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節(jié)稅設(shè)計(jì)及稽查應(yīng)對(duì)課程培訓(xùn)

【課程背景】
2018年8月31日，個(gè)稅修正案表決通過(guò)?。?！第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題政策陸續(xù)出臺(tái)，您已然清楚了嗎？
首次在“新個(gè)稅”中出現(xiàn)的反避稅條例——企業(yè)高管、股東是否已經(jīng)敲響警鐘？
自新《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》執(zhí)行以來(lái)，企業(yè)管理、營(yíng)銷(xiāo)和技術(shù)骨干及外籍人士等中高收入者的稅負(fù)是否一如測(cè)算的那樣厚重？伴隨著新個(gè)稅而來(lái)的正是更為嚴(yán)厲的監(jiān)管政策和稽查措施來(lái)加強(qiáng)對(duì)中高收入者的稅收征管，高管的薪資及其他收入是否還有籌劃空間，操作風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
2019年1月1日起，社保由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)征后，工資、社保、個(gè)稅，三者結(jié)合為一，統(tǒng)一征管，加強(qiáng)監(jiān)管力度。矛盾生于變化，面對(duì)變化的社保、個(gè)稅，“工薪階層”從中受益幾何？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)愈加收緊的征管政策，做到稅務(wù)有效性及合規(guī)性、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)性三不誤？
未來(lái)所有社保和非稅收入都由稅務(wù)部門(mén)征收，這將會(huì)帶來(lái)何種影響？國(guó)家對(duì)社保的整體規(guī)劃如何？企業(yè)的社保一定要足額繳納嗎？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)這些政策新變化？

【課程收益】
1、了解未來(lái)個(gè)人所得稅改革方向，逐條解讀個(gè)人草案條款，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備； 
2、熟悉和掌握我國(guó)社保體制及政策細(xì)節(jié)，把握應(yīng)對(duì)策略； 
3、未來(lái)社保改革還會(huì)出現(xiàn)哪些政策，如何應(yīng)對(duì)？ 
4、從演員的演出合同窺探*個(gè)人所得稅稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)； 
5、掌握個(gè)人所得稅籌劃技巧及風(fēng)險(xiǎn)防范技巧； 
6、了解新征管體制下稅務(wù)稽查程序及應(yīng)對(duì)技巧；

【培訓(xùn)對(duì)象】
1、各企業(yè)高管；
2、各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專(zhuān)員)、績(jī)效主管(專(zhuān)員)、社保主管(專(zhuān)員)、培訓(xùn)主管(專(zhuān)員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專(zhuān)員)，工會(huì)、企業(yè)法律顧問(wèn)，各類(lèi)管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷(xiāo)售部等部門(mén)相關(guān)人員參加；
3、各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、辦稅服務(wù)人員及相關(guān)業(yè)內(nèi)人士。

【培訓(xùn)內(nèi)容】
專(zhuān)題一：新《個(gè)人所得稅法》與過(guò)渡期政策全方位解讀
一、前言：認(rèn)知升級(jí)——個(gè)稅修訂與社保入稅對(duì)企業(yè)有何影響？
（一）個(gè)稅修訂對(duì)企業(yè)的影響
《個(gè)人所得稅法》的四大變革，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)意味著什么？
1.分類(lèi)征稅調(diào)整為綜合與分類(lèi)征收相結(jié)合
2.建立個(gè)稅綜合扣除機(jī)制
3.引入居民個(gè)人和非居民個(gè)人概念
4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則
（二）社保入稅對(duì)企業(yè)的影響
1.關(guān)于社保入稅，官方怎么說(shuō)？
2.新的社保征管結(jié)構(gòu)鏈?zhǔn)鞘裁礃拥模?br /> 3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保，到底有何不同？
4.用工成本增加是大勢(shì)所趨，作為企業(yè)管理者的我們應(yīng)該怎么做？
5.企業(yè)的社保征管的三大要求和行業(yè)危機(jī)
6.國(guó)地稅合并下企業(yè)社保和個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部門(mén)如何有效分工與協(xié)作
二、新《個(gè)人所得稅法》逐條解析：新在何處？
三、新《個(gè)人所得稅法》疑難問(wèn)題解答：
（一）關(guān)于綜合所得
1.綜合所得包含哪些內(nèi)容？
2.綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？
3.綜合所得如何按年度合并計(jì)算個(gè)稅？
4.綜合所得適用稅率有什么講究？
5.擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級(jí)距如何合理應(yīng)用？
（二）關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除？
2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息需要提供什么資料？
（三）關(guān)于年終獎(jiǎng)
1.全年一次性獎(jiǎng)金如何適用新算法？
2.今年的年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)放才劃算？
3.新法實(shí)施后，月工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)分配方案是什么？
（四）關(guān)于個(gè)稅申報(bào)
1.企業(yè)如何代扣代繳？
2.個(gè)人如何辦理匯算清繳？
3.如何申請(qǐng)退稅？
（五）其他問(wèn)題
1.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的？
2.商業(yè)健康保險(xiǎn)如何稅前扣除？
3.解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何適用新算法？
4.《個(gè)人所得稅法》增加反避稅條款的注意事項(xiàng)
5.關(guān)于個(gè)人投資者以企業(yè)資本為本人家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)家庭財(cái)產(chǎn)的處理問(wèn)題
6.關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不換的處理問(wèn)題
7.關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問(wèn)題
8.關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題
9.關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收的個(gè)人所得稅處理
四、2018年第4季度（過(guò)渡期）政策解讀
（一）過(guò)渡期政策依據(jù)：
關(guān)于財(cái)稅【2018】98號(hào)文件
（二）過(guò)渡期個(gè)稅申報(bào)7問(wèn)：
1.過(guò)渡期間，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？
2.工資個(gè)稅什么時(shí)候扣5000元，什么時(shí)候扣3500元？
3.什么時(shí)候取得的工資薪金所得能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅
4.9月份和10月份的工資一起發(fā)，能不能分開(kāi)作為兩個(gè)月工資計(jì)算稅款？
5.納稅人取得工資薪金后，什么時(shí)候申報(bào)納稅？
6.單位如果已經(jīng)做了錯(cuò)誤申報(bào)，怎么辦？
7.過(guò)渡期間，采用查賬方式征收的個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？
（三）實(shí)務(wù)分析  六個(gè)案例解析過(guò)渡期個(gè)稅

專(zhuān)題二：社保征管體制新變革，企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道
一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實(shí)踐
（一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)概述
（二）社?；鶖?shù)的確定與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算方法
1.如何確定用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)
2.如何確定員工個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)
3.社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)算方法
（三）疑難問(wèn)題解答：社保熱點(diǎn)28問(wèn)
1.職工哪些收入不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目？
2.年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？
3.員工是否可以放棄繳納社會(huì)保險(xiǎn)？是否可以協(xié)商不繳納社會(huì)保險(xiǎn)，而將社保費(fèi)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放？
4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
5.繳納的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種不全，員工可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
6.低于社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，員工可否要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？
7.代繳社保，工傷保險(xiǎn)待遇由誰(shuí)承擔(dān)？
8.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險(xiǎn)，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？
9.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)，單位是否需要補(bǔ)差額？
10.試用期是否繳納社會(huì)保險(xiǎn)？
11.離職當(dāng)月是否仍需繳納社會(huì)保險(xiǎn)？
12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
13.個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
14.用報(bào)銷(xiāo)的形式發(fā)放獎(jiǎng)金可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？
15.以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險(xiǎn)可行嗎？
16.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？
17.與拒絕參保的人員解除勞動(dòng)關(guān)系，可行嗎？
18.解除雙重勞動(dòng)關(guān)系人員，可行嗎？
19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，是否再繳納社保？
20.靈活就業(yè)繳費(fèi)人員，需要解除嗎？
21.外地戶(hù)籍人員可以個(gè)體參保嗎？
22.勞動(dòng)合同履行地和用人單位注冊(cè)地不一致時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該在哪里繳納？
23.繳滿15年還需要繼續(xù)繳費(fèi)嗎？
24.總分（含母子）公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇
25.如何處理社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議問(wèn)題？
26.如何應(yīng)對(duì)員工要求補(bǔ)繳社保的請(qǐng)求？
27.可否要求員工承擔(dān)補(bǔ)繳社保的滯納金和利息？
28.違反社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？
二、企業(yè)降低用工成本的應(yīng)對(duì)措施
1.合理降低社保基數(shù)
2.用工模式優(yōu)化
3工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化
4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇
三、新政下個(gè)稅與社保費(fèi)的籌劃思路
1.個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個(gè)稅嗎？
2.職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？
3.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：車(chē)補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個(gè)人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？
5.員工實(shí)物福利籌劃：?jiǎn)挝蛔》?、汽?chē)、電器等實(shí)物給員工做福利是否納稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
6.兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃
7.績(jī)效考核與補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅處理
8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？
9.經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)下降，個(gè)人獨(dú)資與個(gè)體工商戶(hù)避稅方向
10.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間
11.年終獎(jiǎng)發(fā)放的雷區(qū)及計(jì)算
12.年終獎(jiǎng)、年薪差個(gè)人所得稅籌劃方法：*節(jié)稅月薪如何計(jì)算？
四、高級(jí)管理人員薪酬的個(gè)稅籌劃
1.傳統(tǒng)籌劃方法介紹及可行性分析
2.高級(jí)管理人員薪酬個(gè)稅籌劃中可不觸碰的雷區(qū)
3.新法下高管薪酬個(gè)稅籌劃的思路淺析
五、實(shí)務(wù)分析
5個(gè)案例解讀個(gè)稅與社保費(fèi)籌劃

專(zhuān)題三：社保征管體制改革后，人力資源部如何優(yōu)化成本
1. 工資薪酬轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用
2. 合伙人制度精髓規(guī)避社保選擇
3. 利用勞務(wù)外包、服務(wù)外包注意事項(xiàng)
4. 社保統(tǒng)征后其他單位代交社保的風(fēng)險(xiǎn)防控
5. 勞務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系的操作路徑
6. 利用勞務(wù)派遣、臨時(shí)工、返聘工、農(nóng)民工、靈活用工、異地交社保、
7. 社保代理繳納例規(guī)籌劃路徑.
8. 八種掩耳盜鈴的社?；I劃方法重大風(fēng)險(xiǎn)提示

專(zhuān)題四：稅務(wù)稽查爭(zhēng)議處理：權(quán)利濟(jì)的三種途徑與四條路徑
一、稅務(wù)稽查概述
（一）什么是稅務(wù)稽查
（二）稅務(wù)稽查的基本環(huán)節(jié)
（三）國(guó)地稅合并后，稅務(wù)稽查形勢(shì)分析
（四）企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道
二、稅務(wù)行政處罰陳述申辯
三、稅務(wù)行政復(fù)議
四、稅務(wù)行政訴訟
五、權(quán)利救濟(jì)的四條路徑及選擇策略

【講師介紹】
李  陽(yáng)  百朗特約專(zhuān)家，財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國(guó)家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國(guó)稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫(kù)成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財(cái)稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理、常年法律顧問(wèn)等。
趙  琳  百朗特約專(zhuān)家，財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。北京大學(xué)法律碩士，專(zhuān)注于稅法領(lǐng)域近十年。在涉稅爭(zhēng)議解決、稅務(wù)管理與籌劃方面研究頗深，并積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)的客戶(hù)囊括世界500強(qiáng)、大中型國(guó)有企業(yè)以及知名民營(yíng)企業(yè)等。
李  晶  百朗特約專(zhuān)家，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，博士生導(dǎo)師，中國(guó)稅收研究中心副主任，注冊(cè)稅務(wù)師，理財(cái)規(guī)劃師。
劉心一  百朗特約專(zhuān)家，原國(guó)家稅務(wù)總局科研所所長(zhǎng)、研究員。
張學(xué)誕  百朗特約專(zhuān)家，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所稅收研究室主任。
楊永琦  百朗特約專(zhuān)家，中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院研究員，*勞動(dòng)法專(zhuān)家；
李  娟  百朗特約專(zhuān)家，中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院社保研究室副研究員，博士；
劉德春  百朗特約專(zhuān)家，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)高級(jí)納稅籌劃師；注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)講師；中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)稅務(wù)籌劃特聘講師；多次受聘于稅務(wù)稽查局、海關(guān)緝私局、經(jīng)濟(jì)警察等財(cái)稅專(zhuān)題講座。
（每次培訓(xùn)從以上專(zhuān)家中選配，以實(shí)際通知到會(huì)專(zhuān)家為準(zhǔn)）

節(jié)稅設(shè)計(jì)及稽查應(yīng)對(duì)課程培訓(xùn)