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2017年5月21日，國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)銜財(cái)政部、人民銀行等6部委聯(lián)合下發(fā)了中國(guó)版的非居民金融賬戶涉稅信息調(diào)查規(guī)則，這標(biāo)志著CRS正式在中國(guó)落地。5月23日，*深改組又放大招，通過了《個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案》，這個(gè)會(huì)對(duì)我們境內(nèi)居民個(gè)人所得稅的征管產(chǎn)生非常深遠(yuǎn)的影響，傳統(tǒng)的稅收籌劃思路會(huì)面臨很大的調(diào)整。為此，我們特別針對(duì)CRS和中國(guó)個(gè)人所得稅的*監(jiān)管動(dòng)向，給大家分析CRS落地規(guī)則對(duì)外籍個(gè)人、境內(nèi)企業(yè)高管個(gè)人所得稅的影響，同時(shí)結(jié)合當(dāng)下稅收政策分析個(gè)人所得稅籌劃的空間以及外籍個(gè)稅*的風(fēng)險(xiǎn)防范方法和應(yīng)對(duì)技巧。
課程大綱
第一部分：中國(guó)版CRS落地的影響和風(fēng)險(xiǎn)防范
1；CRS發(fā)展歷程介紹
2；AEOI標(biāo)準(zhǔn)介紹
3；統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)CRS
4；CRS涉及的國(guó)家和地區(qū)情況簡(jiǎn)介
5；金融賬戶自動(dòng)交換機(jī)制介紹
6；中國(guó)版CRS落地的時(shí)間要求和實(shí)施進(jìn)程
7；中國(guó)版CRS賬戶信息范圍和報(bào)送主體范圍
8；中國(guó)版CRS個(gè)人賬戶、機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查內(nèi)容
9；消極非金融機(jī)構(gòu)的判定方法
10；中國(guó)稅收居民的判定方法及影響
11；CRS對(duì)個(gè)人及金融機(jī)構(gòu)的影響
12；CRS對(duì)海外信托方案的影響及稅收風(fēng)險(xiǎn)
13；CRS對(duì)海外殼公司避稅和外匯管制影響
14；CRS對(duì)海外資產(chǎn)配置、移民的影響
15；CRS對(duì)海外保險(xiǎn)的影響
16；境內(nèi)外大額交易在CRS下的稅收風(fēng)險(xiǎn)
17;中國(guó)版CRS下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議
第二部分：外籍人士個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題和國(guó)際人才派遣稅務(wù)難點(diǎn)分析
概要：
1）中國(guó)稅收居民個(gè)人的認(rèn)定和外籍人士五年規(guī)則
2）外籍人士費(fèi)用報(bào)銷和免稅補(bǔ)貼的稅務(wù)問題
3）外籍人士個(gè)人所得稅稽查的重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施
4）境內(nèi)外雙重任職問題及如何合理安排境內(nèi)外的不同職位以取得整體節(jié)稅效果
5）如何劃分來源于中國(guó)和境外的所得以取得整體節(jié)稅效果
6）如何起草有稅務(wù)效率的外籍員工雇傭合同和派遣合同
7）在華工作外籍人士的勞動(dòng)法和社保政策變更及如何優(yōu)化安排國(guó)際人才調(diào)動(dòng)政策
具體內(nèi)容大綱：
1、外籍人士納稅義務(wù)的判斷方法
1）人員身份
2）居住時(shí)間
3）工作時(shí)間
4）境外兼職
5）境內(nèi)多處任職
2、稅收協(xié)定對(duì)納稅義務(wù)判斷的影響
1）稅收協(xié)定的一般規(guī)定
2）稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)規(guī)定的協(xié)調(diào)
3、外籍個(gè)人常見薪酬福利項(xiàng)目個(gè)稅政策分析
1）工資薪金
2）各種獎(jiǎng)金
3）包稅分析
4）稅收平衡計(jì)劃分析
5）股票期權(quán)
6）董事會(huì)費(fèi)
7）股息紅利
8）離職補(bǔ)償
4、外籍人員個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠
1）住房補(bǔ)貼
2）出差補(bǔ)貼
3）通訊津貼
4）安家費(fèi)
5）子女教育經(jīng)費(fèi)
6）其他免稅福利
5、臨時(shí)來華人員個(gè)人所得稅的特殊問題
6、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的個(gè)稅處理
7、*個(gè)稅政策介紹與分析
8、針對(duì)外籍個(gè)人的*征管措施分析
9、外籍個(gè)人自行申報(bào)政策分析
10、外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅籌劃
1）外籍個(gè)人納稅義務(wù)的認(rèn)定
2）外籍個(gè)人住所轉(zhuǎn)變的稅收籌劃
3）外籍個(gè)人出境時(shí)間的稅收籌劃
4）外籍個(gè)人工資支付地的稅收籌劃
5）外籍個(gè)人工資來源地轉(zhuǎn)變的稅收籌劃
6）充分利用免稅補(bǔ)貼
7）合理安排工資獎(jiǎng)金發(fā)放方案
8）合理處理獎(jiǎng)金與紅利的關(guān)系
第三部分：境內(nèi)高管人員個(gè)人所得稅籌劃要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)分析
1、殘疾人個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策
2、國(guó)債利息收入免稅政策
3、個(gè)人買賣上市公司股票免稅政策
4、住房公積金個(gè)稅籌劃
5、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅籌劃
6、年終獎(jiǎng)如何發(fā)放更節(jié)稅？
7、利用股權(quán)減持和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行稅收籌劃
8、限售股減持納稅規(guī)劃
9、如何優(yōu)化創(chuàng)始人在所投資企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)以降低其個(gè)稅負(fù)擔(dān)
10、警惕一些違規(guī)的個(gè)稅籌劃
培訓(xùn)師－王樺宇 律師北京盈科（上海）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、資本與財(cái)稅法律事務(wù)部主任。北京大學(xué)財(cái)稅法學(xué)博士，上海交通大學(xué)金融法學(xué)博士后。
盈科全國(guó)財(cái)稅法專業(yè)委員會(huì)副主任、盈科全國(guó)私募投資專業(yè)委員會(huì)委員。上海市律師協(xié)會(huì)稅法業(yè)務(wù)研究委員會(huì)副主任，上海市法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)副秘書長(zhǎng)。持有中國(guó)法律職業(yè)資格和中國(guó)證券從業(yè)資格。教育部-北京大學(xué)國(guó)際稅法學(xué)課程班結(jié)業(yè)（優(yōu)秀）。曾擔(dān)任上海市閘北區(qū)財(cái)政局法律顧問、上海市閘北區(qū)金融辦法律顧問，上海點(diǎn)客信息技術(shù)股份有限公司（股票代碼：430177）獨(dú)立董事。
王樺宇律師長(zhǎng)期專注于境內(nèi)外并購(gòu)重組、稅務(wù)咨詢和相關(guān)法律服務(wù)領(lǐng)域。其業(yè)務(wù)范圍包括：為境內(nèi)外商投資企業(yè)、國(guó)有大型企業(yè)和上市公司提供常年稅務(wù)、法律、勞動(dòng)、外匯管制、海關(guān)管理及公司運(yùn)作等方面咨詢服務(wù)；參與直接投資結(jié)構(gòu)策劃、業(yè)務(wù)模式安排、項(xiàng)目談判以及文本起草和修改等法律服務(wù)；參與境內(nèi)外公司合并與收購(gòu)、境內(nèi)外集團(tuán)改組以及境內(nèi)企業(yè)“走出去”“一帶一路”及境外上市等項(xiàng)目；進(jìn)行稅務(wù)和法律盡職調(diào)查，并提供稅務(wù)咨詢等法律服務(wù)；為境內(nèi)外商投資企業(yè)、國(guó)有大型企業(yè)和上市公司提供稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核；審閱跨國(guó)交易合同；并對(duì)客戶的業(yè)務(wù)操作模式進(jìn)行法律及政府監(jiān)管層面的合規(guī)性、可行性分析；擔(dān)任CRS和FATCA背景下境內(nèi)外企業(yè)家、高凈值人士、家族辦公室稅務(wù)和法律顧問；等等。
王樺宇律師從事的代表性實(shí)務(wù)案例有：香港某私募基金對(duì)上海某服飾集團(tuán)進(jìn)行戰(zhàn)略投資稅務(wù)合規(guī)性全程籌劃服務(wù)；新加坡某化工集團(tuán)并購(gòu)無錫某科技公司全程稅務(wù)籌劃服務(wù)；臺(tái)泥國(guó)際集團(tuán)并購(gòu)境內(nèi)多家水泥公司稅務(wù)事項(xiàng)法律意見服務(wù)；某國(guó)有冶金建筑公司赴澳洲投資及工程承包項(xiàng)目中國(guó)稅務(wù)顧問；某民營(yíng)建筑房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組全程法律顧問；某民營(yíng)知名企業(yè)集團(tuán)投資湖北某開發(fā)區(qū)PE投資收回稅法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及稅務(wù)意見服務(wù)；某礦業(yè)類上市公司西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠爭(zhēng)議案；某外商投資企業(yè)中方股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓千萬級(jí)個(gè)人所得稅稅額爭(zhēng)議案全程法律服務(wù)；某鐵選廠清算重整千萬級(jí)個(gè)人所得稅稅額爭(zhēng)議全程法律服務(wù);某意大利知名廣告公司稅務(wù)稽查全程法律服務(wù)；等等。
作為對(duì)其專業(yè)法律服務(wù)認(rèn)可的客觀印證，王樺宇律師曾為以下中國(guó)境內(nèi)的知名企業(yè)提供過常年法律顧問和法律培訓(xùn)服務(wù)：花旗銀行、可口可樂、三菱商事、科尼卡美能達(dá)、理光、西門子、歐倍德、松下、飛利浦、愛普生、佳能、樓氏電子、維順中國(guó)、芬歐匯川、富士膠片、南部塑料、陶麗西陶瓷、富世華全能、特諾爾愛佩斯、赫克力士天普化工、亞東工業(yè)、陶氏化學(xué)、柏誠(chéng)中國(guó)、中凱集團(tuán)、中信銀行信信用卡中心、國(guó)泰保險(xiǎn)、平安證券、麗華快餐、浦東開發(fā)、瓏驤北方、淵清林國(guó)際、眾智達(dá)、梅斯醫(yī)學(xué)；等等。
王樺宇律師的工作語(yǔ)言是中文和英文。