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土地增值稅主要納稅事項培訓

一、土地增值稅常見納稅事項
1、土地增值稅征稅范圍、納稅人
2、土地增值稅的扣除項目
3、土地增值稅的計算
4、土地增值稅賬務處理
5、土地增值稅稅收優(yōu)惠 
6、土地增值稅征收管理 
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可扣除項目的區(qū)別

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算主要納稅事項 
1、清算單位
2、清算條件 
3、房地產(chǎn)的收入確定 
4、可據(jù)實扣除的項目 
5、可核定扣除項目
6、不可扣除的項目
7、清算項目的扣除金額分攤
8、土地增值稅清算應報送的資料
9、土地增值稅的核定征收 
10、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 
11、清算后應補稅與滯納金 

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算疑難問題 
（一）確認應稅主體資格 
1、納稅人辦理土地增值稅清算應報送資料 
2、形式條件，怎么審核“五證” 

（二）確認應稅行為 
1、確認應稅行為的稅法政策與依據(jù) 
2、判斷應稅行為已經(jīng)發(fā)生的依據(jù) 
3、開發(fā)項目與非開發(fā)項目的確認 

（三）確定清算條件 
1、稅法政策 
2、清算條件的審核注意4個問題 
3、確認清算條件應取得的資料 
4、土地增值稅清算申報期限 
5、分期開發(fā)項目各期清算方式的一致性 

（四）清算單位的確認 
1、清算單位的確認政策與依據(jù) 
2、各清算單位是否符合不征稅或免稅的條件做出分析判斷 

（五）普通住宅、非普通住宅的收入、支出劃分 
1、享受優(yōu)惠政策的住房原則上應同時滿足的條件 
2、稅法政策 

（六）收入審核 
1、稅法政策
2、收入審核相關證據(jù)資料
3、面積審核
4、實測面積與合同面積之差的稅收處理
5、銷售情況審核 
6、銷售額審核 
7、免稅收入審核 
8、不征稅收入審核 
9、代收費用的審核
10、以本企業(yè)產(chǎn)品安置回遷戶的審核

（七）扣除項目審核 
1、稅法政策
2、扣除項目審核需要的相關證據(jù)資料
3、分攤方法? 
4、完整性、準確性、真實性的審核
5、四項開發(fā)成本的審核 
6、成片開發(fā)扣除項目金額的確認方法 
7、取得土地使用權所支付金額的審核
8、房地產(chǎn)開發(fā)成本的審核
9、房地產(chǎn)開發(fā)費用的審核
10、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關稅金的審核
11、加計扣除項目的審核

四、土地增值稅納稅籌劃 
1、臨界點籌劃法 
2、銷售價格分解籌劃法 
3、代收費用并入房價籌劃法 
4、利息支出籌劃法
5、增加可扣除項目籌劃法 
6、成本核算對象籌劃法 
7、成本分攤方法籌劃法 
8、關聯(lián)交易創(chuàng)造節(jié)稅空間籌劃法 
9、利用優(yōu)惠政策籌劃法 

五、土地增值稅綜合案例解析 
土地增值稅案例1
土地增值稅案例2
土地增值稅案例3

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