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財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制

【課程背景】
   2018年5月1日起，增值稅適用稅率從17%和11%分別下調(diào)1%，至16%和10%，同時(shí)，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理，提高申報(bào)質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，國家稅務(wù)總局制定了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》，并從5月1日起執(zhí)行。
   增值稅一般納稅人的票、賬、表的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)明顯增加：一些納稅人因?yàn)閷?duì)*的計(jì)稅政策沒有掌握好，或者涉稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，在合同簽訂，開票，賬務(wù)處理和月底填寫增值稅納  稅申報(bào)表時(shí)出現(xiàn)了各種問題，而這些問題讓納稅人輕則受到稅局罰款處理，重則被稅局納入輔導(dǎo)期管理，嚴(yán)格限制領(lǐng)票和開票。
   如何應(yīng)對(duì)新的稅率變對(duì)，以及稅局新的比對(duì)要求，如何規(guī)范做賬，規(guī)范開票，正確填寫申報(bào)表，降低納稅人的風(fēng)險(xiǎn)，這是本次課程主講老師想要與大家分享的。

【課程對(duì)象】
會(huì)計(jì)，主辦會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
特別適合營改增企業(yè)或者前期納稅申報(bào)出現(xiàn)問題較多的企業(yè)。

【課程大綱】
第一部分：增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)管理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制
發(fā)票的作用
行業(yè)專業(yè)發(fā)票簡介
增值稅普通發(fā)票簡介
增值稅專用發(fā)票簡介
增值稅電子普通發(fā)票簡介
増值稅發(fā)票管理系統(tǒng)簡介
增值稅發(fā)票的具體開具要求
互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線開具發(fā)票
選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票
填寫購買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼
“成品油”發(fā)票開具要點(diǎn)
“差額征稅”發(fā)票開具要點(diǎn)
“通行費(fèi)”電子發(fā)票開具要點(diǎn)
“備注欄”注明經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)票開具
收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票
發(fā)售加油卡、加油憑證增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票
一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的情形
一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
用于抵扣或出口退稅的發(fā)票認(rèn)證、逾期認(rèn)證、逾期申報(bào)抵扣
發(fā)票違章處理規(guī)定，國家2018-2019重點(diǎn)打擊虛開增值稅發(fā)票行為

第二部分：增值稅賬務(wù)處理要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制
“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（三級(jí)專欄）”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析
“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”核算及涉稅政策要點(diǎn)解析

第三部分：《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》要點(diǎn)解讀及涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制
申報(bào)比對(duì)管理具體指什么？
申報(bào)比對(duì)的范圍
1、增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料信息。
2、增值稅一般納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。
3、增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。
4、納稅人稅款入庫信息。
5、增值稅優(yōu)惠備案信息。
6、申報(bào)比對(duì)所需的其他信息。
申報(bào)比對(duì)比對(duì)內(nèi)容
1、表表比對(duì)
2、票表比對(duì)
3、表稅比對(duì)
增值稅一般納稅人票表比對(duì)規(guī)則
1、銷項(xiàng)比對(duì)
2、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)
3、應(yīng)納稅額減征額比對(duì)
4、預(yù)繳稅款比對(duì)
5、特殊規(guī)則
申報(bào)比對(duì)其他規(guī)則
1、稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)申報(bào)表特定項(xiàng)目設(shè)置申報(bào)比對(duì)規(guī)則。
2、各省國稅機(jī)關(guān)可以根據(jù)申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際，合理設(shè)置相關(guān)比對(duì)項(xiàng)目金額尾差的正負(fù)范圍。
3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以結(jié)合申報(bào)比對(duì)管理實(shí)際，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實(shí)際情況確定所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則。白名單實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
根據(jù)比對(duì)結(jié)果分別采取以下處理流程：
1、申報(bào)比對(duì)相符
2、申報(bào)比對(duì)不相符

第四部分：2018增值稅日常及特殊業(yè)務(wù)要點(diǎn)解讀
“視同銷售業(yè)務(wù)”計(jì)稅政策及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
“混合銷售業(yè)務(wù)”計(jì)稅政策及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
“兼營不同業(yè)務(wù)”計(jì)稅政策及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)
5月1日后，紅沖發(fā)票如何處理？稅率17%還是16%？
5月1日前的業(yè)務(wù)，5月1日開票，稅率17%還是16%？
5月1日后，客戶要求降價(jià)，合理否？該怎么溝通？
一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，要考慮哪些因素？
2019年如何加強(qiáng)內(nèi)部合同管理？讓合同，發(fā)票，現(xiàn)金流保持一致？

課后互動(dòng)，你問我答。

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制