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企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防課程

課程背景：
隨著國(guó)家六部委聯(lián)合打擊涉稅犯罪力度加大和金稅四期的全面實(shí)施，納稅人涉稅犯罪被追究刑事責(zé)任的現(xiàn)象日益突出。
為了保護(hù)好納稅人切身利益，降低刑罰風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)“《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的通知”和九部委《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》兩個(gè)文件精神，結(jié)合稅收工作實(shí)際案例，全面講解每一種涉稅犯罪行為的構(gòu)成，刑罰責(zé)任辨析和預(yù)防措施，幫助納稅人正確認(rèn)識(shí)和掌握國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，掌握預(yù)防涉稅犯罪的方式方法，做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。

課程收益：
● 全面認(rèn)識(shí)涉稅犯罪危害，強(qiáng)化納稅人法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高涉稅犯罪預(yù)防能力
● 比較分析3個(gè)方面的11種常見(jiàn)稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為，明確稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為的聯(lián)系和區(qū)別，幫助納稅人掌握分析納稅風(fēng)險(xiǎn)的方式方法，做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防控
● 通過(guò)實(shí)際審判案例，詳細(xì)解讀刑法中列舉的14個(gè)涉稅犯罪行為的構(gòu)成特點(diǎn)、立案標(biāo)準(zhǔn)、刑罰依據(jù)和尺度，幫助納稅人掌握國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)
● 揭秘涉稅刑事犯罪合規(guī)整改工作流程和方法，提高涉案人員法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

課程對(duì)象：企業(yè)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

課程大綱：
導(dǎo)入：涉稅犯罪（刑事）成為企業(yè)當(dāng)前*納稅風(fēng)險(xiǎn)
資料鏈接：1、2022年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處重大涉稅違法案件情況數(shù)據(jù)分析
2、2023全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議主題：狠打涉稅違法犯罪，嚴(yán)查征收過(guò)頭稅費(fèi)
課堂討論：為什么說(shuō)涉稅犯罪是企業(yè)*的納稅風(fēng)險(xiǎn)？

第一講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)與危害
一、什么人可能成為涉稅犯罪嫌疑人？
1、納稅人（單位和個(gè)人）
2、代扣代繳稅款義務(wù)的法人單位和個(gè)人
3、與涉稅業(yè)務(wù)有關(guān)的其他人
二、企業(yè)出現(xiàn)什么事可能被追究刑事責(zé)任？
1、偷稅漏稅相關(guān)犯罪行為
2、虛開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等犯罪行為
3、騙取出口退稅等相關(guān)犯罪行為
4、制售假發(fā)票類(lèi)罪犯罪行為
三、企業(yè)涉稅犯罪要承擔(dān)什么責(zé)任？
1、涉稅犯罪與多種經(jīng)濟(jì)犯罪互相復(fù)合涉及罪名多
2、行政責(zé)任與刑事責(zé)任相互銜接交織
3、涉案人員和單位要承擔(dān)行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
4、涉案人員和單位要承擔(dān)刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
課堂討論：請(qǐng)你談?wù)勀阏J(rèn)識(shí)的人中有因?yàn)榧{稅問(wèn)題被追究刑事責(zé)任的嗎？都是因?yàn)槟男┓矫鎲?wèn)題被追究刑事責(zé)任的？

第二講：企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與預(yù)防
一、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)原因
1、企業(yè)過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)利益、徇私枉法
2、納稅人不知法懂法
3、企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理缺失
4、社會(huì)環(huán)境影響
二、社會(huì)監(jiān)管體系的完善加劇企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)暴露
1、金稅四期實(shí)施強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督
2、國(guó)家六部委專(zhuān)項(xiàng)打擊涉稅犯罪工作常態(tài)化
3、涉稅犯罪舉報(bào)工作機(jī)制發(fā)揮重要作用
三、企業(yè)涉稅犯罪（刑事）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施
1、事前預(yù)防——開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)管理做好（刑事）風(fēng)險(xiǎn)防控
2、事中預(yù)防和整改——用好風(fēng)險(xiǎn)管理“五步工作法”
3、刑事審判監(jiān)督中——利用刑事辯護(hù)爭(zhēng)取*利益
4、運(yùn)用涉稅犯罪刑事合規(guī)整改機(jī)會(huì)降低（刑事）風(fēng)險(xiǎn)損失
案例：湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

第三講：稅務(wù)行政違法風(fēng)險(xiǎn)與刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)辨析
一、納稅人行政違法風(fēng)險(xiǎn)與刑事違法風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的
1、表現(xiàn)形式不同
1）三類(lèi)稅務(wù)行政違法行為
2）十四稅務(wù)刑事犯罪行為
2、規(guī)范依據(jù)不同
3、處理結(jié)果不同
1）7種稅務(wù)行政處罰形式
2）5種刑罰
4、兩者是可以相互銜接和轉(zhuǎn)化
二、對(duì)企業(yè)“偷稅”行為的認(rèn)定與辨析
1、“征管法”上“偷稅”和“刑法”中“逃稅”行為異同辨析
2、行為人“主觀”認(rèn)識(shí)成為區(qū)別兩種行為的關(guān)鍵
3、對(duì)偷稅行為的準(zhǔn)確定性關(guān)系到處理后果的不同
三、納稅人涉稅犯罪風(fēng)險(xiǎn)阻卻事由解析
1、行政違法“首違不罰”
2、涉稅犯罪“首罪不刑”
案例：1、范冰冰偷稅案解析  2、虛開(kāi)發(fā)票行政違法和刑事犯罪的差異有哪些？
課堂討論：
1、如何認(rèn)識(shí)和理解《稅收征收管理法》第六十三條關(guān)于“偷稅”行為界定的？
2、你是如何認(rèn)識(shí)“首違不罰”的？對(duì)哪些行政違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不處罰？

第四講：對(duì)涉稅犯罪構(gòu)成（刑事風(fēng)險(xiǎn)）認(rèn)識(shí)與預(yù)防
一、納稅人涉稅犯罪的主要范圍與形式
1、規(guī)避稅款繳納義務(wù)的犯罪：逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪等
2、騙稅犯罪：騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪
3、妨害發(fā)票管理犯罪
資料鏈接：刑事合規(guī)業(yè)務(wù)
二、納稅人可能被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的常見(jiàn)行為
1、逃稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
2、抗稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
3、逃避追繳欠稅罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定與規(guī)避
4、騙取出口退稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
5、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
6、虛開(kāi)發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避七、偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避
7、偽造、出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避
8、非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
9、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避
10、非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴認(rèn)定與規(guī)避
11、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定
12、非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定
13、非法出售發(fā)票罪認(rèn)定
14、持有偽造的發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避

第五講：納稅人在涉稅刑事犯罪合規(guī)整改過(guò)程中的策略和方法
一、涉稅刑事合規(guī)整改為納稅人進(jìn)行自我救贖創(chuàng)造機(jī)會(huì)
1、涉稅刑事犯罪合規(guī)是當(dāng)前刑事合規(guī)工作重點(diǎn)
2、涉稅刑事合規(guī)是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要措施
3、涉稅刑事合規(guī)業(yè)務(wù)是刑事、民事、行政交叉業(yè)務(wù)的重要組成部分，也是刑事辯護(hù)業(yè)務(wù)的延伸
二、涉稅刑事合規(guī)為納稅人規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供系統(tǒng)服務(wù)
1、事前：提供刑事合規(guī)業(yè)務(wù)咨詢(xún)、合規(guī)培訓(xùn)和建章立制、提供避免法律風(fēng)險(xiǎn)的建議
2、事中：
1）提供合規(guī)調(diào)查
2）診斷刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
3）提出有針對(duì)性的防范或避免法律風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)
3、事后：“刑事調(diào)查的應(yīng)對(duì)”中的各項(xiàng)具體合規(guī)整改工作
三、在稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)做好稅務(wù)合規(guī)預(yù)防刑罰風(fēng)險(xiǎn)的具體策略
1、在態(tài)度上，積極配合稅務(wù)稽查
2、組織專(zhuān)業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)
3、做好與稽查人員的有效溝通，有理有據(jù)
4、注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份
5、聘請(qǐng)涉稅服務(wù)第三方專(zhuān)業(yè)人員提前介入
四、在司法審判監(jiān)督環(huán)節(jié)涉稅犯罪行為的合規(guī)管理策略
1、涉稅刑事合規(guī)整改
2、涉稅犯罪合規(guī)不起訴
3、第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督合規(guī)整改
課堂討論：1、你們是如何開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)工作的？
2、由于某項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責(zé)任人可能被究行政責(zé)任或者刑事責(zé)任，你們是如何應(yīng)對(duì)的？
資料鏈接：最高檢釋放刑事合規(guī)積極信號(hào)，展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規(guī)動(dòng)向

課程總結(jié)與回顧
1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2、答疑解惑

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防課程