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內部控制及稅務課程

課程背景：
企業(yè)內部控制及稅務管理課程的背景主要源于當前商業(yè)環(huán)境的復雜性和稅收法規(guī)的不斷演變。
1.大環(huán)境層面：
稅收法規(guī)的變化： 全球范圍內稅收法規(guī)的不斷調整和變化，對企業(yè)經營產生了直接的影響。企業(yè)需要不斷適應和理解*的稅收法規(guī)，以確保合規(guī)經營。
全球化經營的挑戰(zhàn)： 企業(yè)在全球范圍內展開經營，需要應對不同國家、地區(qū)的稅收法規(guī)和財務管理要求，這增加了企業(yè)內部控制的復雜性。
信息技術的影響： 信息技術的快速發(fā)展為企業(yè)提供了更多管理工具，但也帶來了新的風險，包括數據安全和隱私問題，這需要在內部控制中得到有效處理。
2.企業(yè)層面：
內部控制的關鍵性： 企業(yè)內部控制是確保企業(yè)有效運營和防范風險的關鍵要素。通過規(guī)范的內部控制，企業(yè)能夠更好地管理資源、防范欺詐、確保財務報告的準確性。
稅務合規(guī)的挑戰(zhàn)： 企業(yè)需要遵守各地的稅收法規(guī)，以防止不必要的罰款和訴訟。了解和應對不同地區(qū)的稅務要求對企業(yè)是至關重要的。
管理者對專業(yè)知識的需求： 企業(yè)管理層對于內部控制和稅務管理等專業(yè)知識的需求不斷增加，以更好地引導企業(yè)在競爭激烈的市場中取得成功。

課程收益：
1.中高層管理者角度：
全面了解稅務風險： 通過學習課程，中高層管理者能夠全面了解稅務管理的相關法律法規(guī)和稅收政策，提高對稅務風險的認識。
優(yōu)化企業(yè)內部控制： 學習課程可以幫助中高層管理者優(yōu)化企業(yè)內部控制體系，提高內部管理效率和風險控制能力。
提升戰(zhàn)略決策水平： 了解稅務管理對企業(yè)運營的影響，可以幫助中高層管理者制定更加有效的戰(zhàn)略決策，推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
2.財稅人員角度：
提升專業(yè)技能： 財稅人員可以通過課程學習到更加專業(yè)的內部控制和稅務管理知識，提升自身的專業(yè)技能水平。
加強風險管理： 學習課程有助于財稅人員更好地了解稅務風險，并掌握有效的風險管理方法，保障企業(yè)合規(guī)運營。
提高工作效率： 通過學習課程，財稅人員可以了解*的稅收政策和稅務管理方法，提高工作效率，減少錯誤發(fā)生的可能性。

受益人群：
中高層管理者，財稅人員，企業(yè)主

課  綱
第一講 內部控制與稅務管理簡介
【引例】Enron丑聞是20世紀末*的企業(yè)丑聞之一，涉及到財務不端行為和嚴重的內部控制缺陷。
小組討論或提問（加分）：Enron公司涉及到哪些內控？
【引例】Google公司的稅務控制案例主要涉及其在歐洲的稅收安排。
小組討論或提問（加分）：Google公司涉及到哪些稅務控制實控點？

第二講 內部控制涉稅流程的構建及風險事項確認
1.內部控制一資金管控
(1)資金與授權批準控制
【案例】Bernard Madoff投資證券公司是一家曾經被視為華爾街的巨頭之一的投資公司。然而，該公司實際上是一個龐氏騙局的中心，涉及數十年的欺詐活動。這是一個典型的資金控制失敗的案例。
分析案件涉及資金四個實控點
資金控制四個關鍵點
授權批準四個關鍵點
資金支付流程控制
【圖示】企業(yè)資金支付流程六個環(huán)節(jié)
提問：現場學員分享一個自己家公司的有關資金內控例子，大家討論
2.內部控制一采購
供貨商的選擇
【案例】《紅樓夢》中賈寶玉為賈母生日選擇合適供應商，采購合適生日禮物，場景分析看采購商選擇要求。
質量和信譽
價格和成本
供貨能力和穩(wěn)定性
合規(guī)性和道德標準
供應鏈透明度
涉稅風險分析
5個涉稅風險點
討論：針對以上風險點，為了減少涉稅風險和防范舞弊行為，公司可以采取哪些措施規(guī)避。
對獲取發(fā)票的六點管控
供應商資質審核
采購合同或訂單
發(fā)票開具
發(fā)票審核
發(fā)票記錄和存檔
異常情況處理
(4)采購合同五點管控
【案例】在一家國際公司的采購部門，一名采購經理與某供應商勾結，在一份采購合同中故意增加了虛假的費用，并將一部分費用作為回扣返還給了該供應商。
討論：有哪些內控和舞弊點，如何規(guī)避
供應商資質審核
合同條款清晰度
內部審批程序
價格比較和談判
發(fā)票審核和對賬
3.內部控制一存貨
【案例】某公司收入200萬，而成本只有50萬，這樣毛利是150萬。毛利高，就意味著交稅多。于是，會計做賬結轉成本的時候，多轉了100萬元，也就是結轉了150萬元。
分析：此案例中，長此以往會發(fā)生什么問題
入庫管控
討論：入庫必須有發(fā)票嗎？
領用管控
討論：領用產生賬實不符的情況，你家公司如何處理？
(3)暫估入庫的條件
在企業(yè)使用ERP軟件或有進銷存系統(tǒng)財務軟件中，存貨的暫估入賬基本上都可以由系統(tǒng)自動完成。
提問：財務會計暫估入賬步驟，老師做總結
(4)盤盈、盤的涉稅處理
【關鍵詞】會計做賬用《會計準則》，報稅用《稅法》
（5）退回及折讓的確認
商業(yè)折扣
【政策】國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1993]154號）
【政策】《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函[2010]56號）
【圖示】開票界面
現金折扣
【案例】例如，現金折扣的表示方式為：2/10，1/20，n/30。
討論：如何理解案例數字
【案例】旺財公司，2017年6月銷售一批狗糧，不含稅售價10000元，由于客戶提前付款，享受折扣1000元。如何會計處理？
提問：作為加分項
銷售折讓
【案例】旺財炸雞公司銷售炸雞100只，20元/只，不含稅售價2000元；因為炸雞味精放多了，客戶反映味道不好，于是炸雞公司進行銷售折讓，按照每只19元與客戶進行結算。如何會計處理？
【政策】《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）
【政策】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》
銷售退回
【政策】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》
4.內部控制一銷售
(1)銷售方式選擇
討論：銷售方式一成不變嗎？新形勢下，有多少種銷售方式？
(2)銷售票據開具的要求
增值稅專用發(fā)票開具四點注意
不得開具增值稅專用發(fā)票的六種情形
發(fā)票作廢的三種情形  
銷售合同管理
討論：銷售合同和采購合同，站在不同立場，有何需要注意點？各個崗位需要注意哪些流程點？
5.內部控制一固定資產
(1)取得固定資產的票據三種不能抵扣風險
討論：為什么此三種發(fā)票不能抵扣？
(2)殘值的確認
影響折舊年限和殘值(率)的三項要點
殘值變更的三點意外情況
(3)折舊的稅會差異
折舊年限稅會差異
會計三條規(guī)定
稅法五條規(guī)定
總結：如果會計上固定資產的折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限（會計上的折舊額大于稅法規(guī)定的折舊額），企業(yè)所得稅匯算清繳時，要做納稅調增處理。
折舊范圍稅會差異
會計兩條除外規(guī)定
稅法不得折舊扣除七條規(guī)定
總結：稅法上不允許計提折舊的范圍大于會計上不允許計提折舊的范圍，所以會計上已計提折舊但是稅法上不認可的，在所得稅匯算清繳時，要做納稅調整處理。
折舊的起止時間
會計規(guī)定：【政策】《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》
稅法規(guī)定：【政策】《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十九條
總結：會計和稅法的兩點重要不同點
折扣基數
會計折舊基數公式
稅法折舊基數公式
總結：三點重要總結歸納
固定資產投入使用后，因未取得全額發(fā)票，如何處理？
會計規(guī)定：【政策】《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》
稅法規(guī)定：【政策】國稅函[2010]79號
總結：有關竣工結算前后固定資產的暫估入賬規(guī)定
資產處置的稅務處理
新準則下固定資產處置的會計處理流程
所得稅方面新舊準則下會計稅務四類處理方式
以固定資產抵債
以固定資產對外投資
財產損失的處理
資產減值準備處理
增值稅處理方式
【計算】某企業(yè)轉讓其八成新小轎車，固定資產賬面原值30萬元，轉讓價35萬元(含增值稅)，不考慮城建稅及附加，如何賬務和稅務處理，新舊準則有哪些差異？
6.合同控稅三種情況與案例分析
合同與賬務處理相匹配
【案例】某生產企業(yè)分期收款合同與賬務處理不匹配的涉稅風險分析
解析：案情介紹，涉稅風險分析，規(guī)避稅收風險方法
合同與稅務處理相匹配
【案例】某園林綠化企業(yè)不同簽訂合同技巧的涉稅成本分析
解析：案情介紹，涉稅風險分析，規(guī)避稅收風險方法
合同與稅務處理相匹配
【案例】某園林綠化企業(yè)不同簽訂合同技巧的涉稅成本分析
解析：案情介紹，涉稅風險分析，規(guī)避稅收風險方法

第三講 稅務風險自查的切入點與操作方法
1.自查切入點的設計與具體運用
【案例】運用稅負比對，查找涉稅疑點
解析：案情介紹，四個層次分析，三點建議
2.從納稅人角度作為切入點自查與案例解析
【案例】代持情形下的股權轉讓隱名股東被要求繳納個稅
解析：案情分析，代持情形下的股權轉讓納稅主體存在的兩種觀點沖撞
3.從征收對象角度為切入點自查與案例解析
【案例】某公司少列收入，被稅局定性為偷稅
解析：案情分析，少列收入及罰款滯納金分析，
討論：偷稅已逾期五年，不宜給予行政處罰，從立法本意分析，司法實踐分析；滯納金以欠繳稅款為上限，從立法本意分析，司法實踐分析；對企業(yè)的兩點建議
4.從稅率角度為切入點自查與案例解析
【案例】從稅率角度為切入點自查與案例解析
解析：稅目，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和銷售額不同，發(fā)票開具三種開具方式
【案例】一般納稅人選擇簡易計稅案例
【案例】一般納稅人選擇一般計稅案例
【案例】小規(guī)模納稅人選擇全額納稅
5.從優(yōu)惠政策角度為切入點自查與案例解析
【案例】銷售折讓的財稅處理與稅務風險管控
解析：案例展示，風險點，稅法相關規(guī)定，相關企業(yè)有關銷售折讓的問題及稅務層面解答
【課堂總結】小組討論，企業(yè)涉及到的稅會問題，由做的比較好的小組做展示

內部控制及稅務課程