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企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對課程

課程背景：
2023年全國范圍內(nèi)實(shí)行數(shù)電發(fā)票，預(yù)示著金稅四期全面鋪開。智慧稅務(wù)新增的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和檢查精準(zhǔn)靶向功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，設(shè)置一千多個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，對納稅人進(jìn)行全面體檢。通俗地說，這些指標(biāo)模型就像篩子一樣，按照規(guī)則不停地對納稅人進(jìn)行過濾篩選，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)選取企業(yè)開展稅務(wù)檢查相關(guān)內(nèi)容，致力打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為；新增的職能部門數(shù)據(jù)共享功能使得銀行、市場監(jiān)管、海關(guān)、公安等100多職能部門的數(shù)據(jù)相互共享，這些來源自稅局、企業(yè)之外第三方的數(shù)據(jù)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)密切相關(guān)，是稅局開展風(fēng)險(xiǎn)分析和核查、精準(zhǔn)選戶開展檢查的重要參考依據(jù)。 
本課程將借助大量涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及稅務(wù)稽查的典型案例，從金稅四期的新變化及稽查新手段、企業(yè)設(shè)立經(jīng)營各環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對等多方面進(jìn)行講解。通過分析企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)家們和財(cái)稅人員了解現(xiàn)在的稅收大環(huán)境和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步了解如何進(jìn)行防范和應(yīng)對涉稅風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過搭建合規(guī)有效的稅務(wù)管理體系，合理合法地降低稅負(fù)，有效幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
● 掌握金稅四期的新變化及稅務(wù)稽查新手段
● 了解司法機(jī)關(guān)和審計(jì)等各部門稅收監(jiān)管的變化和趨勢，提升管理人員對稅收新政的認(rèn)識與實(shí)務(wù)應(yīng)用
● 掌握增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
● 掌握企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
● 掌握企業(yè)設(shè)立經(jīng)營環(huán)節(jié)其他各稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃，提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃的能力，以避免企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)及損失
● 通過培訓(xùn)幫助管理人員搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

課程對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：稅收征管改革方向和趨勢
一、稅收征管改革歷程和變化
1、進(jìn)一步深化稅收征管改革意見
2、智慧稅務(wù)功能強(qiáng)大
3、數(shù)電發(fā)票——直接分析企業(yè)的業(yè)務(wù)鏈
4、稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用
5、稽查新手段上線
案例分析：利用取證航母查補(bǔ)稅款3000余萬元
二、2024年財(cái)稅體制改革動(dòng)向
1、兩會后*稅收政策動(dòng)態(tài)
2、2024年全國審計(jì)工作會議涉稅重點(diǎn)內(nèi)容
3、最高檢、稅務(wù)總局確定2024年度6大重點(diǎn)打擊領(lǐng)域
4、危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋重點(diǎn)內(nèi)容
5、財(cái)稅改革五大方面重點(diǎn)內(nèi)容
熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？
案例分析：中山**置業(yè)有限公司逃避追繳欠稅罰款2、9億元
關(guān)注點(diǎn)：
1、企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？
2、從《司法解釋》的嚴(yán)格規(guī)定可以看出，稅務(wù)合規(guī)問題處理不當(dāng)，極有可能轉(zhuǎn)化為危害稅收征管刑事案件。因此，稅務(wù)刑事風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)及個(gè)人的高度重視，稅務(wù)合規(guī)整改刻不容緩。

第二講：企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總分析
一、企業(yè)28種常見稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析
案例分析：銷售時(shí)開具增值稅專用發(fā)票將貨物品名變更為燃料油，補(bǔ)稅罰款3100余萬元
案例分析：化妝品公司補(bǔ)稅罰款2600余萬元
案例分析：某環(huán)球鼎立礦業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓被查補(bǔ)稅罰款1500余萬元
二、智慧稅務(wù)監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
1、其他應(yīng)收款占比較大
2、預(yù)收賬款占比較大
3、業(yè)務(wù)收入增長與稅費(fèi)不符
4、開票收入與實(shí)際業(yè)務(wù)不符
5、未開票收入
6、會計(jì)確認(rèn)收入與納稅義務(wù)時(shí)間
7、主營業(yè)務(wù)收入異常變動(dòng)
8、賬面存貨率過大
9、企業(yè)長期虧損
10、只銷售不進(jìn)貨
11、只進(jìn)貨不銷售
12、享受稅收優(yōu)惠
案例分析：遼寧省朝陽市警稅聯(lián)合依法查處一起利用小規(guī)模納稅人減免增值稅政策虛開發(fā)票
案例分析：云南省文山壯族苗族自治州警稅聯(lián)合依法查處一起虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票案件
三、無票支出涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對
1、無票支出的虛增利潤與隱形稅負(fù)
2、無需發(fā)票支出的11種情形
3、常見無票支出的情形的稅收籌劃
案例分析：廣東***律師事務(wù)所賬上列支55萬無票支出
四、公轉(zhuǎn)私涉稅稽查分析與應(yīng)對
1、公轉(zhuǎn)私的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和刑事風(fēng)險(xiǎn)
2、公轉(zhuǎn)私合規(guī)之道
3、公轉(zhuǎn)私風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
4、公轉(zhuǎn)私的合規(guī)籌劃方式 
案例分析：真功夫公轉(zhuǎn)私刑事案件分析
關(guān)注點(diǎn)：
1、掌握稅務(wù)監(jiān)控的重點(diǎn)指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表等的比對規(guī)則，提前預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)
2、針對無票支出和公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避，和對老板股東進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避自身和企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)

第三講：26個(gè)增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對
1、銷售收入是否完整及時(shí)入賬？
2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況？
3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況？
4、向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否按規(guī)定納稅？
5、用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法？
6、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是否抵扣進(jìn)項(xiàng)？
……（僅部分呈現(xiàn)）
案例分析：存在接受虛開增值稅專用發(fā)票，需繳回已退還的增值稅留抵退稅額
案例分析：抖音平臺某商戶少計(jì)收入逾1、2億元被稅務(wù)稽查罰款229萬元
案例分析：廣州某公司通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺銷售貨物逾1、1億元未報(bào)稅被稅務(wù)罰款近900萬元
關(guān)注點(diǎn)：了解增值稅的銷售收入的完整性、視同銷售的情形、價(jià)外費(fèi)用是否計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)抵扣的真實(shí)性和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查，同時(shí)規(guī)避發(fā)票虛開的風(fēng)險(xiǎn)

第四講：企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對
一、收入確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則和重點(diǎn)關(guān)注哪些？
2、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？
3、收入類稅會差異如何正確處理？
4、一表梳理增值稅、所得稅、會計(jì)視同收入差異有哪些？
5、16種不同常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及案例分析
案例分析：利用5名員工的6個(gè)私人賬戶收取公司貨款未入賬罰款180萬元
二、成本費(fèi)用確認(rèn)存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有哪些？
2、9種成本費(fèi)用不同常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括哪些？
3、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除有15個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要指哪些內(nèi)容？
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何識別“假研發(fā) ”、“偽研發(fā) ”？
案例分析：東莞市XX建設(shè)工程有限公虛假暫估補(bǔ)稅罰款1400余萬元
案例分析：青海省西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處一起騙取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策案件
案例分析： M 科技有限公司違規(guī)增加研發(fā)扣除項(xiàng)目，補(bǔ)繳稅款及滯納金數(shù)千萬
三、稅前扣除憑證存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、企業(yè)所得稅稅前扣除原則有哪些？
2、稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
3、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
4、稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？
5、當(dāng)年12月份供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？
6、可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
7、如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，如何處理？
8、企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
案例分析：在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)多列支成本費(fèi)用罰款852萬元
關(guān)注點(diǎn)：
1、掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的具體規(guī)定，針對不合規(guī)發(fā)票的補(bǔ)開換開的規(guī)定
2、稅收優(yōu)惠享受的同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

第五講：個(gè)人所得稅稅收及其他稅種風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對
一、個(gè)人所得稅征管新變化
1、自然人經(jīng)營所得匯總清冊(ITS)模塊
2、受票方企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為清分規(guī)則
3、稅務(wù)機(jī)構(gòu)對個(gè)人代開發(fā)票總收入超120萬的業(yè)務(wù)真實(shí)性的核實(shí)與處理
二、個(gè)稅*政策和變化要點(diǎn)
1、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)變化
2、個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳重點(diǎn)
1）年終獎(jiǎng)如何發(fā)放能節(jié)稅？
2）如何合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少？
案例分析：四川省成都市稅務(wù)局聯(lián)合法院強(qiáng)制執(zhí)行一起未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳補(bǔ)稅案件
案例分析：天津市稅務(wù)局第三稽查局查處一起未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳案件
三、個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何判斷個(gè)人專項(xiàng)附加扣除填報(bào)信息不準(zhǔn)確？
2、個(gè)稅申報(bào)工資與企稅稅前扣除工資差異較大有哪些風(fēng)險(xiǎn)？
3、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
4、工資薪金福利費(fèi)是否足額代扣代繳個(gè)稅？
5、勞務(wù)費(fèi)用、稿酬是否代扣代繳個(gè)稅
6、贈(zèng)送禮品是否代扣代繳個(gè)稅？
案例分析：支付務(wù)報(bào)酬5,086,411、06元，工資薪金2,135、36元，未按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅
案例分析：單位為少扣繳員工個(gè)人所得稅，支付人力資源服務(wù)費(fèi)7198177、75元
案例分析：利用個(gè)人銀行卡收款并發(fā)放工資，少扣繳個(gè)人所得稅，補(bǔ)稅罰款36萬元
案例分析：贈(zèng)送禮品，未按規(guī)定代扣代繳“偶然所得”個(gè)人所得稅補(bǔ)稅罰款7、5萬元
四、其他稅種涉稅稽查風(fēng)險(xiǎn)分析（案例+分析）
1、房產(chǎn)稅土地使用稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
案例分析：蘇州某人力資源公司房產(chǎn)稅被稅務(wù)稽查罰款近90萬元
2、土地使用稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
案例分析：青島某某苑置業(yè)有限公司8年未申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅補(bǔ)稅罰款942萬元
案例分析：某工廠城鎮(zhèn)土地使用稅合規(guī)繳納反被稽查案例分析
3、契稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
案例分析：某醫(yī)療企業(yè)一次性計(jì)入成本被查
案例分析：簽訂陰陽合同少繳契稅
案例分析：編造虛假計(jì)稅少繳契稅
4、印花稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
案例分析：惠州市某企業(yè)少繳印花稅被罰款逾72萬元
5、消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)及案例分析
案例分析：泰州市某石化公司偷消費(fèi)稅補(bǔ)稅加罰款逾10億元
關(guān)注點(diǎn)：
1、如何應(yīng)對個(gè)人所得稅征管新變化的規(guī)定
2、針對個(gè)人所得稅匯算清繳，稅務(wù)稽查重點(diǎn)，虛假不實(shí)專項(xiàng)附加扣除信息申報(bào)的稽查

第六講：重點(diǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對
一、高新企業(yè)認(rèn)定與后續(xù)管理稅務(wù)重點(diǎn)
1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定八大條件重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
2、高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
3、高新技術(shù)企業(yè)資料留存?zhèn)洳橛心男╋L(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
案例分析：青島取消181家企業(yè)高新技術(shù)資格
案例分析：某生物農(nóng)業(yè)企業(yè)環(huán)境違法取消高新技術(shù)資格
案例分析：享受高薪技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)
二、軟件企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1、軟件行業(yè)成為各地區(qū)稅務(wù)稽查重點(diǎn)
2、軟件企業(yè)認(rèn)定環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？
3、軟件企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
4、軟件企業(yè)即征即退涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
案例分析：利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙取出口退稅
案例分析：騙取軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠被查，補(bǔ)稅加罰款逾3、2億
關(guān)注點(diǎn)：稅收優(yōu)惠的享受是否符合條件，相關(guān)資料是否按照規(guī)定留存?zhèn)洳?/p>

第七講：企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對之道
一、查前：防患于未然
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何知道你有問題？
風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何查企業(yè)？哪些流程？
3、哪些情況下企業(yè)可能會被處罰？如何避免？
4、哪些情況下企業(yè)可能會被被追究刑事責(zé)任？如何避免？
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1、取得認(rèn)定為異?？鄱悜{證的發(fā)票如何應(yīng)對？
案例分析：宏能實(shí)業(yè)收受虛開抵扣730萬進(jìn)項(xiàng)稅過追征期不處罰
案例分析：***市車輛配件廠取得已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票補(bǔ)繳稅款不予加收滯納金
2、對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：簽字認(rèn)可評估價(jià)后又反復(fù)申訴的二手房稅款征納沖突案件分析
3、企業(yè)如何從容應(yīng)對稅務(wù)稽查并成功進(jìn)行行政訴訟？
案例分析：對一起主要證據(jù)不足的稅務(wù)行政訴訟敗訴案的分析
三、查后：吃一塹長一智
——企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)？
關(guān)注點(diǎn)：
1、如何自查，提前預(yù)防
2、面對稽查
3、積極應(yīng)對，溝通協(xié)調(diào)
4、舉一反三，避免再次被稽查
5、日常做好稅企關(guān)系維護(hù)，爭議問題積極稅務(wù)部門請示匯報(bào)溝通，而非出問題再面對

第八講：新公司法重大變化的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
一、公司法修改重大變化
二、新公司法變化涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要有哪些？
1、非貨幣性資產(chǎn)投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何規(guī)避？
2、注冊資本五年未繳足涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何規(guī)避？
3、未實(shí)繳公司的“罰”多少？
4、公司減資到底要不要交稅和涉稅風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：不同減資方式稅收計(jì)算
5、公司增資需要繳納所得稅嗎？
6、公司轉(zhuǎn)讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？
7、公司注銷有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
案例分析：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓被稅務(wù)稽查
關(guān)注點(diǎn)：
1、新增瑕疵出資的發(fā)起人/股東責(zé)任，在補(bǔ)足出資的基礎(chǔ)上，新增對公司損失的賠償責(zé)任
2、新公司法企業(yè)股東注意的減資稅負(fù)影響
3、承諾簡易注銷，股東承擔(dān)企業(yè)欠稅連帶責(zé)任

第九講：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系搭建
一、企業(yè)合規(guī)相關(guān)政策解讀
1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引主要有哪些內(nèi)容？
2、*企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”重點(diǎn)有哪些內(nèi)容？
3、規(guī)范高效稅務(wù)管理-國資委“1455”內(nèi)容有哪些？
二、企業(yè)稅務(wù)管理體系搭建
1、稅務(wù)管理職能有哪些？
2、稅務(wù)管理價(jià)值鏈包括哪些內(nèi)容？
3、稅務(wù)管理框架包括哪些內(nèi)容？
4、稅務(wù)管理架構(gòu)及職責(zé)包括哪些內(nèi)容？
5、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系如何搭建？
案例分析：渝開發(fā)：開發(fā)項(xiàng)目管理辦法“稅務(wù)籌劃管理”
案例分析：中興通訊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
案例分析：新奧集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
關(guān)注點(diǎn)：合理搭建企業(yè)稅務(wù)管理體系和內(nèi)控制度，重點(diǎn)在于監(jiān)督落實(shí)和績效考核

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對課程