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合同控稅審核課程

【課程背景】
企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過程中，而業(yè)務(wù)過程往往是由經(jīng)濟合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，只有加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險。因此，企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟合同的簽定入手，也就是說，企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟合同的簽定開始，經(jīng)濟合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。

【課程大綱】
一、合同審核要點
1、律師法務(wù)角度審核要點
(1)審主體，既看別人又看自己；
(2)審內(nèi)容，這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；
(3)審意思表示；
(4)審查文字是否規(guī)范；
(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法；
(6)審合同條款是否完備；
(7)審合同條款中的風(fēng)險防范措施；
(8)審合同糾紛的解決方法
2、業(yè)務(wù)角度審核要點
3、財務(wù)角度審核要點
4、稅務(wù)角度審核要點

二、幾類常見合同的審查
（一）買賣合同
1、注意審查對合同項下標(biāo)的的描述，應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(或總價)。
2、交貨條款：交貨時間、地點。
3、付款方式：應(yīng)注意審查付款條件。
4、驗收：應(yīng)注意驗收與付款的銜接問題。
5、運輸條款：應(yīng)注意審查運輸費用的承擔(dān)、運輸和交貨條款的銜接。
6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。
7、檢驗條款
8、安裝、調(diào)試、初驗、試運行和終驗條款。
9、培訓(xùn)條款：注意培訓(xùn)費用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。
10、保修：注意保修期限的起始點和保修期內(nèi)故障的處理。
11、索賠和違約責(zé)任
12、爭議解決
13、不可抗力條款
（二）建設(shè)工程合同(工程類合同)
1、審查合同總額或稱工程總價
2、合同總價與款項支付條款之間的聯(lián)系
3、工程款的審計的條款
4、工程類合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。
5、審查竣工驗收條款及竣工驗收又關(guān)系到交付、保修期等。
6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問題造成無法驗收時的違約責(zé)任等。
7、對于經(jīng)過招投標(biāo)程序的，還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。
(三)租賃合同
1、《合同法》對租賃期限的特別規(guī)定
2、對于出租方對租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利
3、租賃標(biāo)的的維護問題及維修義務(wù)
4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任
5、合同實質(zhì)上是一個融資租賃合同的約定
6、違約責(zé)任方面，應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的，交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。
(四)業(yè)務(wù)合作類合同
1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無效情形。
2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù)，分析可能出現(xiàn)的違約情形
3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細審查。
4、注意違約責(zé)任條款。
5、合作類合同中往往有保密條款
6、部分合作類合同對代理方式進行合作的規(guī)定
(五)勞動合同
1、勞動合同中復(fù)雜的人事制度，
2、事實形成的勞動關(guān)系
3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定
4、解除勞動合同的情形是否與勞動法的規(guī)定相符。

三、合同簽訂流程各階段風(fēng)險點
1、合同訂立階段
1）合同調(diào)查
2）合同談判
3）合同文本擬定
4）合同審核
5）合同簽訂
2、合同履行階段
1）合同履行情況監(jiān)控
2）合同履行監(jiān)督審查
3）合同價款支付
4）合同登記歸檔
5）合同糾紛處理

四、稅務(wù)籌劃與合同控稅
1、合同覺得業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程決定稅收
2、稅收籌劃的具體思路
1）根據(jù)不同稅種的特點，采用的籌劃方法；
2）針對不同的稅收要素，運用不同的籌劃技術(shù)；
3）全面考慮經(jīng)濟活動不同方案的稅負差異進行巧妙安排；
4）針對國內(nèi)外不同地域稅負差別籌劃
5）稅法規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間籌劃
3、稅收籌劃方法和新思維策劃實務(wù)
1）巧簽合同控稅，稅負率及風(fēng)險對比（案例解析）
2）“三流一致”與虛開發(fā)票（案例解析）
3）合同簽訂中不同項目分拆（案例解析）
4）合同項目的分拆與征收方式的匹配（案例解析）
5）不改變業(yè)務(wù)實質(zhì)的順序變通（案例解析）
6）跨期業(yè)務(wù)遲延納稅風(fēng)險識別（罰款及滯納金代價測算）
7）房屋租賃合同的涉稅條款比對（案例解析）
4、企業(yè)的現(xiàn)實問題籌劃
1）內(nèi)外兩套賬,對內(nèi)如何做到準(zhǔn)確？
2）對外如何做到安全？
3）老板的車、房子等資產(chǎn)是否可以放在公司名下？
4）金三時代，簡單粗暴的偷稅、漏稅不再行得通？
5)虛開增值稅專用發(fā)票、買賣發(fā)票，如何界定？
6)老板公賬私賬混在一起， 如何處理這些“定時炸彈”

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