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營改增政策解析培訓

課程大綱
第一部分：“營改增”基本政策解析
一、“營改增”背景與進程
1、為什么要“營改增” 
2、“營改增”對企業(yè)的影響 
3、“營改增”的進程
二、“營改增”適用的納稅人和扣繳義務人
三、“營改增”的應稅服務范圍和稅率
四、“營改增”的計稅方式和計稅依據(jù)
1、一般計稅方法 
2、簡易計稅方法 
3、計稅依據(jù)的確定
五、納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點
六、“營改增”的稅收減免與征收管理

第二部分 ：“營改增”涉稅實務中難點（熱點）問題處理
一、各?。ㄊ校唧w業(yè)務的“營改增”執(zhí)行口徑不一，例如：
1、消費卡業(yè)務 
2、工程監(jiān)理 
3、信用評估服務 
4、酒店舉辦的會議服務
二、混業(yè)經(jīng)營與混合銷售 
三、融資租賃行業(yè)的特殊事項
四、“營改增”試點前發(fā)生的業(yè)務處理
五、銷售已使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務處理與*政策適用
六、免稅項目與即征即退項目 
七、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策
八、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題處理
九、電信業(yè)營改增疑難問題處理

第三部分：“營改增”引發(fā)的*納稅籌劃方案
一、企業(yè)融資新渠道與融資性售后回租相結(jié)合的納稅籌劃
二、增值稅匯總納稅的安排
1、財稅[2013]106號文、財稅[2012]9號、財稅[2003]1號相關政策解析
2、增值稅匯總納稅對企業(yè)的好處 
3、省內(nèi)匯總納稅的三種模式
4、具體操作步驟 
5、增值稅匯總納稅與企業(yè)所得稅匯總納稅的銜接安排

三、無形資產(chǎn)投資入股涉及的*納稅籌劃
1、營業(yè)稅管理體系下政策規(guī)定（國稅函[1997]第490號、財稅[2002]第191號）
2、解析“營改增”政策中對無形資產(chǎn)投資入股的不明確之處
3、所有權(quán)與使用權(quán)轉(zhuǎn)移的法律定性問題
4、無形資產(chǎn)投資入股中增值稅納稅籌劃方法
5、發(fā)票事宜的解決方案 
6、對企業(yè)所得稅納稅籌劃的影響

四、免稅/零稅率的選擇與放棄
1、免稅與零稅率區(qū)別
2、免稅與零稅率涉及的*稅收政策解析（財稅[2013]106號、國家稅務總局2014年第11號公告、國家稅務總局2014年第13號公告、國家稅務總局2013年第65號公告、財稅〔2007〕127號）
3、什么情況下放棄免稅權(quán)或零稅率 
4、具體操作步驟

五、“差額納稅”應稅范圍增加引發(fā)的納稅籌劃
1、新增加的“差額納稅”范圍歸納 
2、“扣額法”與“扣稅法”的區(qū)別
3、什么情況下適用“差額納稅”籌劃方案 
4、具體操作步驟

六、其他“營改增”的納稅籌劃要點及方法
1、“營改增”后跨期租賃合同如何作納稅安排
2、軟件企業(yè)（嵌入式軟件）與軟件服務拆分籌劃法
3、提供車輛運輸服務的納稅籌劃 
4、提供倉儲服務的納稅籌劃
5、租賃物流設備（動產(chǎn)）的納稅籌劃
6、營改增背景下總公司、子公司之間的納稅籌劃

第四部分：“營改增”的會計處理
一、一般業(yè)務的會計處理
二、特殊業(yè)務的會計處理
三、增值稅期末留抵稅額的會計處理 
四、取得過渡性財政扶持的會計處理
五、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第五部分：“營改增”未來政策展望與分析
一、“生活性服務業(yè)營改增”未來政策展望與分析
二、“金融保險業(yè)營改增”未來政策展望與分析
三、“建筑業(yè)營改增”未來政策展望與分析
四、”房地產(chǎn)業(yè)營改增”未來政策展望與分析

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