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稅務(wù)管理涉稅風(fēng)險

第一部分：企業(yè)財稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo)      
1. 協(xié)同管理的內(nèi)涵（堅持“做賬是有風(fēng)險的”理念）              
2. 協(xié)同管理目標(biāo) （會計與稅務(wù)的協(xié)同管理就是要實(shí)現(xiàn)“不多繳稅”、“不早繳稅”和“合法合理納稅”）
3. 不同會計準(zhǔn)則下的財稅處理差異
4. 營業(yè)稅金及附加科目沒了，增值稅核算及賬務(wù)處理有新變化
5. 營改增后合同簽訂注意事項(xiàng)
6. 留抵發(fā)票與滯留發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險
7. 營改增后實(shí)務(wù)問題解答
第二部分：集團(tuán)公司與各分子公司的涉稅籌劃
一、實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制
1. 實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制（抽逃資金的風(fēng)險）
2. 企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響
3. 注冊資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）
二、籌建活動中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
1. 注冊時就要考慮的稅收問題
2. 子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇
3. 在關(guān)聯(lián)關(guān)系上的區(qū)別
4. 分支機(jī)構(gòu)的選擇
5. 分公司與子公司的優(yōu)劣分析
6. 現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司（實(shí)際案例分析）
第三部分：企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險點(diǎn)
（實(shí)務(wù)中如何做好內(nèi)部風(fēng)險控制，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險）
一、 各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析
（一）管理費(fèi)用核算技巧
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析
2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?
3. 公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
4. 差旅費(fèi)還是交際應(yīng)酬費(fèi)
5. 會議費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)
6. 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時餐廳開具的餐費(fèi)發(fā)票，對于取得餐費(fèi)發(fā)票如何處理呢？
7. 福利費(fèi)沒有合法憑證是否可以列支？
8. 福利費(fèi)不是什么費(fèi)用都可以列支的
9. 會議費(fèi)稅前扣除要求
10. 勞動保護(hù)費(fèi)涉稅問題解析
（二）銷售費(fèi)用核算技巧
1. 廣告費(fèi)用的稅前扣除條件
2. 廣告費(fèi)用的票據(jù)形式
第四部分：如何從報表看問題，識別稅務(wù)風(fēng)險
一、從報表看問題
1. 會計主管，管什么？
2. 會計主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力
3. 月底要向老板說清三件事
4. 財務(wù)報告分析的基本方法
5. 公司報表粉飾典型手段
6. 財務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池
7. 財務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金
8. 財務(wù)分析：收入要看質(zhì)量
9. 引起增值稅稅負(fù)率變動的因素
10. 稅負(fù)率的計算
1) 小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負(fù)計算
2) 增值稅稅負(fù)控制： 82.35%
3) 案例分析：某公司為2015新辦工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，預(yù)計2015年不含稅銷售額為40萬元的，經(jīng)測算，公司當(dāng)年購進(jìn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的原材料等不含稅價格為30萬元。該公司會計核算制度健全，可按規(guī)定申請為一般納稅人，屆時，產(chǎn)品增值稅適用稅率為17％。問：該企業(yè)是否應(yīng)該申請認(rèn)定為一般納稅人? 假如購進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅材料不含稅價格為35萬元，又該如何處理？
4) 案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券
11. 會計報表的財務(wù)分析
第五部分：借款的稅務(wù)處理（如何規(guī)避非法集資和高額借貸風(fēng)險）
1. 借款費(fèi)用會計準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
2. 借款費(fèi)用（利息支出）的基本規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制
3. 企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
4. 關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
5. 出資未到位的利息的稅前扣除問題 （認(rèn)繳制下存在的實(shí)際問題）
6. 支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題
7. 非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例）
8. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款壞賬損失如何扣除？
9. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理
10. 營改增下統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅處理
11. 營改增，稅務(wù)規(guī)則變了，下屬經(jīng)營企業(yè)要變，集團(tuán)企業(yè)更要變
第六部分：所得稅稅前扣除疑難問題及匯算清繳實(shí)務(wù)操作
一、企業(yè)所得稅匯算清繳
1. 企業(yè)年終結(jié)賬前務(wù)必關(guān)注兩大事項(xiàng)
2. 匯算清繳涉稅備案要引起重視
3. 事后報送資料
巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅
跨年度成本費(fèi)用扣除應(yīng)分三種情況妥善處理
4. 匯算清繳資料的歸集與整理
5. 常見的企業(yè)所得稅稅前扣除有效憑證
6. 稅前有效扣除憑證管理的特殊規(guī)定
7. 企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險點(diǎn)提示
8. 票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統(tǒng)一
9. 與取得收入無關(guān)的支出
10. 所得稅收入疑難問題關(guān)鍵管控點(diǎn)解析
11. 企業(yè)所得稅預(yù)繳應(yīng)注意的要點(diǎn)
12. 不可在企業(yè)所得稅稅前扣除的8項(xiàng)支出
13. 實(shí)際中，以下支出可以用白條和收據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除
二、實(shí)務(wù)問題解答：
1. 人人有份的實(shí)物福利的稅務(wù)處理
2.  企業(yè)租用個人私家車的財稅處理
3. 為員工報銷的通訊費(fèi)扣除問題
4. 企業(yè)為員工支付的居民供暖費(fèi)，是否可以作為職工福利費(fèi)稅前扣除？
5. 工資薪金的企業(yè)所得稅前扣除一定要足額繳納社保嗎？
6. 公司食堂招待費(fèi)，以前是在地稅開具其他服務(wù)費(fèi)發(fā)票，收款方是本公司食堂；**近去開發(fā)票時，稅務(wù)機(jī)關(guān)說發(fā)票上收款人必須在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)登記，而我公司收款人就是公司的職工食堂，不是獨(dú)立核算的，如何處理？
7. 屠呦呦獲得的諾貝爾獎金要繳個人所得稅嗎？
8. 企業(yè)發(fā)放以前拖欠的工資如何扣繳個人所得稅？
9. 企業(yè)為職工支付的體檢費(fèi)是否繳納個人所得稅？
10. 未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，股東和被投資公司涉及哪些稅費(fèi)？
11. 年底買卡開發(fā)票涉稅實(shí)務(wù)問題
12. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅征收以及發(fā)票開具處理
第七部分：財政性資金的稅收政策（實(shí)務(wù)中如何做到專款專用，如何享受不征稅政策）
（一）財政性補(bǔ)助資金的會計處理
1. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益
2. 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
3. 案例分析：
1) 案例1：A公司2016年5月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2016年該企業(yè)花費(fèi)300萬元用于政府指定用途，企業(yè)如何做相關(guān)賬務(wù)處理？
2) 案例2：A公司2016年2月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)的資本性支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2016年全部將資金用于指定用途，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)從2016年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保留殘值。企業(yè)如何處理？
（二）不征稅收入的稅務(wù)處理
1. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）
2. 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）
3. 不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用資產(chǎn)的稅務(wù)處理（案例）
第八部分：工資薪金及福利費(fèi)的處理
1、合理的工資薪金支出內(nèi)容
2、勞務(wù)派遣工的核算
3、關(guān)于工資薪金總額的問題：不包括五險一金
4、企業(yè)跨年度工資支付的稅務(wù)處理
5、未申報個稅也未繳納社保的工資薪金是否可以計入“應(yīng)付職工薪酬”在企業(yè)所得稅前扣除？
6、大學(xué)生的實(shí)習(xí)工資和見習(xí)補(bǔ)貼的稅務(wù)處理
7、返聘離、退休人員報酬的稅務(wù)處理
8、可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的福利性補(bǔ)貼
9、薪酬分配
1) 薪酬如何分配？
2) 個人負(fù)擔(dān)稅款的計稅方法 ?公司負(fù)擔(dān)稅款的計稅方法?（案例分析）
3) 按企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個稅不得稅前扣除，你是否有好的解決方法？（案例分析）
4) 一套人馬，幾塊牌子：工資個稅如何扣?(案例分析)
5) 全年一次性獎金和其他獎金要分別計算個人所得稅
6) 季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員、勞務(wù)派遣工工資的會計與稅法差異及調(diào)整
7) 因工作需要，母公司向其子公司派遣員工，母子公司均向派遣員工支付工資薪金，員工與母公司簽訂勞動合同，沒有與子公司簽訂勞動合同，其子公司支付的工資薪金如何扣除？
8) 企業(yè)發(fā)生勞務(wù)派遣人員工資薪金時，稅前扣除憑證有哪些？
9) 全年一次性獎金和其他獎金要分別計算個人所得稅
第九部分：納稅評估及稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)
1. 金稅三期的功能
2. 金稅三期中對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)警
3. 稅務(wù)總局下發(fā)增值稅風(fēng)險疑點(diǎn)
4. 稅務(wù)局的檢查方法
5. 《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）
6. 關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第40號
7. 什么是納稅評估?
8. 什么是稅務(wù)稽查？（如何應(yīng)對？實(shí)際案例分析）
9. 稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)
10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)**哪些途徑確定被查對象？
11. 稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對電子數(shù)據(jù)進(jìn)行取證？
12. 企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險？
13. 因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險
14. 稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？
15. 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？
16. 年終結(jié)賬時財務(wù)需要重點(diǎn)關(guān)注的報表問題與財務(wù)處理技巧（**案例分析風(fēng)險）
17. 積極配合稽查有利于防控稅務(wù)風(fēng)險（案例分析）
18. 哪些因素會引起稅務(wù)稽查？
19. 為什么一查賬，你就有問題？這三大方面要重視
20. 2017年稅務(wù)稽查的10個重點(diǎn)方向
21. 不想被稅務(wù)局稽查？財稅人2017年要做好這7件事
22. 大數(shù)據(jù)時代，以后買發(fā)票可能死路一條
23. 稅務(wù)稽查六個切入點(diǎn)
24. 稅務(wù)部門會從企業(yè)申報的財務(wù)報表中關(guān)注哪些情況
25. 如何寫納稅自查評估報告？

稅務(wù)管理涉稅風(fēng)險