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稅會(huì)差異分析課程

【課程背景】
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)國(guó)際化進(jìn)程的加劇，近年來(lái)我國(guó)財(cái)政部出臺(tái)了多項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：2017年頒布新收入準(zhǔn)則、金融工具準(zhǔn)則、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則；2018年頒布新租賃準(zhǔn)則；2019年頒布非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則、債務(wù)重組準(zhǔn)則。我國(guó)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則充分體現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，引入了大量新名詞，新概念，條款晦澀難懂，準(zhǔn)則制訂的理念與賬務(wù)處理發(fā)生了巨大變化！
同時(shí)，我國(guó)稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來(lái)自官方的各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，隨著財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了多個(gè)*企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使得稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，會(huì)計(jì)有時(shí)不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前急需企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識(shí)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，提升財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量，同時(shí)降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
在工作中，您是否有過(guò)以下思考：
如何領(lǐng)會(huì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的內(nèi)容、要點(diǎn)和精髓，更好地做好新舊制度的銜接工作？
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
怎么理解固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量有多項(xiàng)稅會(huì)差異？
新收入準(zhǔn)則的變化影響到各個(gè)行業(yè)，非上市企業(yè)施行時(shí)間是2021年1月1日起，可是收入的五步法模型還沒(méi)學(xué)明白怎么辦？特殊銷售形式完全看不懂怎么辦？對(duì)稅會(huì)差異根本無(wú)從下手！
扣除類項(xiàng)目直接影響利潤(rùn)，造成較大的稅會(huì)差異，如何進(jìn)行掌握？
財(cái)政部*規(guī)定的增值稅會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)避免什么誤區(qū)？
本課程主題全面，主旨清晰，針對(duì)財(cái)政部近年來(lái)*出臺(tái)的準(zhǔn)則進(jìn)行深入細(xì)致的講解，對(duì)新變更的內(nèi)容進(jìn)行新舊對(duì)比說(shuō)明，闡述異同及原因。同時(shí)對(duì)應(yīng)相關(guān)的稅收法規(guī)進(jìn)行深入對(duì)標(biāo)分析，結(jié)合大量實(shí)務(wù)案例，以財(cái)務(wù)人員日常賬務(wù)處理為主線，從資產(chǎn)負(fù)債類科目開始，到損益類科目存在的稅會(huì)差異進(jìn)行詳細(xì)講解，用通俗易懂的方式生動(dòng)全面地引導(dǎo)學(xué)員掌握規(guī)范賬務(wù)處理與涉稅管控的技巧，積極主動(dòng)規(guī)避實(shí)務(wù)誤區(qū)與盲區(qū)，快速提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)素養(yǎng)。

【課程收益】
掌握財(cái)政部*企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 把握準(zhǔn)則的前沿動(dòng)向
了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢(shì) 
掌握資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出類會(huì)計(jì)科目存在的稅會(huì)差異 
掌握新收入準(zhǔn)則下，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)以及特殊銷售業(yè)務(wù)下的稅會(huì)差異
掌握財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的前沿政策
掌握實(shí)務(wù)中存在的熱點(diǎn)問(wèn)題以及稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方法與技巧

【課程對(duì)象】
企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員

【課程大綱】
一、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的必要性是什么？
1、舊準(zhǔn)則在反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面的弊端
2、新準(zhǔn)則帶來(lái)的優(yōu)點(diǎn)
3、稅會(huì)差異產(chǎn)生的根本原因分析
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)
二、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式
2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡(jiǎn)介
金稅三期與金稅四期、新出臺(tái)的稅收政策法規(guī)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場(chǎng)討論
三、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)產(chǎn)生什么樣的稅會(huì)差異？
1、存貨類
初始計(jì)量產(chǎn)生的稅會(huì)差異（外購(gòu)與受贈(zèng)取得的）
后續(xù)計(jì)量產(chǎn)生的稅會(huì)差異
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的稅會(huì)差異
2、長(zhǎng)期資產(chǎn)類
固定資產(chǎn)：入賬時(shí)間、金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、修理費(fèi)、閑置資產(chǎn)折舊、單位價(jià)值500萬(wàn)元以下資產(chǎn)產(chǎn)生的稅會(huì)差異分析
在建工程：土地?cái)備N的核算方法、工程完工轉(zhuǎn)固的相關(guān)規(guī)定、房產(chǎn)稅的稅會(huì)差異分析
資產(chǎn)減值或公允價(jià)值變動(dòng)帶來(lái)的稅會(huì)差異
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具
四、負(fù)債類會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)產(chǎn)生什么樣的稅會(huì)差異？
1、預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)
2、應(yīng)付職工薪酬
職工的范圍、工資的計(jì)提與支付
3、應(yīng)交稅費(fèi)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具
五、新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異有哪些？
1、概述
新收入準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間規(guī)定、主要變化、稅會(huì)差異產(chǎn)生的根本原因
收入確認(rèn)五步法模型介紹
2、收入的定義不同產(chǎn)生稅會(huì)差異
收入確認(rèn)的前提條件不同
五步法模型下各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅會(huì)差異剖析：
合同變更、單項(xiàng)履約義務(wù)識(shí)別與分拆、現(xiàn)金折扣、銷售返利、分期收款、客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付上架費(fèi)與入場(chǎng)費(fèi)、確認(rèn)收入時(shí)產(chǎn)生的稅會(huì)差異
3、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同產(chǎn)生的稅會(huì)差異
稅法確認(rèn)收入時(shí)間早于會(huì)計(jì)
稅法確認(rèn)收入時(shí)間晚于會(huì)計(jì)
提前開具發(fā)票產(chǎn)生的稅會(huì)差異
不同收款方式下，收入準(zhǔn)則、增值稅、企業(yè)所得稅確認(rèn)收入不同步的對(duì)比總結(jié)
直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、分期收款銷售方式、賒銷方式、委托代銷方式、預(yù)收貨款方式、銷售應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售貨物、需要安裝檢驗(yàn)的銷售等
收入準(zhǔn)則、增值稅、企業(yè)所得稅三者不同步的舉例
4、特殊銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅會(huì)差異
附有銷售退回條款的銷售（退貨）
附有質(zhì)量保證條款的銷售（三包與延保）
主要責(zé)任人與代理人（自營(yíng)與入駐第三方平臺(tái)） 
附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售（獎(jiǎng)勵(lì)積分、折扣券、優(yōu)惠券等）
售后回購(gòu)（是租賃交易，還是融資交易，或是本質(zhì)是退貨？）
客戶未行使的權(quán)利（預(yù)收貨款、儲(chǔ)值卡）
不征稅收入 
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具
六、扣除類（成本、費(fèi)用、損失）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異有哪些？
1、銷售費(fèi)用
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
2、管理費(fèi)用
工資薪金、股份支付、殘疾人員工資、辭退福利
福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
勞務(wù)費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
保費(fèi)費(fèi)用
3、研發(fā)費(fèi)用
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用
借款利息支出
銀行手續(xù)費(fèi)
4、營(yíng)業(yè)外支出
捐贈(zèng)支出、代開發(fā)票稅費(fèi)、客戶個(gè)稅、員工個(gè)稅
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具
七、其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下產(chǎn)生的稅會(huì)差異有哪些？
1、籌辦期間的稅會(huì)差異
2、政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）產(chǎn)生的稅會(huì)差異
3、投資收益產(chǎn)生的稅會(huì)差異
4、營(yíng)業(yè)外收入產(chǎn)生的稅會(huì)差異
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則+稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問(wèn)+練習(xí)、圖表+工具
八、財(cái)政部對(duì)增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)核算有哪些具體規(guī)定？
1、與增值稅核算相關(guān)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置中的常見(jiàn)誤區(qū)與使用規(guī)定
應(yīng)交增值稅及其三級(jí)專欄（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）
未交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅
2、“應(yīng)交增值稅”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)的方法與技巧
月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)方法
年終結(jié)賬前三級(jí)專欄的清零誤區(qū)與處理技巧
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：財(cái)政部法規(guī)+案例、圖表+工具

稅會(huì)差異分析課程