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稅務合規(guī)節(jié)稅技巧課程

課程背景：
隨著《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯網+稅務”和“涉稅信息大數據”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。2024年政府工作任務里提到要大力發(fā)展綠色低碳經濟。推進產業(yè)結構、能源結構、交通運輸結構、城鄉(xiāng)建設發(fā)展綠色轉型。完善支持綠色發(fā)展的財稅、金融、投資、價格政策和相關市場化機制，推動廢棄物循環(huán)利用產業(yè)發(fā)展，促進節(jié)能降碳先進技術研發(fā)應用，加快形成綠色低碳供應鏈。
本次課程基于鋰電池產業(yè)鏈的特點，遵循目前稅務總局針對能源行業(yè)稅收風險排查的總體思路，全方位梳理能源行業(yè)涉稅問題，有效規(guī)避涉稅風險。同時，詳解能源行業(yè)稅收籌劃的相關要點，幫助企業(yè)合理合規(guī)降低稅收負擔，提升企業(yè)稅收風險管理水平。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務機關*監(jiān)管動向，做到有的放矢
2、風險防范——圍繞鋰電池產業(yè)鏈全環(huán)節(jié)，梳理并防控稅收風險
3、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質，避免掉入“偽籌劃”陷阱
4、思維構建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹立框架思維
5、以案節(jié)稅——學習增值稅和企業(yè)所得稅相關優(yōu)惠政策的運用及稅務合規(guī)節(jié)稅技巧

課程對象：
財務總監(jiān)、財務經理、財務主管、稅務主管、財務專員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論

課程大綱
第一講：數字化監(jiān)管下，企業(yè)的新稅收管理觀念
1. 關于進一步深化稅收征管改革的意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數據共享+數據比對+數據分析+數據監(jiān)控（實現新一戶式畫像）
4. 推動稅務后臺“自動記賬、自動算稅”
討論：財務人員，未來的增值方向
5. 2024年的稅務稽查重點行業(yè)和業(yè)務
6. 金稅四期和數電發(fā)票的關系

第二講：能源企業(yè)全鏈條稅收風險分析
一、購進環(huán)節(jié)
1）接受虛開增值稅專用發(fā)票
2）三流不一致發(fā)票抵扣風險
3）非應稅項目、免征增值稅項目等應轉未轉進項稅額
4）固定資產一次性扣除享受時點有誤
案例：上游公司構成虛開犯罪，下游能源公司被稅局定性為取得虛開
5）暫估成本的所得稅處理
總局預警指標：企業(yè)所得稅扣除費用大于取得發(fā)票收入
二、銷售環(huán)節(jié)
1）視同銷售，未計算增值稅、企業(yè)所得稅
2）會計、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認方法、時間
3）財政補助收入的確認不符合條件
4）關聯企業(yè)不當交易，有意壓低產品售價
5）混合銷售和兼營識別不當，造成少交增值稅
三、資產、資金等涉稅風險
1）資產劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調整
2）已計提但未實際發(fā)生費用稅前扣除風險
3）母子公司間提供服務支付費用稅前扣除風險
4）關聯企業(yè)借款利息支出稅前扣除風險
5）無法償付的質保金未調整資產計稅基礎
6）增值稅留抵退稅風險
7）研發(fā)費用加計扣除風險：有無研發(fā)活動、是否屬于可加計的研發(fā)費用？加計扣除比例多少？

第三講：增值稅納稅籌劃方法與技巧
一、納稅人身份的選擇優(yōu)劣
1. 小規(guī)模納稅人
2. 一般納稅人
二、合同控稅技巧
1. 合同的約定不同，納稅義務時間不同
2. 混合銷售和兼營方式的轉變
3. 不同稅率業(yè)務的合理拆分
三、采購、銷售環(huán)節(jié)控稅技巧
1. 供應商的不同選擇：小規(guī)模或一般納稅人
2. 一般計稅和簡易計稅方式的選擇
3. 關聯企業(yè)資金拆借規(guī)劃
四、合理運用增值稅優(yōu)惠政策
1. 增值稅即征即退政策
2. 先進制造業(yè)進項稅額加計抵減5%
3. 增值稅留抵退稅政策
4. 小規(guī)模納稅人減免增值稅
案例：增值稅即征即征與留抵退稅如何二選一？

第四講：企業(yè)所得稅納稅籌劃方法與技巧 
一、企業(yè)組織形式的選擇
1. 個體工商戶
2. 個人獨資企業(yè)
3. 合伙企業(yè)
4. 有限公司
二、設立子公司和分公司的優(yōu)劣
三、企業(yè)設立地點的選擇
討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？
四、成本、費用節(jié)稅技巧
1. 業(yè)務招待費、廣宣費的額度規(guī)劃
2. 固定資產的加速折舊
3. 資產損失的稅前扣除
4. 對外捐贈的合理規(guī)劃
5. 無票支出的解決方案
五、收入節(jié)稅技巧
1. 不征稅收入的選擇
六、合理運用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2. 殘疾人加計扣除所得稅優(yōu)惠
3. 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠
4. 高企所得稅優(yōu)惠
5. 軟件企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠
6. 延長高新和科小企業(yè)虧損結轉年限
討論：哪類型的優(yōu)惠政策不可疊加享受？
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑
（此課綱，可根據客戶需求定制）

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