終企業(yè)所得稅匯繳實戰(zhàn)
講師：陳立文 瀏覽次數(shù)：2542
課程描述INTRODUCTION
企業(yè)所得稅匯繳實戰(zhàn)
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 總經(jīng)理· 高層管理者
培訓(xùn)講師：陳立文
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)所得稅匯繳實戰(zhàn)
課程收益：
本課程可以幫助企業(yè)解決什么問題？
協(xié)助企業(yè)順利完成2020年匯算清繳；
防范企業(yè)所得稅常態(tài)化管理下的涉稅風(fēng)險；
給2020年的財務(wù)工作全面“洗個澡”，輕松迎接2017年各項工作。
本課程可以幫助財務(wù)人員解決什么問題？
全面掌握企業(yè)所得稅年度申報表邏輯結(jié)構(gòu)；
妥善處理會計核算與重大稅法規(guī)定的差異；
用足，用好國家公布的*財稅優(yōu)惠政策；
明確企業(yè)所得稅收支確認(rèn)的一般原則和規(guī)律；
準(zhǔn)確對申報表各項內(nèi)容進(jìn)行數(shù)據(jù)化的處理，控制好相關(guān)風(fēng)險；
課題大綱：
一、（A000000）《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、后續(xù)申報的指引作用及稅收風(fēng)險分析。
3、“表頭”部分填報實務(wù)
什么是正常申報？什么是更正申報？什么是補(bǔ)充申報？三類申報有什么區(qū)別？如何適用？什么情況下可以補(bǔ)充申報？補(bǔ)充申報政策依據(jù)有哪些？補(bǔ)充申報會減少哪些稅收風(fēng)險？
4、“100基本信息”部分填報實務(wù)及稅收風(fēng)險分析
5、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中注冊資本如何填報？是實收資本還是登記或認(rèn)繳資本？企業(yè)行業(yè)代碼如何填報？應(yīng)注意什么問題？行業(yè)代碼填錯會導(dǎo)致哪些稅收風(fēng)險？申報表明確了企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”如何填報的政策
6、“200主要會計政策和估計”部分填報及稅收風(fēng)險分析
會計政策和估計的處理方法不同對申報表填報的影響？
7、“300企業(yè)主要股東及對外投資情況”部分填報稅收風(fēng)險分析
企業(yè)企業(yè)主要股東及對外投資情況？會帶來哪些隱含的稅收風(fēng)險？
二、主表（A100000）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表A類》填報實務(wù)及案例填報示范
1、主表結(jié)構(gòu)介紹
2、重大特征對申報表填報質(zhì)量和效率的重大影響
3、報表核心在于兩大調(diào)整體系？
4、主表（A100000）中，哪些數(shù)據(jù)依據(jù)會計數(shù)據(jù)直接填列？
1) 主表第3行“營業(yè)稅金及附加”及差錯提醒
① 營業(yè)稅金及附加：消費稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅、土地增值稅、教育費附加如何填報？
企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅、印花稅如何填報申報表？
契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、企業(yè)進(jìn)口貨物如何填報申報表？
2) 第7行“資產(chǎn)減值損失”
① 如何根據(jù)資產(chǎn)減值損失明細(xì)賬準(zhǔn)確填報資產(chǎn)減值損失數(shù)額？
3) 第8行“公允價值變動損益”
① 如何根據(jù)“公允價值變動損益”明細(xì)賬準(zhǔn)確填報公允價值變動損益金額？
三、（A101010）《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)支出明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、一般企業(yè)收入和成本如何填報？
2、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入與出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入、 出租包裝物和商品收入有什么區(qū)別，容易發(fā)生哪些填報錯誤？如何正確填報？
3、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費稅前扣除限額計提基數(shù)還是第1行“一、營業(yè)收入”嗎？是否包含視同銷售收入呢？
四、（A104000）《期間費用明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、填報注意的問題
1) 填報時企業(yè)發(fā)現(xiàn)會計核算錯誤如何處理？
2) 向境外支付勞務(wù)費、咨詢顧問費、傭金和手續(xù)費、租賃費、運輸、倉儲費、修理費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用、利息收支、匯兌差額要單獨填報。
為什么稅法要求單獨填報？境外支付部分需要扣繳哪些稅款？
① 營改增服務(wù)業(yè)增值稅扣繳義務(wù)人的影響；
② 現(xiàn)行營業(yè)稅服務(wù)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的影響
③ 企業(yè)所得稅的預(yù)提所得稅
3、對需要納稅調(diào)整的期間費用費用，如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
五、（A105000）《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、（A105000）《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》填報注意問題
1) 本表內(nèi)容填報的前提
2) 六大類稅會調(diào)整項目
3) 四個列次填報注意問題
4) 注意六類調(diào)整項目調(diào)增、調(diào)減金額計算有區(qū)別
3、（三）（A105000）第5行“（四）按權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”填報實務(wù)。
權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整計入營業(yè)外收入的金額，屬于企業(yè)所得稅征稅收入的范圍嗎？如何填報申報表進(jìn)行納稅調(diào)整？
4、（A105000）第6行“ （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”
交易性金融資產(chǎn)初始投資稅會差異有哪些？如何填報申報表進(jìn)行稅會差異納稅調(diào)整？
5、（A105000）第7行“（六）公允價值變動凈損益”：
會計核算的“公允價值變動凈損益”與稅法有哪些差異？如何填報申報表進(jìn)行年度納稅調(diào)整？
6、（A105000）第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：
1) 企業(yè)發(fā)生的銷售折扣、折讓和退回能否稅前扣除？如何填報納稅申報表？銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，如何填報表進(jìn)行納稅調(diào)整？
7、第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費支出”：
1) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售收入能否做為業(yè)務(wù)招待費計提的基數(shù)？
2) 籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費如何進(jìn)行納稅調(diào)整？如何填報納稅申報表？
3) 稅務(wù)稽查部門的查補(bǔ)收入能否作為計提業(yè)務(wù)招待費的基數(shù)？
8、第18行“（六）利息支出”：
1) 企業(yè)發(fā)生的利息支出如何填報申報表，進(jìn)行納稅調(diào)整？
2) 在利息資本化情況下，超利率部分計入資產(chǎn)入賬價值如何調(diào)整？
9、第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”、第20行“稅收滯納金、加收利息” 第21行“（九）贊助支出” 、第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”填報實務(wù)及注意問題。
10、第22行“（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用”填報實務(wù)及案例填報示范。哪些業(yè)務(wù)需要填列此表？
1) 第一類業(yè)務(wù)：分期收款方式銷售商品如何填報？
2) 第二類業(yè)務(wù)：分期付款方式購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會差異能否通過此表填報？
3) 第三類業(yè)務(wù)：融資租入資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會差異能否通過此表填報？第四類業(yè)務(wù)：售后回購業(yè)務(wù)如何填報？
4) 第五類業(yè)務(wù)：融資性售后回租業(yè)務(wù)如何填報？
11、第23行“（十一）傭金和手續(xù)費支出”填報實務(wù)；傭金和手續(xù)費支出政策總結(jié)：
12、第26行“（十三）跨期扣除項目”相關(guān)稅收政策：
13、第32行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”稅收政策；納稅調(diào)整方法
六、（A105010）《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)報表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、填報注意的問題
3、本表視同銷售業(yè)務(wù)填報實務(wù)、案例填報示范及注意問題
1) 稅收政策 ①過去存在問題 ②現(xiàn)在存在的問題
本表中哪些業(yè)務(wù)會計應(yīng)當(dāng)做收入處理？
本表中哪些業(yè)務(wù)會計應(yīng)當(dāng)不做收入處理？
2) 視同銷售業(yè)務(wù)案例填報示范
七、（A105020）《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、本表填報與《納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入”對應(yīng)關(guān)系。
3、企業(yè)哪些業(yè)務(wù)收入需要填報（A105020）《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》？
4、“一、跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入”填報實務(wù)及案例填報示范。
5、 “持續(xù)時間超過12個月建造合同” 填報實務(wù)及案例填報示范。
1、相關(guān)稅收政策總結(jié)；2、建造合同案例填報示范
已完工未收款的建造合同，申報表帶來了有哪些稅收風(fēng)險？
6、“三、政府補(bǔ)助遞延收入” 填報實務(wù)及案例填報示范。
1、本表政府補(bǔ)助填報范圍；
2、政府補(bǔ)助相關(guān)政策總結(jié)；
3、政府補(bǔ)助的會計處理；
4、案例填報示范
7、“四、其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入”填報實務(wù)。
如果會計因遵循謹(jǐn)慎性原則未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入如何填報？
八、（A105040）《專項用途財政資金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、本表填報范圍
3、本表與（A105000）《納稅調(diào)整明細(xì)表》的對應(yīng)關(guān)系
4、(A105040）表設(shè)計政策依據(jù)
5、對本表填報說明的重要解析
6、本表填報之前企業(yè)必須明確的事項
7、案例填報示范
九、（A105030）《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法稅會差異比較及案例填報示范
1) 投資方擁有的被投資方公允凈資產(chǎn)額與初始投資成本之間的差額處理
2) 被投資方發(fā)生盈虧時投資方的稅會差異及填報案例示范
3) 被投資方分紅時稅會差異及填報案例示范；
4) 企業(yè)處置長期股權(quán)投資稅會差異及填報案例示范
① 第一種處置方式：直接轉(zhuǎn)讓。
② 第二種處置方式：撤資，或收回投資。
③ 第三種處置方式：清算收回資產(chǎn)。
十、（A105050）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、相關(guān)稅收政策
十一、（A105060）《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費相關(guān)政策總結(jié)
3、廣告分?jǐn)倕f(xié)議案例示范
十二、（A105080）《資產(chǎn)折舊、攤銷請款及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
十三、（A105081）《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、兩張表相關(guān)政策
3、填報案例示范 如何納稅調(diào)整？如何填報申報表？
十四、（A105090）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
十五、（A105091）《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、資產(chǎn)損失相關(guān)政策總結(jié)
十六、（A106000）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報實務(wù)及案例填報示范
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、彌補(bǔ)虧損政策總結(jié)
十七、（A107011）《居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報實務(wù)
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、相關(guān)政策總結(jié)
十八、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)申報表》填報實務(wù)及填報案例示
1、結(jié)構(gòu)介紹
2、相關(guān)政策解析
1) 總機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅，如何填報年度申報表？
2) 二級分支機(jī)構(gòu)如何填報年度申報表？
3) 三級以下分支機(jī)構(gòu)如何填報年度申報表？
3、案例填報示范
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