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內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)對策

【課程背景】
在經(jīng)濟社會的各個領域中的決策方式逐漸趨向于以大數(shù)據(jù)分析為主，單純依靠個人經(jīng)驗和直覺去判斷的決策方式已無法適應新的時代需求。2013年，國家審計署發(fā)表了《大數(shù)據(jù)在公共管理中的應用和審計啟示》，該文件指出:信息技術發(fā)展到當前階段，大數(shù)據(jù)技術以廣泛的應用于各個單位，并且新技術的應用也帶來了信息與審計相結(jié)合的技術支持、人員結(jié)構等方面不足的問題。《*關于加強審計工作的意見》第19條提出:“加快推進審計信息化。”要努力實現(xiàn)我國經(jīng)濟社會各單位的數(shù)據(jù)資源共享，加強內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的歸納處理，正確分析和評價審計問題，促使審計與新技術相結(jié)合，建立安全可靠且高效的國家性審計系統(tǒng)，以確保國家審計的穩(wěn)步發(fā)展。
內(nèi)部審計技術作為一種系統(tǒng)的、復雜的、綜合的管理技術必定會受到審計的外部環(huán)境、審計客體的配合情況以及審計人員的素質(zhì)等不確定因素的影響，同時，大數(shù)據(jù)時代的前提下，數(shù)據(jù)規(guī)模迅速膨脹，審計人員通過對巨量數(shù)據(jù)處理和分析以獲取有價值的信息的難度已逐步超出傳統(tǒng)審計技術的實際應用范圍，而新興信息技術在審計方面的應用是解決當前問題的必由之路。目前，審計領域在大數(shù)據(jù)時代面臨的問題，本課程致力于分析現(xiàn)階段審計領域面臨的挑戰(zhàn)，并提出相關解決方案。

【課程收益】
客觀認識大數(shù)據(jù)帶來的變革以及審計工作的轉(zhuǎn)型
了解數(shù)字化審計的特點及內(nèi)容、數(shù)字化審計的切入點
明晰數(shù)字化審計的技術和方法以及風險管控
把握信息系統(tǒng)審計的發(fā)展過程以及現(xiàn)階段信息化內(nèi)控措施

【課程大綱】
一、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的機遇與挑戰(zhàn)
1、目前審計工作信息化應用中存在的主要問題
1）審計作業(yè)系統(tǒng)跟不上數(shù)字化、網(wǎng)絡化與智能化步伐 
2）數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析、查找疑點、審計程序和審計風險發(fā)生轉(zhuǎn)移
3）ERP系統(tǒng)是利用信息技術實現(xiàn)無紙化傳輸
4）如何利用智能技術追溯原始數(shù)據(jù)判斷其準確性
5）事務所開發(fā)能力的限制與審計軟件本身的缺陷 
6）隨機抽樣導致審計風險增加
7）信息化開發(fā)人才匱乏與投入費用不足 
2、大數(shù)據(jù)時代內(nèi)部審計三大思維轉(zhuǎn)變:
1）不再僅僅依靠分析少量的數(shù)據(jù)樣本，而是要分析與事物有關的全部數(shù)據(jù)
2）要樂于接受數(shù)據(jù)的紛繁復雜，人們不再去追尋數(shù)據(jù)的*性
3）不再尋求難以捉摸的因果關系，轉(zhuǎn)為關注事物的相關關系
3、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的機遇
1）大數(shù)據(jù)時代改變了審計方法
2）大數(shù)據(jù)時代提升了審計效率
3）大數(shù)據(jù)時代強化了預測能力
4、大數(shù)據(jù)時代給審計帶來的挑戰(zhàn)
1）大數(shù)據(jù)時代需要關注信息安全
2）大數(shù)據(jù)時代審計人員需要提升人員素質(zhì)
3）大數(shù)據(jù)時代審計工作需要注重溝通合作

二、審計模型的發(fā)展趨勢
1、信息化帶來的變化
1）ABCDE
2）2I
3）5G
2、審計模型的發(fā)展趨勢
1）賬表導向?qū)徲?br /> 2）系統(tǒng)導向?qū)徲?br /> 3）風險導向?qū)徲?br /> 4）數(shù)據(jù)導向?qū)徲?br /> 3、外部信息化環(huán)境帶給事務所的挑戰(zhàn)
1）信息技術與產(chǎn)業(yè)組織、商業(yè)模式、供應鏈管理
2）產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)從技術到產(chǎn)品的不斷延伸
3）審計過程中如何利用數(shù)據(jù)挖掘技術

三、大數(shù)據(jù)時代數(shù)字化審計的特點及內(nèi)容
1、數(shù)字化審計的切入點
1）怎么審——
①科學定義總體
②如何突出重點
③*延伸方向
2）切入點
①信息系統(tǒng)
②底層數(shù)據(jù)
3）審什么——
①兩種類型的數(shù)據(jù)
②中間層數(shù)據(jù)表
3、數(shù)字化審計的主要內(nèi)容
1）構建審計信息系統(tǒng)
2）構建模型進行數(shù)據(jù)分析
4、數(shù)字化審計的技術和方法
1）信息技術管控
2）信息技術審計
3）信息安全
4）信息技術的風險管理
5）信息確保
5、遠程審計應用與技術路徑 
1）遠程審計——采用通過網(wǎng)絡通信渠道和信息化工具
2）建立遠程聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)應用平臺
①數(shù)據(jù)抽取
②建模計算
③歸納演繹
④回歸分析
⑤總結(jié)報告
3）風險導向?qū)徲嬁蚣芟碌臄?shù)據(jù)分析技術應用 
①隨機篩選
②分析性復核
③云審計平臺

四、大數(shù)據(jù)時代審計應對策略
1、解決大數(shù)據(jù)審計內(nèi)部準則及法律法規(guī)不完善的三個原則: 
1) 與國家內(nèi)部審計發(fā)展趨勢相符
2) 與我國國情相結(jié)合
3) 具有戰(zhàn)略性發(fā)展的目光
2、大數(shù)據(jù)審計內(nèi)部的管控體系建設
1) 建立大數(shù)據(jù)運管準則
2) 建立分級授權和保密機制
3) 建立相關的監(jiān)督與處罰辦法
4) 建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系質(zhì)量控制準則
3、應對大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計質(zhì)量風險加大的措施。
1）預測可能存在的風險因子，加大內(nèi)審力度
2）建立大數(shù)據(jù)審計體系安全預警系統(tǒng)，并隨時做好相關調(diào)整準備
3）加快健全和完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系下的內(nèi)審控制指標
4）重新確定相關標準，例如實際執(zhí)行條例、控制準則等
5）對大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系的內(nèi)部控制準則進行革新
6）加快該領域先進知識理論體系的探索和研發(fā)，建立新的企業(yè)審計準則修訂標準和方法。4、建立大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計體系操作平臺
1）完善內(nèi)部審計專屬數(shù)據(jù)庫
2）加快完善大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計分析平臺
5、應對大數(shù)據(jù)審計體系相匹配人員不足的措施。
1）培養(yǎng)出一支成熟的大數(shù)據(jù)審計體系專業(yè)人才隊伍
2）對現(xiàn)有傳統(tǒng)內(nèi)部審計人員進行大數(shù)據(jù)技術方面的培訓
3）對現(xiàn)代信息技術人員進行審計培訓

內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)對策