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稅務(wù)稽查重點(diǎn)課程

【培訓(xùn)收益】
1、了解稅務(wù)稽查重點(diǎn)、新方法、各稅種稽查常見(jiàn)問(wèn)題，知己知彼、有備無(wú)患
2、掌握操作技巧，消除隱患，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、掌握應(yīng)對(duì)策略，使企業(yè)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員法律責(zé)任最小化

【培訓(xùn)對(duì)象】
董事會(huì)成員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、中層管理者、會(huì)計(jì)人員等

【課題大綱】
一、 2015年稅務(wù)稽查重點(diǎn)
1、2015年列入北京市國(guó)地稅稽查指令性計(jì)劃的項(xiàng)目，2014將對(duì)哪些行業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)治理？
2、重點(diǎn)稅源企業(yè)檢查
3、稅務(wù)總局要求“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。

二、稅務(wù)稽查選案方法、稅務(wù)稽查流程

三、常見(jiàn)的稅務(wù)稽查方法和手段；特別的稽查戰(zhàn)術(shù)有哪些

四、各稅種稅務(wù)稽查內(nèi)容及方法
（一）營(yíng)改增后應(yīng)注意控制哪些風(fēng)險(xiǎn)
1、營(yíng)改增確認(rèn)收入需規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)
2、營(yíng)改增進(jìn)項(xiàng)稅抵扣需規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)
3、差額納稅應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)
4、開(kāi)具與取得專用發(fā)票應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)
5、營(yíng)改增有哪些籌劃空間
（二）增值稅稽查重點(diǎn)及案例分析
1、對(duì)收入的檢查：收入及價(jià)外費(fèi)用
2、視同銷售的檢查及爭(zhēng)議解決技巧
3、對(duì)混合銷售及兼營(yíng)的檢查
4、對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的檢查：固定資產(chǎn)；運(yùn)費(fèi)；非正常損失的貨物；取得虛開(kāi)、失控專用發(fā)票
5、開(kāi)具與取得專用發(fā)票應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)
6、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的操作誤區(qū)
7、對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查：各種銷售結(jié)算方式確認(rèn)收入時(shí)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
8、稽查案例分析
（三）企業(yè)所得稅稽查重點(diǎn)及案例分析
1、對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的檢查：
2、對(duì)收入的檢查：
（1）應(yīng)稅收入與免稅收入的檢查重點(diǎn)
（2）檢查收入重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目：存貨、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、資本公積、關(guān)聯(lián)交易、帳外收入、銀行賬戶、合同
（3）檢查視同銷售關(guān)注的項(xiàng)目：長(zhǎng)期股權(quán)投資、銷售費(fèi)用、在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)等
3、對(duì)扣除項(xiàng)目的檢查：
（1）對(duì)成本費(fèi)用支出合理性的判斷、調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目處理是否正確
（2）對(duì)成本的檢查：是否多轉(zhuǎn)成本、同行業(yè)對(duì)比分析、測(cè)算分析法、盤點(diǎn)存貨
（3）勞保用品、著裝費(fèi)處理不當(dāng)會(huì)帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)
（4）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失的檢查重點(diǎn)
（5）傭金扣除的限制及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
（6）借款費(fèi)用、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)等檢查關(guān)注的要點(diǎn)
（7）折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷檢查關(guān)注的要點(diǎn)
（8）與收入無(wú)關(guān)的支出有哪些
（9）其他重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、禮品支出
（10）對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠執(zhí)行情況的檢查
（11）對(duì)扣除憑據(jù)的檢查：合同、發(fā)票及其他證明材料是否合法、一致
4、轉(zhuǎn)移定價(jià)避稅的檢查重點(diǎn)及案例分析
5、高新技術(shù)企業(yè)的檢查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)技巧
6、對(duì)企業(yè)重組的檢查重點(diǎn)：債務(wù)重組事項(xiàng)；股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)；企業(yè)合并；企業(yè)分立
7、稽查案例分析
（四）個(gè)人所得稅稽查重點(diǎn)及案例分析
1、對(duì)工資、薪金的檢查
（1）商業(yè)保險(xiǎn)及企業(yè)年金納稅問(wèn)題
（2）現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)放福利、勞保用品及防暑降溫費(fèi)的處理
（3）差旅費(fèi)補(bǔ)貼是否繳納個(gè)稅及包干應(yīng)注意的問(wèn)題
（4）職工旅游及客戶旅游費(fèi)用的處理
（5）一次性補(bǔ)償金
（6）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)納稅應(yīng)注意的問(wèn)題
（7）購(gòu)物卡的風(fēng)險(xiǎn)
2、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的檢查
（1）經(jīng)營(yíng)所得
（2）股息紅利所得
（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的處理
3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得的檢查
（1）工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬、稿酬的劃分
（2）政策解析及稽查案例分析
4、對(duì)利息和股息、紅利所得的檢查
（1）股東借款的納稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
（2）股東用公司資金買房、買車的風(fēng)險(xiǎn)分析
（3）對(duì)資本公積轉(zhuǎn)增股本的檢查要點(diǎn)
5、對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的檢查
（1）個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法及風(fēng)險(xiǎn)控制
（2）對(duì)個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的檢查
6、納稅申報(bào)應(yīng)注意的問(wèn)題、扣繳義務(wù)人及納稅義務(wù)人的法律責(zé)任
（1）兩處以上取得收入合并納稅問(wèn)題
（2）高收入者自行申報(bào)應(yīng)注意的問(wèn)題
（3）扣繳義務(wù)人及納稅義務(wù)人的法律責(zé)任

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