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高凈值人士稅收征管

 

課程背景：

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是目前高凈值人群面臨的非常嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)之一，稅務(wù)知識(shí)非常專業(yè)而復(fù)雜，稅法和稅收政策隨時(shí)可能因形勢(shì)或市場(chǎng)的變化而發(fā)生更新與改變。尤其是大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，隨著金稅工程的全面上線，推動(dòng)了我國(guó)稅收信息化的發(fā)展，同時(shí)我國(guó)的稅務(wù)體制也發(fā)生了巨大的變化。此外，伴隨著越來越多的高凈值人群移民海外，境外投資增多，各國(guó)不盡相同的稅制和復(fù)雜多變的國(guó)際稅務(wù)，對(duì)高凈值人群移民后的資產(chǎn)或境外投資必定產(chǎn)生重大影響。本課程聚焦高凈值人群的稅收規(guī)劃工作、了解稅收政策、有助于正確掌握有關(guān)企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)問題，并在財(cái)富傳承、資產(chǎn)配置、安全保障等方面，以防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為主導(dǎo)，通過科學(xué)、有效、合法、合規(guī)的方式來實(shí)現(xiàn)高凈值人群的良性稅務(wù)規(guī)劃。

 

課程大綱：

一、共同富裕的核心含義、底層邏輯與理解誤區(qū)

1、共同富裕概念的發(fā)展歷程與*財(cái)經(jīng)委員會(huì)會(huì)議對(duì)共同富裕表述的繼承與創(chuàng)新

2、當(dāng)前對(duì)共同富裕存在的擔(dān)憂：一刀切的“均平富”、只講公平不講效率、僅是分配改革

3、收入分配改革是共同富裕的重要抓手：提低、擴(kuò)中、調(diào)高

4、基于三次分配邏輯下的稅收新職能定位：收入調(diào)節(jié)的現(xiàn)狀與未來方向

 

二、稅收體系概述及核心稅種介紹

1、中國(guó)稅法體系框架及各項(xiàng)稅種概覽

2、中國(guó)與世界主流國(guó)家稅制差異（直接稅與間接稅、企業(yè)與個(gè)人）

3、財(cái)富管理領(lǐng)域涉及的核心稅種的要素介紹

1) 增值稅（原理、納稅義務(wù)人、稅率、征收率等）

2) 企業(yè)所得稅（原理、稅務(wù)居民企業(yè)判定、稅率等）

3) 個(gè)人所得稅（原理、稅務(wù)居民判定、課征對(duì)象、稅率、匯算清繳等）

 

三、稅制改革的脈絡(luò)影響及實(shí)施進(jìn)展

1、改革背景

1) 宏觀：經(jīng)濟(jì)與財(cái)稅形勢(shì)（經(jīng)濟(jì)承壓、財(cái)政赤字等）

2) 微觀：涉稅問題概覽（稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例：職務(wù)侵占、帳外收入、買票套現(xiàn)、股東借款、抽逃利潤(rùn)、商業(yè)流程再造、受控外國(guó)企業(yè)、海外利潤(rùn)截留）

2、改革路徑

1) 稅制改革方向：逐步增加直接稅比重（所得與財(cái)產(chǎn)稅）

2) 針對(duì)高凈值人士的稅收征管動(dòng)作趨嚴(yán)：重點(diǎn)稽查、權(quán)益性投資、房地產(chǎn)稅

3、金稅四期

1) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——整體監(jiān)管思路

2) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——功能、特點(diǎn)與目標(biāo)

3) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——核心征管系統(tǒng)

4) 金稅四期系統(tǒng)結(jié)構(gòu)——常見監(jiān)管指標(biāo)

5) 重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域案例（稅收洼地、特定行業(yè)、雙高人群等）

4、自然人稅收

1) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——立法先行

2) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——組織保障

3) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——信息支持

4) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——信用機(jī)制

5) 自然人稅收征管基礎(chǔ)——外匯管制

5、稅收征管

1) 聯(lián)動(dòng)集成（領(lǐng)導(dǎo)講話、阿里云、部門協(xié)作等）

2) 高層文件（《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》、《*辦公廳關(guān)于反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》）

 

四、高凈值人士涉外稅務(wù)的重點(diǎn)考量

1、 境外所得申報(bào)

1) 境外所得認(rèn)定

2) 個(gè)人反避稅條款（獨(dú)立交易原則、受控外國(guó)企業(yè)原則、一般反避稅原則）

3) CRS信息交換（稅務(wù)信息透明化、離岸架構(gòu)的反避稅風(fēng)險(xiǎn)）

2、 全球資產(chǎn)配置的稅務(wù)考量

1) 稅務(wù)居民身份判定

2) 多重稅務(wù)居民身份背景下的納稅義務(wù)考量：分析路徑與規(guī)劃路徑

 

高凈值人士稅收征管