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企業(yè)納稅風(fēng)險防范課程

課程背景：
企業(yè)納稅風(fēng)險防控是企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要組成部分，它不但影響著企業(yè)的成長發(fā)展，決定著企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的高低，甚至還可能決定著一個企業(yè)的生死存亡。
隨著國家稅收管理規(guī)范化程度不斷提高，特別是在當(dāng)前已經(jīng)全面啟動的“金稅四期”建設(shè)中，數(shù)字技術(shù)與稅收監(jiān)管不斷深度融合，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)正在逐步形成中。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管手段持續(xù)升級、監(jiān)管能力不斷提高，企業(yè)以往經(jīng)營過程中各種隱蔽的稅務(wù)風(fēng)險將要充分暴露顯現(xiàn)。
在這種客觀形勢下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)換以往應(yīng)對稅收管理的被動思維，提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的防范風(fēng)險的稅商思維能力和財務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)，積極甄別經(jīng)營過程中潛在的涉稅風(fēng)險，主動進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查與管理，建立防范和控制納稅風(fēng)險相關(guān)制度，科學(xué)開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防御能力，促進(jìn)企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。
本課程結(jié)合“金稅四期”建設(shè)發(fā)展進(jìn)程和當(dāng)前稅收征收管理改革實(shí)際情況，以“金稅四期”功能結(jié)構(gòu)變化為背景，結(jié)合每年稅收征管重點(diǎn)工作安排和企業(yè)納稅實(shí)際情況，全面查找企業(yè)日常經(jīng)營管理中易發(fā)多發(fā)的納稅風(fēng)險點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際案例分析納稅風(fēng)險成因、針對不同情況和政策規(guī)定，教授學(xué)員防范和控制納稅風(fēng)險的相關(guān)原則、方法和策略。

課程收益：
● 重新認(rèn)識將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險意識，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力
● 通過30+個案例的剖析，掌握5大主體的100+個易發(fā)的企業(yè)納稅風(fēng)險點(diǎn)，提高企業(yè)財務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險的能力，樹立稅務(wù)風(fēng)險思維
● 學(xué)會獲取*稅收政策的3個途徑和與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)的流程及方法，提高稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對效率和技巧
● 掌握納稅風(fēng)險查找、評估、防控管理的7項(xiàng)具體的策略和方法，建立和完善企業(yè)納稅風(fēng)險防控機(jī)制，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財富安全、稅收安全

學(xué)員對象：企業(yè)中高層管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程大綱
導(dǎo)語：企業(yè)的納稅風(fēng)險的防控系統(tǒng)分析
案例：薇婭偷逃稅款
課堂討論：為什么要開展企業(yè)納稅風(fēng)險防控管理？

第一講：“金稅四期”的實(shí)施將進(jìn)一步加劇企業(yè)納稅風(fēng)險的發(fā)生
一、“金稅四期”是稅收征管領(lǐng)域中的一次革命性變革（2大突破口）
目的：強(qiáng)化企業(yè)納稅風(fēng)險管理
改革核心：實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”
1、“全電發(fā)票改革”
2、“一戶式”“一人式”管理平臺建設(shè)
案例：某省利用“一戶式”平臺發(fā)現(xiàn)第一例增值稅電子專用發(fā)票虛開案
改革基本目標(biāo)：全面建設(shè)“智惠稅務(wù)”
二、金稅四期的發(fā)展趨勢強(qiáng)化企業(yè)納稅風(fēng)險管理
1、數(shù)據(jù)管稅及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各類納稅風(fēng)險
2、綜合畫像功能應(yīng)用，為企業(yè)納稅行為精準(zhǔn)“畫像”
3、“金稅四期”建設(shè)過程對企業(yè)納稅風(fēng)險影響
三、“金稅四期”的實(shí)施將給企業(yè)帶來的5大納稅風(fēng)險
風(fēng)險一：企業(yè)納稅風(fēng)險全部透明化
風(fēng)險二：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險加劇
風(fēng)險三：企業(yè)面臨稅務(wù)行政處罰增多
風(fēng)險五：企業(yè)社會信用風(fēng)險受到考驗(yàn)
風(fēng)險六：企業(yè)經(jīng)營管理者和相關(guān)財務(wù)人員還可能受到刑罰的懲罰
四、企業(yè)納稅風(fēng)險防控管理的7個基本方法
1、提高管理人員稅務(wù)合規(guī)意識和稅法遵從能力
2、建立稅收風(fēng)險管理相關(guān)制度
3、準(zhǔn)確分析和查找納稅風(fēng)險點(diǎn)并對風(fēng)險危害進(jìn)行科學(xué)評估
4、建立完善的納稅數(shù)據(jù)信息管理和風(fēng)險評估系統(tǒng)
5、開展常態(tài)化的納稅風(fēng)險應(yīng)對演練
6、構(gòu)建與相關(guān)管理部門信息傳遞和及時和諧溝通渠道
7、強(qiáng)化與第三方稅務(wù)風(fēng)險防控專業(yè)機(jī)構(gòu)合作利用外腦化解各類風(fēng)險
課堂討論：
1、你認(rèn)識的“金稅四期”是什么樣？對你們企業(yè)納稅會產(chǎn)生什么樣的影響？
2、你們企業(yè)是如何查找納稅風(fēng)險？采取了什么措施防控？
課堂小結(jié)：“金稅四期”建設(shè)和實(shí)施是一個過程，它的每一項(xiàng)功能實(shí)施，都會加劇企業(yè)納稅風(fēng)險的暴露，又同時為企業(yè)做好風(fēng)險防控指明方向。

第二講：企業(yè)增值稅管理稅收風(fēng)險防控（根據(jù)企業(yè)類型、需求展開）
一、企業(yè)增稅管理風(fēng)險概述
1、增值稅基本原理和企業(yè)納稅風(fēng)險的產(chǎn)生
2、增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）使用風(fēng)險
3、企業(yè)增值稅管理中的26個風(fēng)險點(diǎn)梳理和分析
實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出企業(yè)納稅風(fēng)險樹
二、2023年增值稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險提示
1、小規(guī)模納稅人免稅、減稅政策調(diào)整引發(fā)的納稅風(fēng)險
2、服務(wù)業(yè)增值稅加計抵免政策運(yùn)用風(fēng)險
3、增值稅留低退稅風(fēng)險
三、以案說稅：增值稅主要納稅風(fēng)險應(yīng)對詳解（案例解說）
1、準(zhǔn)確計算企業(yè)銷項(xiàng)稅金是防范風(fēng)險前提
1）當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票貨物、勞務(wù)銷售額的確定
2）不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票項(xiàng)目確定
案例1：某商場銷售500臺電視機(jī)收入未完整及時入賬案
案例2：某企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放給個人和當(dāng)作禮品送給關(guān)系單位，未計提銷項(xiàng)稅額案
案例3：某企業(yè)收取的價外費(fèi)用未納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案
案例4：增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大被稅務(wù)局進(jìn)行評估
計算：符合稅法規(guī)定的銷項(xiàng)稅計算
2、合理、規(guī)范確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣是防范增值稅風(fēng)險的基礎(chǔ)
1）合法有效進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證的確認(rèn)
2）加計抵減項(xiàng)目確認(rèn)和計算
3）免稅項(xiàng)目范圍和項(xiàng)目的確認(rèn)
4）不征稅項(xiàng)目的確認(rèn)
案例5：某企業(yè)將購進(jìn)的貸款服務(wù)增值稅作為進(jìn)項(xiàng)抵扣案
案例6：某商貿(mào)企業(yè)大量購進(jìn)手機(jī)、銷售發(fā)票開出的卻是鋼材被立案查處
案例7：某單位騙取增值稅留低退稅款案分析
小貼士：進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣范圍和項(xiàng)目的規(guī)定
3、合法開具和取得發(fā)票是防范增值風(fēng)險的保障
案例8：關(guān)于如何確定是否是善意取得增值發(fā)票案剖析
案例9：虛開發(fā)票罪和非法購買增值稅專用發(fā)票罪辨析
案例10：利用金銀加工騙稅億元被判無期案分析
小貼士：增值稅專用發(fā)票規(guī)范管理的10條建議
4、增值稅納稅時間和地點(diǎn)的確認(rèn)是風(fēng)險防控基礎(chǔ)
1）增值稅納稅時間確定的12個標(biāo)準(zhǔn)
2）增值稅納稅地點(diǎn)確定的6個原則
課堂討論：如何及時準(zhǔn)確界定銷項(xiàng)范圍并按時申報納稅？什么樣的進(jìn)項(xiàng)才能申報抵扣？如何準(zhǔn)確辨別你取得的發(fā)票是真實(shí)有效的發(fā)票？
課堂小結(jié)：準(zhǔn)確把握稅收政策規(guī)定，嚴(yán)格增值稅專用發(fā)票管理使用，是風(fēng)險防控的重要保障

第三講：企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險防控
一、企業(yè)所得稅管理稅收風(fēng)險概述
1、企業(yè)所得稅原理和納稅風(fēng)險的產(chǎn)生
2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)
3、企業(yè)所得稅稅前扣除范圍和項(xiàng)目
4、目前企業(yè)所得稅36個主要風(fēng)險點(diǎn)梳理和分析
實(shí)操：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險樹
二、2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析與納稅風(fēng)險提示
1、2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要變化與納稅風(fēng)險提示
2、小型微利企業(yè)所得稅確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和政策適用調(diào)整與納稅風(fēng)險
案例：某企業(yè)錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)，致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受
3、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策調(diào)整與風(fēng)險防控
課堂討論：2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳報表有何變化
三、以案說稅：企業(yè)所得稅主要納稅風(fēng)險應(yīng)對詳解（案例解說）
1、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)
案例1：某企業(yè)隱瞞、少計當(dāng)年收入被查處案
案例2：某企業(yè)利用多列成本、費(fèi)用支出，扣除憑證不符合規(guī)定手法偷逃企業(yè)所得稅案
2、不征稅收入和成本費(fèi)用扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
案例3：個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額差異過大引發(fā)納稅評估案
案例4：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出未按稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)申報，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求調(diào)增應(yīng)納稅所得額案
3、不得扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
案例6：某企業(yè)未區(qū)分補(bǔ)貼性質(zhì)一律將其確認(rèn)為不征稅收入引發(fā)涉稅風(fēng)險案
4、稅收優(yōu)惠政策的適用
1）免稅行業(yè)的認(rèn)定
2）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率
3）研發(fā)創(chuàng)新優(yōu)惠政策的適用范圍
4）特殊群體稅收優(yōu)惠政策的適用
5）國家扶持的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和綠色環(huán)保企業(yè)的優(yōu)惠政策范圍
6）國家支持的地區(qū)（西部、橫琴、海南）優(yōu)惠政策
課堂討論：1、企業(yè)所得稅收入都包括哪些內(nèi)容？你認(rèn)為哪些項(xiàng)目可以計入所得稅稅前扣除？在匯算清繳時企業(yè)需對哪些納稅事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整？
課堂小結(jié)：企業(yè)所得稅納風(fēng)險主要來自不能準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用和資產(chǎn)損失、關(guān)聯(lián)交易以及在稅會差異等方面因素。

第四講：個人所得稅納稅風(fēng)險防控
一、個人所得稅納稅風(fēng)險概述
1、我國個人所得稅征管現(xiàn)狀和納稅風(fēng)險的產(chǎn)生
2、個人所得稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)目確定依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和適用風(fēng)險
3、個人所得稅18個主要納稅風(fēng)險點(diǎn)梳理
實(shí)戰(zhàn)：用思維導(dǎo)圖劃出風(fēng)險樹展示
二、以案說稅：個人所得稅重點(diǎn)納稅風(fēng)險詳解及防控策略（案例解說）
1、個人所得稅納稅人和代扣代繳人的確認(rèn)
案例1：某企業(yè)支付勞務(wù)報酬時，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)時未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
2、個人所得稅應(yīng)納所得額的確認(rèn)
案例2：自然人投資方股權(quán)變更未進(jìn)行個人所得稅的申報案
3、免稅、減稅和專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的確認(rèn)
案例3：某高校老師在申報個人所得稅時填寫專項(xiàng)扣除信息不真實(shí)導(dǎo)致少繳稅款案

第五講：其他稅種納稅險解析與防控策略（案例解說）
1、土地增值稅納稅風(fēng)險與防控
案例1：某房地產(chǎn)開發(fā)公司將所開發(fā)的房產(chǎn)用于職工福利，在辦理產(chǎn)權(quán)證后沒有申報繳納土地增值稅案
案例2：某企業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報繳納土地增值稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處
案例3：某房地產(chǎn)公司申請注銷前沒有對其開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算和計算繳納土地增值稅案
案例4：某房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工并全部售出，沒有及時進(jìn)行清算并申報繳納土地增值稅案
2、房產(chǎn)稅納稅風(fēng)險與防控
案例1：某單位出租自有房產(chǎn)并取得相應(yīng)租金收入，沒有及時申報繳納房產(chǎn)稅案
案例2：某企業(yè)按規(guī)定是可以享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，但沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，且自行少計算繳納稅款5萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處案
案例3：某單位在不同區(qū)域內(nèi)有多處房產(chǎn)，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全面信息報告，導(dǎo)致部分房產(chǎn)稅漏繳案
3、契稅納稅風(fēng)險與防控
案例：某單位在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時，沒有及時申報繳納契稅案
4、印花稅納稅風(fēng)險與防控
案例1：某單位在簽訂購銷合同時，未按購銷金額計稅貼花案
案例2：某投資方在股權(quán)變更后，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變后，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅案
案例3：企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補(bǔ)繳印花稅
課程小結(jié)：企業(yè)納稅風(fēng)險的產(chǎn)生很重要的一個原因就是對國家稅收政策規(guī)定掌握不全面準(zhǔn)確。

第六講：納稅評估風(fēng)險與企業(yè)應(yīng)對策略
一、納稅人要正確對待納稅評估風(fēng)險
1、納稅評估的來源和任務(wù)目的
2、納稅評估的對象和范圍
3、實(shí)施納稅評估的機(jī)構(gòu)和部門
4、納稅評估的主要內(nèi)容和工作程序
二、納稅評估風(fēng)險來源于企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)
1、納稅評估的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源
2、納稅評估風(fēng)險指標(biāo)的確定
3、納稅評估風(fēng)險指標(biāo)的配比與分析
4、在納稅評估過程中如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險
三、企業(yè)納稅評估風(fēng)險應(yīng)對策略
方向一：注意日常申報數(shù)據(jù)與企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系
方向二：利用約談和整改機(jī)會主動進(jìn)行全面自查和整改
方向三：提供充分的納稅資料與評估人員進(jìn)行有效溝通
方向四：運(yùn)用好第三方機(jī)構(gòu)涉稅權(quán)威鑒定化解評估風(fēng)險
方向五：運(yùn)用好納稅務(wù)評估整改機(jī)會避免企業(yè)納稅風(fēng)險升級

第七講：稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對策略
一、納稅人要知曉稅務(wù)稽查的目地和方法
1、稅務(wù)稽查主要任務(wù)和目的
2、稅務(wù)稽查工作程序
3、稅務(wù)稽查與納稅評估的聯(lián)系與區(qū)別
案例：“鋼筋水泥用量大是質(zhì)量高還是‘水分’高案”詳細(xì)披露了稅務(wù)稽查的查案全過程
二、稅務(wù)稽查案件7大主要來源
1、稅收大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)稽查線索
2、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件
3、上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查
4、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息
5、檢舉的涉稅違法信息
6、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息
7、從社會公共信息中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅違法線索
三、近期稅務(wù)稽查局重點(diǎn)關(guān)注和查處的不合規(guī)行為和行業(yè)
行為1：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為
行為2：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為
行為3：騙取增值稅留低退稅行為
行為4：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為
行為5：利用公轉(zhuǎn)私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為
行業(yè)1：對涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺、私車公用平臺等稅籌行業(yè)和平臺
行業(yè)2：對律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群
四、稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對策略
1、在態(tài)度上，要積極配合稅務(wù)稽查。
2、組織專業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評估納稅風(fēng)險
3、做好與稽查人員的有效溝通，有理有據(jù)
4、注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份
5、聘請涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員

第八講：稅收行政法律救濟(jì)風(fēng)險防控
一、行政復(fù)議申請
1、把握復(fù)議申請的范圍和前提條件
2、行政復(fù)議申請的3個方式方法
二、行政訴訟準(zhǔn)備
1、訴訟范圍
2、訴訟過程中的舉證責(zé)任
3、納稅人在稅務(wù)行政訴訟過程中的應(yīng)對策略
三、涉稅犯罪刑事合規(guī)不起訴
1、把握涉稅犯罪構(gòu)成四個標(biāo)準(zhǔn)
2、涉稅犯罪合規(guī)不起訴的程序和4個方法
案例：虛開企業(yè)積極補(bǔ)繳稅款合規(guī)評價決定不起訴案
3、利用第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督合規(guī)整改策略
資料鏈接：最高檢釋放刑事合規(guī)積極信號，展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規(guī)動向

課程總結(jié)與回顧
1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2、答疑解惑

企業(yè)納稅風(fēng)險防范課程