課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 人事總監(jiān)· 人事經(jīng)理
培訓(xùn)講師：孫美杰
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
新政解析與風(fēng)險(xiǎn)防控課程
課程背景：
“金稅四期”加劇了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，自社保劃歸稅務(wù)征收及新個(gè)稅法正式實(shí)施，從目前企業(yè)的管理模式來(lái)看，無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，特別是其中的社保成本等，同時(shí)也將增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)新個(gè)稅法，具體有哪些規(guī)定？專項(xiàng)附加扣除包括哪些？具體如何操作？到底哪些項(xiàng)目可記入企業(yè)的工資薪金？以何種方式記入方能降低風(fēng)險(xiǎn)及職工的個(gè)稅稅負(fù)？個(gè)稅的匯算清繳如何申報(bào)等均需明確和掌握。
針對(duì)社保劃歸稅務(wù)征收，企業(yè)又面臨哪些困難和風(fēng)險(xiǎn)？如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過(guò)籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過(guò)程中需要注意哪些問(wèn)題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話題。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從新個(gè)稅的相關(guān)規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)防范，勞務(wù)派遣、人力資源外包、勞務(wù)外包以及非全日制用工模式的特點(diǎn)、企業(yè)的適用范圍以及風(fēng)險(xiǎn)防范等方面進(jìn)行講解，以對(duì)相關(guān)新政策能夠透徹理解，并充分運(yùn)用到實(shí)務(wù)中，以達(dá)到降低用工成本、規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。
課程收益：
● 掌握個(gè)稅所得稅的相關(guān)規(guī)定；
● 掌握個(gè)人所得稅在實(shí)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)；
● 掌握個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃方法；
● 掌握社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收對(duì)企業(yè)人工成本的影響；
● 掌握降低社保成本的措施一：勞務(wù)派遣、人力資源外包、勞務(wù)外包的特點(diǎn)及應(yīng)用；
● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特點(diǎn)、適用范圍、合同簽訂以及風(fēng)險(xiǎn)管控；
● 掌握降低社保成本的措施三：針對(duì)普通員工及高薪高管的相應(yīng)措施。
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、人力資源管理、其他相關(guān)人員
課程大綱
第一講：個(gè)人所得稅的新政解析與風(fēng)險(xiǎn)防控
主要知識(shí)點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解
一、工資薪金具體包括的內(nèi)容
1、工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工等
2、與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出
二、工資薪金稅前扣除三原則
原則1：實(shí)際發(fā)生
原則2：合理性
原則3：與任職或者受雇有關(guān)
思考：如何理解“實(shí)際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是？
三、企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出的相關(guān)規(guī)定
分析：職工福利費(fèi)具體包括哪些？
思考：可以作為企業(yè)工資薪金支出的福利費(fèi)需要符合什么條件？
四、納稅義務(wù)人
1、居民個(gè)人
2、非居民個(gè)人
五、征稅范圍
導(dǎo)入：
1）綜合征收（4項(xiàng)）
——工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得
2）分類征收（5項(xiàng)）
關(guān)注點(diǎn)：居民個(gè)人應(yīng)稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定
1、工資薪金所得
1）不予征稅項(xiàng)目有哪些？
2）屬于“工資、薪金所得”的其他項(xiàng)目有哪些？
3）年度扣除項(xiàng)目包括哪些？
a生計(jì)費(fèi)
b專項(xiàng)扣除（保除+公積金）
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)社保繳納業(yè)務(wù)的辦理
思考：銀行代發(fā)工資，會(huì)出現(xiàn)社保風(fēng)險(xiǎn)嗎？
c專項(xiàng)附加扣除（7項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定及操作）
——嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)、子女教育專項(xiàng)、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)、繼續(xù)教育專項(xiàng)、房貸專項(xiàng)、房租專項(xiàng)、
大病醫(yī)療專項(xiàng)
d其他扣除
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人個(gè)稅的新政
2、詳解：勞務(wù)報(bào)酬詳解
1）勞務(wù)報(bào)酬所得一般包括哪些內(nèi)容？
2）勞務(wù)報(bào)酬按次預(yù)繳的相關(guān)規(guī)定？
3）勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅如何計(jì)算？
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算個(gè)稅的新政？
3、其他分類所得
六、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法
1、2022年12月31日前的計(jì)算方法
建議：直接按照年終獎(jiǎng)單獨(dú)算個(gè)稅，匯算清繳時(shí)，納稅人可以自行調(diào)整選擇合適的算法（如果采用）
關(guān)注點(diǎn)1：需提前與個(gè)人溝通，以防個(gè)人還有其他勞務(wù)收入等情況
關(guān)注點(diǎn)2：如開(kāi)始計(jì)入綜合所得，在匯算清繳時(shí)不能再轉(zhuǎn)為單獨(dú)計(jì)算
七、個(gè)人所得稅的籌劃方法
1、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
2、嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
3、子女教育專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
4、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
5、房貸與房租專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
6、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
7、充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)的籌劃方法
8、員工的日常工資與年終獎(jiǎng)如何分配，個(gè)稅稅負(fù)*
9、充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1）避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）
2）餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧（發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助？）
3）工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
4）老板為私支出，操作不當(dāng)，稅負(fù)驚人！
5）節(jié)日福利的納稅籌劃
6）住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法
7）私車公用中租車協(xié)議的注意事項(xiàng)
10、股東借款的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃
11、企業(yè)高凈值人士的個(gè)稅籌劃
12、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的籌劃
八、個(gè)人所得稅匯算清繳
關(guān)注點(diǎn)：取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)需要辦理匯算清繳；
不包括：按照財(cái)稅[2018]164號(hào)規(guī)定的不納入綜合所得計(jì)算的收入，如全年一次性獎(jiǎng)金、解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休等取得的一次性補(bǔ)償收入以及上市公司股權(quán)激勵(lì)等
1、哪些納稅人需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1）綜合收入超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的
2）已預(yù)交稅款大于年度應(yīng)納稅額且要申請(qǐng)退稅的
2、哪些納稅人免于辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1）納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的
2）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的
3）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的
3、納稅人匯算清繳需要退稅的情形
1）預(yù)申報(bào)時(shí)，未申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的，或申報(bào)不足的
2）納稅年度取得的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)收入預(yù)扣率大于匯算清繳稅率的
3）無(wú)任職受聘單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過(guò)年度匯算清繳辦理各類扣除的
4）發(fā)生公益性捐贈(zèng)等可以在稅前扣除的其他項(xiàng)目，或者免稅收入未扣除的
4、納稅人匯算清繳需要補(bǔ)稅的情形
1）納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務(wù)人已經(jīng)分別扣繳，但是合并后可能會(huì)適用高段的稅率
2）扣繳義務(wù)人預(yù)扣的收入低于納稅人實(shí)際取得的收入，造成少預(yù)繳的
3）納稅人平時(shí)預(yù)扣填報(bào)的基礎(chǔ)費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目多扣的
5、納稅人辦理退稅、補(bǔ)稅的方式
6、納稅人匯算清繳的辦理方式
方式1：自行辦理年度匯算
方式2：任職受雇單位扣繳義務(wù)人代辦
方式3：委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代辦
7、匯算清繳的辦理時(shí)間
第二講：社保的新政解析與風(fēng)險(xiǎn)防控
主要知識(shí)點(diǎn)均附典型案例進(jìn)行講解
一、社保繳納新規(guī)定
1、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收
2、稅務(wù)大數(shù)據(jù)到底能看到什么？
3、社保繳納基數(shù)到底應(yīng)是多少？
4、目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險(xiǎn)是什么？
5、政府對(duì)社保繳納現(xiàn)狀的態(tài)度？
二、關(guān)于社?；鶖?shù)
1、工資總額的口徑？
2、不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風(fēng)險(xiǎn)
1、目前企業(yè)用工現(xiàn)狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統(tǒng)一征收，與工資金額統(tǒng)一后，對(duì)公司的影響
2、目前企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)：社保、個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)注點(diǎn)：試用期內(nèi)是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請(qǐng)》？
四、用工模式的發(fā)展趨勢(shì)
1、靈活用工的發(fā)展趨勢(shì)
2、用工模式的多樣性
3、選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的用工方式
五、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（一）
1、什么是勞務(wù)派遣？
2、什么是人力資源外包？
3、什么是勞務(wù)外包？
關(guān)注點(diǎn)：相關(guān)發(fā)票的開(kāi)具
六、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（二）
1、什么是非全日制用工？
關(guān)注點(diǎn)：《勞動(dòng)合同法》的時(shí)間規(guī)定
2、非全日制用工如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
3、非全日制用工的特點(diǎn)
關(guān)注點(diǎn)：備案的主要項(xiàng)目
4、非全日制用工的適用范圍
5、非全日制用工合同的簽訂
思考：合同方式有哪些？簽訂合同時(shí)需要注意哪些問(wèn)題？
6、非全日制用工的風(fēng)險(xiǎn)管理
1）法律風(fēng)險(xiǎn)管理
2）證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理
3）用工風(fēng)險(xiǎn)管理
7、其他用工模式
1）大學(xué)實(shí)習(xí)生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規(guī)避社保風(fēng)險(xiǎn)的措施（三）
1、普通員工——薪金轉(zhuǎn)化為福利的籌劃方法
1）將社保及個(gè)稅基數(shù)轉(zhuǎn)化為非社保個(gè)稅基數(shù)
2）將部分工資項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為實(shí)物福利或集體福利
3）將薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)統(tǒng)一支付的費(fèi)用
關(guān)注點(diǎn)1：利用不屬于社保繳費(fèi)的項(xiàng)目來(lái)分解收入
關(guān)注點(diǎn)2：不征個(gè)稅的補(bǔ)貼、津貼等
2、案例講解：普通員工實(shí)務(wù)籌劃方法
1）餐補(bǔ)形式轉(zhuǎn)化籌劃
2）差旅費(fèi)津貼的籌劃
3）利用困難補(bǔ)助籌劃
4）私車公用、統(tǒng)一租房、通訊費(fèi)統(tǒng)一公務(wù)使用的籌劃
5）充分利用實(shí)物福利
3、高薪、高管的解決方案
——雇傭關(guān)系的轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)為合作關(guān)系
課程結(jié)束，總結(jié)答疑
新政解析與風(fēng)險(xiǎn)防控課程
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/261799.html
