課程描述INTRODUCTION
· 稅務(wù)經(jīng)理· 財務(wù)總監(jiān)· 會計出納· 其他人員
培訓(xùn)講師：姜二榮
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
土增稅清算全流程課程
【課程背景】
土地增值稅是一個地方稅種，納稅口徑各地差異較大，爭議也不斷，為了讓廣大學(xué)員更好地做好土地增值稅清算工作，減少土地增值稅清算稅收風(fēng)險，從理論到實踐系統(tǒng)的學(xué)習(xí)土增稅清算與政策把握，本課程從設(shè)計開發(fā)上本著”一學(xué)就會、課后不會作廢”的理念，讓學(xué)員朋友們徹底告別以前聽類似課程那種課上聽得懂、想得會做、實施起來找不到方向的困惑，課程將土地增值稅從理論到實踐的每個步驟均做了詳細(xì)的設(shè)計，即是非財人員也能聽得懂、學(xué)得會。對實務(wù)中出現(xiàn)的爭議項也都做了詳盡的解讀和如何規(guī)范處理。并對清算中可能引發(fā)稅收風(fēng)險的一些事項進行了歸納總結(jié)，目的是從源頭、過程、結(jié)果等流程上幫助土地增值稅清算工作者學(xué)習(xí)并厘清清算風(fēng)險，把握爭議邊界，更好地系統(tǒng)的學(xué)會土增稅清算。
【參會對象】
總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、稅務(wù)會計、經(jīng)營、預(yù)算、審計、采購、工項目管理及相關(guān)人員。
【課程收益】
框架建立：使學(xué)員對土增稅清算從理論法規(guī)、賬務(wù)處理、稅法處理等維度了解學(xué)會各個模塊之間的相互指導(dǎo)與依存關(guān)系。
思維引導(dǎo)：通過系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)及完整的案例講解（帶著學(xué)員一起學(xué)）讓學(xué)員在思維上形成系統(tǒng)的知識鏈。
模擬實戰(zhàn)：教會學(xué)員獨立完成土增稅清算工作。
課后效果：兩天的理論與實務(wù)（含案例）系統(tǒng)學(xué)習(xí)，課后實務(wù)中都能較熟練進行操作。
【課程大綱】
第一章：土地增值稅清算概述
一、什么是土地增值稅清算
二、清算單位和清算條件
2.1清算單位
2.2清算方法
2.3清算條件及時間要求
2.4清算時提供資料
三、土地增值稅納稅申報表單修訂內(nèi)容
第二章土地增值稅的清算審核
第一節(jié)收入的確認(rèn)和審核
1.與收入相關(guān)面積
2.收入總額的確認(rèn)和審核
2.1清算時收入確定方法
2.2面積誤差的處理
2.2.1實測面積與合同面積之差的稅收處理
3.收入的審核
3.1審核直接銷售收入
3.1.1代收費用相關(guān)政策
3.2審核視同銷售收入
第二節(jié)扣除項目金額確認(rèn)和審核
第一部分“支付土地價款情況”
（一）、清算中土地成本分?jǐn)偡椒?br />
1.分?jǐn)傔m用對象
2.稅收規(guī)定分?jǐn)偡椒?br />
（1）基本分?jǐn)偡椒?br />
（2）占用土地面積法
①廣義土地總面積，②稅收口徑，③占地面積計算順序，④土地成本分?jǐn)?br />
（3）建筑面積法
①總建筑面積，②稅收口徑，③可售面積計算順序，
（4）稅務(wù)機關(guān)確定其他方法
（二）、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本
1.土地征用及拆遷補償費
土地出讓金；土地整理費；拆遷補償費
2.開發(fā)成本
2.1前期工程費
2.2建筑安裝工程費
2.3基礎(chǔ)設(shè)施費
2.4公共配套設(shè)施費
2.5開發(fā)間接費用
3.房地產(chǎn)開發(fā)費用
審核利息支出重點關(guān)注？
期間費用和開發(fā)間接費用的區(qū)分?
4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金
5.其他扣除項目金額
6.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
7.核定征收
8.預(yù)征和清算的會計處理
9.開發(fā)項目涉及“拆遷安置”的財務(wù)核算
10.委托代建財稅處理
11.土地增值稅的籌劃應(yīng)用
（1）利用臨界點，（2）收入分散，（3）利用合作建房，（4）選適當(dāng)利息扣除方法，（5）代收費用并入房價，（6）增加扣除項目金額，（7）費用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)成本，（8）成本核算對象籌劃，（9）利用代建房，（10）合法前提下延后清算時點。
第三章土地增值稅清算檢查
1.主管稅務(wù)機關(guān)要求企業(yè)提供與清算相關(guān)資料
2.案頭初審
3.比對分析發(fā)現(xiàn)疑點和確定審核重點
4.價格明顯偏低無正當(dāng)理由申報時不做調(diào)整
5.非貨幣性交易（非直接銷售）不按公允價確認(rèn)收入或根本不確認(rèn)收入
6.審核扣除項目
6.1取得土地使用權(quán)支付金額
6.2土地征用及拆遷補償費
6.3建筑安裝工程費
支付現(xiàn)金方式套現(xiàn)；轉(zhuǎn)帳方式支付、迂回套現(xiàn)；材料非正常損失，擠入工程成本；材料重復(fù)入帳；耗用鋼材數(shù)量合理，但價格奇高；虛列鑒證費；工程隊掛靠總承包人；
6.4前期工程費
6.5基礎(chǔ)設(shè)施費
6.6公共配套設(shè)施費
6.7開發(fā)間接費
6.8政府收取規(guī)費
第四章土地增值稅清算應(yīng)用案例
土增稅清算全流程課程
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/302282.html
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- 姜二榮