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外企避稅培訓(xùn)課程

課程目的
學(xué)習(xí)課程能幫助到外企高級(jí)財(cái)稅管理人員以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人學(xué)會(huì)轉(zhuǎn)變避稅戰(zhàn)略，謀求避稅模式創(chuàng)新，提高轉(zhuǎn)讓定價(jià)等避稅手段的合規(guī)水平，提高反避稅應(yīng)對(duì)能力，從而規(guī)避和防范反避稅調(diào)查的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升外企的商業(yè)價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
課程背景：
隨著G20/OECD的BEPS行動(dòng)計(jì)劃在各國(guó)的落地執(zhí)行及稅務(wù)征管全球網(wǎng)絡(luò)的織就，全球反避稅大環(huán)境已然形成，跨國(guó)公司全球避稅面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在華外企長(zhǎng)期以來(lái)用的得心應(yīng)手的避稅戰(zhàn)略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？在中國(guó)反避稅力度不斷加強(qiáng)并且已融入全球反避稅大循環(huán)的背景下，在華外企的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，包括財(cái)務(wù)稅務(wù)總監(jiān)投資總監(jiān)及財(cái)務(wù)副總等都需要對(duì)傳統(tǒng)的避稅戰(zhàn)略避稅思路和避稅模式及工具技巧等做全面的反思和檢討，以期找到通過(guò)避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和模式創(chuàng)新，提高企業(yè)反避稅應(yīng)對(duì)水平，從而獲得企業(yè)商業(yè)價(jià)值的全面提升和競(jìng)爭(zhēng)力的進(jìn)一步增強(qiáng)。
課程特色：
作為國(guó)家稅務(wù)總局前反避稅講師團(tuán)核心成員和國(guó)內(nèi)最早講授反避稅課程的國(guó)際稅收專家，鮑老師新推出的“反避稅新常態(tài)下外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新”課程，從理論上剖析了中國(guó)政府反避稅的理論架構(gòu)以及外企傳統(tǒng)反避稅工具和手段的弊端，通過(guò)真實(shí)生動(dòng)案例分析并結(jié)合對(duì)反避稅*政策的梳理和歸納，系統(tǒng)地提出了在華外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和避稅模式創(chuàng)新的具體思路和措施。

課程大綱：
第一模塊 反避稅已成新常態(tài)——外企避稅將面臨前所未有的挑戰(zhàn)
1、反避稅近年來(lái)的成果
A.反避稅的稅收貢獻(xiàn)
B.反避稅的內(nèi)涵與外延
——內(nèi)涵：反避稅的理念、反避稅的策略與方法、反避稅的實(shí)質(zhì)
——外延：反避稅的對(duì)象和領(lǐng)域（在華外企、＂走出去＂企業(yè)；境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓、跨境關(guān)聯(lián)大額支付、資本弱化、受控外國(guó)公司CFC、無(wú)形資產(chǎn)增值與成本分?jǐn)?、安全港濫用等）
2、避稅的＂矛＂與反避稅的＂盾＂——利潤(rùn)*化與稅收主權(quán)之沖突
3、外企投資給中國(guó)帶來(lái)了什么？政府會(huì)讓外企＂把GDP留下，利潤(rùn)全部帶走＂嗎？
A.外企投資給中國(guó)帶來(lái)了什么？
就業(yè)機(jī)會(huì)？先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)？經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)？
B. 中國(guó)政府會(huì)讓跨國(guó)投資者＂把GDP留下，利潤(rùn)全部帶走＂嗎？
4.反避稅的理論武器----選址節(jié)約理論與市場(chǎng)溢價(jià)理論
課堂討論：你對(duì)外企在華避稅的動(dòng)機(jī)及影響如何看待？你認(rèn)為中國(guó)反避稅理論合理嗎？

第二模塊 從三起反避稅案例中得到的思考
1、廣州案例
2、青島案例
3、廈門(mén)案例
4、案例比較分析與思考
課堂討論：以上反避稅案例給你什么啟示？很多企業(yè)在實(shí)施避稅時(shí)為何引發(fā)特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)？

第三模塊 反避稅*政策解讀及其對(duì)外企避稅的影響
1、反避稅*政策梳理及解讀
關(guān)于一般反避稅管理的試行辦法2014年32號(hào)令；
關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理的2016年42號(hào)公告、
關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排的2016年64號(hào)公告、
關(guān)于《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的2017年6號(hào)公告、
關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問(wèn)題的2018年9號(hào)公告
關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問(wèn)題的2018年第11號(hào)公告
2、對(duì)外企避稅的影響
課堂討論：一般反避稅管理試行辦法的重要性體現(xiàn)在何處？6號(hào)公告和2號(hào)文相比有哪些改進(jìn)的地方？
9號(hào)公告對(duì)受益所有人的觀念解讀跟以前的文件有何不同？稅收協(xié)定在執(zhí)行中應(yīng)注意啥？

第四模塊 傳統(tǒng)＂有效＂的避稅戰(zhàn)略和方法：外企必要的反思
1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅戰(zhàn)略的反思
2、成本費(fèi)用避稅戰(zhàn)略的反思
3、人財(cái)物流動(dòng)避稅戰(zhàn)略的反思
4、稅收優(yōu)惠差異避稅戰(zhàn)略的反思
5、信息不對(duì)稱避稅戰(zhàn)略的反思
課堂討論：外企傳統(tǒng)避稅戰(zhàn)略需要做哪些反思？理由何在？

第五模塊 外企避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型與避稅模式創(chuàng)新
一、避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型
1、從轉(zhuǎn)讓定價(jià)等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權(quán)轉(zhuǎn)讓、避稅港利用、受控外國(guó)公司、資本弱化和無(wú)形資產(chǎn)交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉(zhuǎn)變；
2、從不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可甚至可從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得支持和幫助的正當(dāng)納稅籌劃轉(zhuǎn)變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉(zhuǎn)變
4. 從追求集團(tuán)稅后利益*化向追求集團(tuán)非稅收利益轉(zhuǎn)變
5. 從過(guò)于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實(shí)質(zhì)的轉(zhuǎn)變1、從轉(zhuǎn)讓定價(jià)等傳統(tǒng)單一避稅手法向股權(quán)轉(zhuǎn)讓、避稅港利用、受控外國(guó)公司、資本弱化和無(wú)形資產(chǎn)交易、稅收協(xié)定利用等現(xiàn)代多樣化避稅手法轉(zhuǎn)變；
2、從不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的惡意納稅籌劃向容易得到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可甚至可從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得支持和幫助的正當(dāng)納稅籌劃轉(zhuǎn)變；
3、從濫用“避稅港”到利用“安全港”的轉(zhuǎn)變
4. 從追求集團(tuán)稅后利益*化向追求集團(tuán)非稅收利益轉(zhuǎn)變
5. 從過(guò)于講究避稅的方式和手法到重視避稅的實(shí)質(zhì)的轉(zhuǎn)變
二、避稅模式的創(chuàng)新
課堂討論：外企避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要注意什么？避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型跟避稅模式創(chuàng)新是一回事嗎？
避稅模式應(yīng)如何創(chuàng)新？

第六模塊  提高反避稅水平 防范和規(guī)避反避稅調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)
1、轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)跟稅務(wù)機(jī)關(guān)建立長(zhǎng)期新型的＂客戶——代理＂合作關(guān)系；
2、進(jìn)一步提高企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合規(guī)水平，嚴(yán)控轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
3、條件具備時(shí)應(yīng)主動(dòng)跟稅務(wù)機(jī)關(guān)談簽預(yù)約定價(jià)，將稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)從事后被動(dòng)應(yīng)對(duì)變?yōu)槭虑爸鲃?dòng)防范；
4、將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標(biāo)；
5、充分利用稅務(wù)司法實(shí)踐中舉證責(zé)任(Proof of evidence)倒置權(quán)利，維護(hù)企業(yè)合法、合理利益；
6、建立和完善外企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，提高反避稅調(diào)查的防范水平。
課堂討論：外企反避稅應(yīng)對(duì)水平如何提高？ 外企應(yīng)如何處理公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善與反避稅應(yīng)對(duì)之間的關(guān)系？APA預(yù)約定價(jià)安排對(duì)于提高外企反避稅風(fēng)險(xiǎn)防范有何意義？

第七模塊  轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理及反避稅應(yīng)對(duì)
1、BEPS行動(dòng)計(jì)劃在中國(guó)的落地
2、*轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理文件解讀
3、跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)別報(bào)告主體文檔本地文檔補(bǔ)充文檔的具體要求規(guī)范及管理
4、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的不同領(lǐng)域及其合規(guī)安排
5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理模式創(chuàng)新
6、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的反避稅應(yīng)對(duì)策略
課堂討論： 目前我國(guó)外企在轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)方面存在哪些不足和問(wèn)題，如何彌補(bǔ)這些不足，解決這些問(wèn)題，以提高外企轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理水平？

培訓(xùn)時(shí)間：1天
培訓(xùn)方式：講授+課堂討論+互動(dòng)交流

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