何“核實(shí)”？
（二）新個(gè)稅法重大變化——“經(jīng)營所得”
1、“經(jīng)營所得”的定義
2、“經(jīng)營所得”的稅率
3、“經(jīng)營所得”的征管
4、“經(jīng)營所得”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（三）新個(gè)稅法取消“其他所得”，但在《實(shí)施條例》中是否會(huì)“重出江湖”？
（四）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（五）納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個(gè)稅
（六）新增加視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的規(guī)定
（七）對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采取定期定額、事先核定應(yīng)稅所得率
（八）個(gè)稅反避稅條款要點(diǎn)解讀及風(fēng)險(xiǎn)控制
（九）企業(yè)作為扣繳義務(wù)人有哪些事項(xiàng)？
（十）為執(zhí)行新個(gè)稅法及其配套政策，企業(yè)與個(gè)人需要做哪些準(zhǔn)備？
六、社保費(fèi)征管關(guān)鍵問題解析
（一）社保費(fèi)規(guī)定要點(diǎn)解讀
（二）本省社保費(fèi)征管規(guī)定
（三）員工的哪些收入將作為社保費(fèi)基數(shù)？
（四）稅務(wù)局會(huì)如何開展社保費(fèi)征管工作？
（五）社保繳費(fèi)的比例是否會(huì)做重大調(diào)整？
（六）社保繳費(fèi)的基數(shù)是否會(huì)做重大調(diào)整？
（七）其他需要納稅人提前規(guī)劃的社保風(fēng)險(xiǎn)

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