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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

課程背景：
   2019年，國(guó)地稅完成合并，企業(yè)面臨的稅務(wù)檢查環(huán)境出現(xiàn)了空前的變化，金三系統(tǒng)成熟實(shí)踐，新政頻出，商業(yè)模式復(fù)雜多變，面對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的日益增加，更加需要企業(yè)財(cái)務(wù)提前規(guī)劃，做好預(yù)案和準(zhǔn)備。
   特別是在目前互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云共享等新征管環(huán)境下，稅務(wù)稽查手段更加豐富而苛刻，企業(yè)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均與稅相關(guān)，因此作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，否則將存在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要對(duì)本企業(yè)主要涉稅事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期排查，以防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
   本課程從新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段、企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧四個(gè)方面進(jìn)行講解，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Χ悇?wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握，并進(jìn)一步提升應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧，從而達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。

課程收益：
● 掌握稅務(wù)稽查的新形式和新手段；
● 掌握企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧（包括收入、成本、費(fèi)用稽查重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)技巧）；
● 掌握增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧；
● 掌握個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧；
● 通過(guò)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Χ悇?wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握，并提升其對(duì)稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧，從而達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)會(huì)人員

課程大綱
第一講：新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查
一、新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段
1、互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云共享與信息共享
2、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、過(guò)程監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)推送
3、指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)模型與重點(diǎn)防控
二、新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)態(tài)度
1、以敬畏之心對(duì)待財(cái)務(wù)工作
2、規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
3、加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)部門溝通

第二講 企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
一、收入的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
1、銷售商品收入的確認(rèn)
關(guān)注點(diǎn)：需滿足收入確認(rèn)的條件，不得提前或延后
2、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
3、結(jié)算方式不同，收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同
關(guān)注點(diǎn)：現(xiàn)銷、賒銷或分期收款、預(yù)收賬款方式收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)太不同
4、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的企業(yè)所得稅問(wèn)題
思考：各自在發(fā)生時(shí)應(yīng)如何處理？
5、實(shí)物折扣的收入確認(rèn)
6、視同銷售的收入確認(rèn)
關(guān)注點(diǎn)1：視同銷售包括的業(yè)務(wù)范圍
關(guān)注點(diǎn)2：視同銷售中，企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別
7、租金收入的確認(rèn)（特別是跨年收租金的情況）
關(guān)注點(diǎn)：在處理上企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別
二、成本的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
1、匯算清繳前是否存在已列成本，但未收到發(fā)票的情況？
2、匯算清繳前是否存在已列職工薪酬，但尚未支付工資等情況？
3、是否存在提前確認(rèn)成本的情況？
4、是否存在虛開發(fā)票列成本的情況？
5、固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否按稅法規(guī)定進(jìn)行？
6、房屋裝修費(fèi)是否合規(guī)入賬？
三、費(fèi)用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
1、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1）稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
2）稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3）稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議是？
4）如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
5）當(dāng)年12月份的供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？
6）從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
7）可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
8）如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
9）對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？
2、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1）虛開發(fā)票：包括哪些情形？
2）發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3）電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？
4）票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
5）應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？
關(guān)注點(diǎn)：你所收到的租金發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票備注欄都填寫內(nèi)容了嗎？
6）重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷？
7）哪些發(fā)票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬(wàn)
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
思考1：業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些內(nèi)容？
思考2：餐費(fèi)都要記業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？
思考3：公司內(nèi)部會(huì)議產(chǎn)生的餐費(fèi)，正確的操作方法？
4、工資薪金
1）工資薪金中包括的內(nèi)容？
關(guān)注點(diǎn)1：工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工等
關(guān)注點(diǎn)2：與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出
2）工資薪金稅前扣除三原則
關(guān)注點(diǎn)1：實(shí)際發(fā)生、合理性（5要求）、與任職或者受雇有關(guān)
思考1：合理性的五個(gè)條件是什么？
思考2：如何理解“實(shí)際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是？
3）是否將董事、監(jiān)事的所得是應(yīng)計(jì)入到工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？
4）應(yīng)資本化的工資薪金是否核算準(zhǔn)確？
思考：從事自行建造自用設(shè)備的工人的職工薪酬計(jì)入到“在建工程”中了嗎？
5）匯算清繳時(shí)，當(dāng)期12月的工資還未發(fā)放，應(yīng)如何處理？
5、職工福利費(fèi)
1）職工福利費(fèi)具體包括哪些？
2）以福利費(fèi)支出需符合什么條件？
思考1：食堂職工薪酬、固定資產(chǎn)的折舊等應(yīng)如何入賬？
思考2：職工福利費(fèi)的限額？
6.利用集體福利、工作需要的籌劃方法
關(guān)注點(diǎn)1：避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）
關(guān)注點(diǎn)2：餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧（發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助？）
關(guān)注點(diǎn)3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
關(guān)注點(diǎn)4：節(jié)日福利的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn)5：住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法
7、職工教育經(jīng)費(fèi)
1）職工教育經(jīng)費(fèi)具體包括哪些？
2）職工教育經(jīng)費(fèi)的限額？超限額如何處理？
思考1：企業(yè)購(gòu)買圖書，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
思考2：職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)、差旅費(fèi)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
思考3：企業(yè)管理人員的境外培訓(xùn)和考察費(fèi)支出如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
3）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額？
4）廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別
思考：贊助支出是指？能稅前扣除嗎？
8、 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失
9、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金
思考：企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備能稅前扣除嗎？
10、 資產(chǎn)損失
思考：資產(chǎn)損失具體指哪些損失？能稅前扣除嗎？需準(zhǔn)備哪些資料留存?zhèn)洳椋?br /> 11、 研發(fā)費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)：涉及加計(jì)扣除的需滿足哪些條件？科目如何科學(xué)設(shè)置？
12、 不征稅收入與免稅收入對(duì)應(yīng)支出的列支
關(guān)注點(diǎn)：不征稅收入用于支出的費(fèi)用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷都不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，免稅收入用于支出的費(fèi)用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷是可以稅前扣除

第三講 增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
一、不同結(jié)算方式下，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間：現(xiàn)銷、賒銷、預(yù)收款方式等
二、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣應(yīng)納增值稅的計(jì)算
1、計(jì)算稅額是否準(zhǔn)確
2、將現(xiàn)金折扣轉(zhuǎn)換成商業(yè)折扣可以少納稅
三、視同銷售業(yè)務(wù)
1、視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)
2、買一贈(zèng)一方式銷售商品，企業(yè)所得稅上應(yīng)視同銷售嗎？
3、開票如何正確開具？可以少納稅？
關(guān)注點(diǎn)：將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工作為福利，正確的做法是？
四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)
1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)內(nèi)容
關(guān)注點(diǎn)：管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2、自然災(zāi)害造成的，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎？
五、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣業(yè)務(wù)
思考：五一勞動(dòng)節(jié)購(gòu)入小家電發(fā)放給職工，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
六、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算需準(zhǔn)確
1、差旅費(fèi)發(fā)票：海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
2、電子通行費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

第四講：個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
1、固定納入工資的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？
2、人人有份的節(jié)日福利是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？
3、老板的高檔包是否應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？
4、個(gè)人的房租是否應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何操作可免稅？
5.私車公用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
1）私車汽油費(fèi)能稅前扣除嗎？
2）私車過(guò)橋過(guò)路費(fèi)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？
3）車輛保險(xiǎn)能稅前扣除嗎？應(yīng)如何處理？
4）車輛大修費(fèi)能稅前扣除嗎？
關(guān)注點(diǎn)1：普通職工的私車公用，費(fèi)用可以稅前扣除的解決方案
關(guān)注點(diǎn)2：老板的私車公用，費(fèi)用可以稅前扣除的解決方案
6、股東因私借款年底未還，需按20%繳納個(gè)人所得稅，如何應(yīng)對(duì)？
7、員工借款年底未還如何處理？

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)