課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)
培訓(xùn)講師：孫美杰
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
新稅制下企業(yè)納稅籌劃課程
課程背景：
納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先精心謀劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能降低稅負(fù)或延期納稅，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長(zhǎng)期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點(diǎn)。
稅收是經(jīng)濟(jì)的指揮棒，近幾年財(cái)稅新政日新月異，特別針對(duì)研發(fā)、固定資產(chǎn)投入、制造業(yè)、中小微企業(yè)、疫情期減稅降費(fèi)等多方面多角度陸續(xù)出臺(tái)了一系列財(cái)稅新政。另外，社保劃歸稅務(wù)征收，無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的用工成本，同時(shí)也將增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。那么企業(yè)如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過(guò)籌劃以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？具體操作過(guò)程中需要注意哪些問(wèn)題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話(huà)題。
“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的*優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員及中高層管理人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無(wú)法享受到*的稅收優(yōu)惠政策等，以至使企業(yè)在無(wú)意識(shí)中多交了很多稅。
金稅四期新增的稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精準(zhǔn)選取企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)檢查，以打擊偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為；新增的職能部門(mén)數(shù)據(jù)共享功能使銀行、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)、公安等各職能部門(mén)的數(shù)據(jù)相互共享，這些來(lái)源自稅局、企業(yè)之外第三方的數(shù)據(jù)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、物流、倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、投融資等有著密切關(guān)系，是稅局開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析和核查、精準(zhǔn)選戶(hù)開(kāi)展檢查的重要參考和依據(jù)。
那么在稅務(wù)稽查手段不斷豐富甚至苛刻的環(huán)境下，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員及中高層管理人員更需掌握與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的財(cái)稅新政，通曉其具體規(guī)定及應(yīng)用操作，并高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范及事前籌劃措施，同時(shí)要加強(qiáng)部門(mén)間的溝通，全方面、全環(huán)節(jié)防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)籌劃措施為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)從金稅四期的新變化及稽查新手段、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中主要的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施、稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求、社保歸稅政策解析與風(fēng)險(xiǎn)防控幾個(gè)主要方面結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行講解，可操作性強(qiáng)，以達(dá)到既符合國(guó)家的相關(guān)政策，又規(guī)避了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、降低了成本與稅負(fù)的目的，真正做到為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。
課程收益：
● 掌握金稅四期的新變化及稅務(wù)稽查新手段；
● 掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施，包括是增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等；
● 掌握稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求與風(fēng)險(xiǎn)防范；
● 通過(guò)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員及中高層管理人員將對(duì)現(xiàn)行財(cái)稅新政有所掌握，并且將會(huì)提升其財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及納稅籌劃能力，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)人員及中高層管理人員
課程大綱
主要知識(shí)點(diǎn)的講解均以典型案例的方式進(jìn)行，以便于理解和掌握
第一篇：金稅四期新征管環(huán)境下的稅收環(huán)境
一、金稅四期的新變化
1、稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向
2、職能部門(mén)數(shù)據(jù)共享
3、納稅申報(bào)表智能預(yù)填
4、業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互
5、電子發(fā)票全面普及
6、涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證
7、辦稅服務(wù)廳智能辦稅
關(guān)注點(diǎn)：稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向、職能部門(mén)數(shù)據(jù)共享
二、面對(duì)新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查，企業(yè)的應(yīng)對(duì)態(tài)度
1、以敬畏之心對(duì)待國(guó)家稅收制度
2、規(guī)范業(yè)務(wù)處理，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)
3、加強(qiáng)部門(mén)間溝通，重事前規(guī)劃
第二篇：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
第一講：增值稅稅的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
一、增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅的財(cái)稅新政及籌劃措施
政策1：【國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)】
關(guān)注點(diǎn)：本公告自2021年4月1日起施行，無(wú)截止時(shí)間
思考：如何進(jìn)行自行選擇按月或者按季申報(bào)對(duì)企業(yè)更有利？
思考：出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取的多個(gè)月份的租金，如何適用政策？企業(yè)和自然人一樣嗎？
思考：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，應(yīng)該如何適用免稅政策？
政策2：財(cái)稅【2022】15號(hào)（關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告）
二、加大增值稅期末留抵退稅政策
政策：財(cái)稅【2022】14號(hào)
要點(diǎn)：自2022年4月1日施行，擴(kuò)大到小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)
1）申請(qǐng)退還的“存量留抵稅額”、“增量留抵稅額”的確定
2）申請(qǐng)“增量留抵退稅”、“存量留抵退稅”的具體時(shí)間
3）小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人申請(qǐng)留抵退稅及其他納稅人需要滿(mǎn)足的條件
4）適用“增量留抵退稅”、“存量留抵退稅”的納稅人，可退稅額的計(jì)算
三、稅法對(duì)現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售增值稅的規(guī)定及籌劃
關(guān)注點(diǎn)：對(duì)于現(xiàn)金折扣的合同簽訂，你會(huì)給出怎樣的建議時(shí)才能少納增值稅？
四、稅法對(duì)不同結(jié)算方式增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
1、賒銷(xiāo)及分期收款：合同到底應(yīng)如何簽定？
2、委托代銷(xiāo)：如到了180天仍未收到代銷(xiāo)清單，怎么辦？
3、預(yù)收賬款：納稅義務(wù)到底何時(shí)發(fā)生？稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
要點(diǎn)：稅率不同，更要簽對(duì)合同，否則稅負(fù)劇增
分析：外購(gòu)存貨發(fā)生短缺的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
關(guān)注點(diǎn)：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？
五、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
1、海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分
2、能夠抵扣票據(jù)的具體要求及準(zhǔn)確計(jì)算
3、哪些情況不得抵扣？否則帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)
六、捐贈(zèng)涉及的增值稅規(guī)定財(cái)稅新政及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
1、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定
關(guān)注點(diǎn)：執(zhí)行時(shí)間、票據(jù)關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺
2、疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)涉及的增值稅規(guī)定
關(guān)注點(diǎn)：通過(guò)的組織要求、直接捐贈(zèng)的具體規(guī)定
思考：ETC卡充值后是立即開(kāi)具票據(jù)還是等到實(shí)際發(fā)生后再開(kāi)具票據(jù)企業(yè)稅負(fù)更低？
第二講：企業(yè)所得稅的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
一、小型微利企業(yè)的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
1、小型微利企業(yè)需同時(shí)滿(mǎn)足的四個(gè)條件
2、小型微利企業(yè)的稅收政策及籌劃方法
政策：財(cái)稅【2022】13號(hào)
關(guān)注點(diǎn)：優(yōu)惠力度大，如實(shí)務(wù)操作不嚴(yán)謹(jǐn)，則無(wú)法享受
二、固定資產(chǎn)的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
1、固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策
關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策擴(kuò)大至全部制造業(yè)、具體操作、是否享受需考慮的因素
政策：財(cái)稅【2018】54號(hào)
關(guān)注點(diǎn)：延期至2023年12月31日、允許一次性稅前扣除固定資產(chǎn)的范圍、可扣除的時(shí)間范圍、是否享受需考慮哪些因素
2、中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策
政策：財(cái)稅【2022】12號(hào)
思考：?jiǎn)挝粌r(jià)值在500萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策，該政策針對(duì)不同行業(yè)需滿(mǎn)足的條件
關(guān)注點(diǎn)：與企業(yè)年度預(yù)算管理結(jié)合，完善制度、規(guī)范流程
三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
1、一般企業(yè)（研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（75%、175%））
政策：財(cái)稅【2021】6號(hào)
思考：不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？對(duì)于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)？
2、制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容（100%、200%）
政策：財(cái)稅【2021】13號(hào)
3、科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除政策
關(guān)注點(diǎn)：扣除比例從75%提高到100%
思考：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策力度大，實(shí)施要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到優(yōu)惠政策？
4、無(wú)形資產(chǎn)可以一次性稅前扣除嗎？
關(guān)注點(diǎn)：需同時(shí)滿(mǎn)足3個(gè)條件（企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)，單位價(jià)值及優(yōu)惠期限）
5、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃
思考：企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)注意什么？否則無(wú)法享受免稅優(yōu)惠
6、疫情期企業(yè)捐贈(zèng)所得稅相關(guān)政策
關(guān)注點(diǎn)：執(zhí)行截止時(shí)間、具體規(guī)定及操作
7、企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？
關(guān)注點(diǎn)：分公司也子公司在納稅上有何不同、如何選擇需要考慮哪些因素？
8、殘疾人工工資加計(jì)扣除的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
要點(diǎn)：加計(jì)扣除需滿(mǎn)足的四個(gè)條件
第三講：房產(chǎn)稅的財(cái)稅政策及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
1、什么是房產(chǎn)稅？公司的景觀(guān)亭也需繳納房產(chǎn)稅嗎?
2、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)部門(mén)間溝通，防止多納稅
3、利用房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃
4、租房合同與倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的選擇
5、租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？
6、免租期是否在合同中體現(xiàn)？
第四講：個(gè)人所得稅的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
一、個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳政策
1、年度匯算的時(shí)間及內(nèi)容
2、無(wú)需辦理年度匯算的納稅人與需要辦理年度匯算的納稅人
3、可享受的稅前扣除
4、申報(bào)信息及資料留存
二、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的籌劃方法
1、嬰幼照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
2、子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
3、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
4、繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
5、房貸專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
6、房租專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
7、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)扣除的籌劃方法
三、充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)的籌劃方法
四、員工的日常工資與年終獎(jiǎng)如何分配，個(gè)稅稅負(fù)*
五、充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1、避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助
2、正確認(rèn)識(shí)“人人有份”
七、充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的籌劃
思考：固定納入工資的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？
思考：人人有份的節(jié)日福利是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？如何籌劃應(yīng)對(duì)？
分析：私車(chē)公用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧
——油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)、車(chē)輛大修稅前是否需可以扣除？
——普通員工、老板私車(chē)公用的解決方案
分析：股東因私借款年底未還，需按20%繳納個(gè)人所得稅，如何應(yīng)對(duì)？
分析：?jiǎn)T工借款年底未還如何處理？
第三篇：稅前扣除項(xiàng)憑證的財(cái)稅新政及稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃措施
第一講：哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1、稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？
2、稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？
3、稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？
4、如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
5、當(dāng)年12月份供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強(qiáng)管制？
6、餐費(fèi)發(fā)票都入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？經(jīng)辦人需遞交哪些資料方可避免多納稅？
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)給客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的禮品如何進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入到哪個(gè)科目？企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
7、從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買(mǎi)300元蘋(píng)果，無(wú)法取得發(fā)票，如何稅前扣除？
8、可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？
9、如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？
10、對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證時(shí)，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？
第二講：哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
1、虛開(kāi)發(fā)票：包括哪些情形？
2、紙制發(fā)票專(zhuān)用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？
3、票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？
4、應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須注明相關(guān)事項(xiàng)，否則產(chǎn)生財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？
關(guān)注點(diǎn)：你所收到的租金發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等備注欄都填寫(xiě)內(nèi)容了嗎？
5、重復(fù)打印的電子發(fā)票
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
6、其他不規(guī)范票據(jù)
第三講：發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求
關(guān)注點(diǎn)：企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
1、企業(yè)關(guān)于稅前扣除憑證的遞交時(shí)間，應(yīng)有哪些管理制度和流程？遞交財(cái)務(wù)時(shí)間如何規(guī)定？
2、每年年末前，各部門(mén)針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
3、次年年初各部門(mén)針對(duì)稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做？
4、匯算清繳時(shí)，還未取得匯算清繳年度的發(fā)票，應(yīng)如何怎么處理？
5、在索要發(fā)票時(shí)，由于對(duì)方注銷(xiāo)等原因無(wú)法取得相應(yīng)憑證，怎么辦？
新稅制下企業(yè)納稅籌劃課程
轉(zhuǎn)載：http://www.jkyingpanluxiangji.com/gkk_detail/229022.html
