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企業(yè)財務監(jiān)控培訓

課程背景：
什么是內(nèi)部審計？內(nèi)部審計與外部審計有什么區(qū)別？
從財務部門或業(yè)務部門調(diào)到了內(nèi)部審計部門，應該怎樣開展審計工作呢？
公司領導讓我組隊進行項目審計，可是對內(nèi)審流程和方法不太熟悉，該怎么辦呢？
審計的過程中如果沒有發(fā)現(xiàn)問題，有風險嗎？如果發(fā)現(xiàn)了問題，又該如何報告呢？
內(nèi)審的價值到底體現(xiàn)在什么地方？
大多數(shù)企業(yè)而言，這些困惑和問題在企業(yè)的內(nèi)部審計建設和實施過程中或多或少都會遇到?，F(xiàn)代審計正在從傳統(tǒng)的財務收支審計、管理問題審計向風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，內(nèi)審部門就是企業(yè)的防火墻，及時發(fā)現(xiàn)問題及時預警，將風險規(guī)避在萌芽狀態(tài)，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

課程收益：
【掌握內(nèi)審技巧】借助案例，掌握內(nèi)部審計的實戰(zhàn)技巧并熟練應用，讓內(nèi)審人員成為企業(yè)所有者和管理者信賴的“安全衛(wèi)士”。
【再造內(nèi)審流程】重塑以風險為導向的內(nèi)審理念，進行業(yè)務流程再造，及時預警經(jīng)營管理中可能存在的風險，防患于未然。
【提升內(nèi)審水平】掌握各種內(nèi)審業(yè)務的審計方法和技巧，建立健全內(nèi)審管理制度，全面提升內(nèi)審人員的業(yè)務水平。
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：內(nèi)部審計人員、審計經(jīng)理、總經(jīng)理，財務人員，紀檢監(jiān)察人員，以及參與內(nèi)部控制管理的相關人員等。
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論等。

課程大綱

引言：內(nèi)審工作是“貓捉老鼠”的游戲？
第一講：內(nèi)部審計相關知識
一、內(nèi)部審計與外部審計
內(nèi)部審計的定義特征
外部審計的定義特征
內(nèi)外部審計的區(qū)別和聯(lián)系
課堂討論：什么樣的企業(yè)需要內(nèi)部審計？
二、內(nèi)審的組織架構
內(nèi)部審計機構設置
審計部工作范圍、作用
三、內(nèi)審計程序與實用文書
項目計劃階段
項目實施階段
項目報告階段
經(jīng)驗分享：內(nèi)審各階段文書模板的應用

第二講：內(nèi)審業(yè)務實戰(zhàn)技巧
一、查賬是個技術活
會計差錯--如何查證
）差錯形成原因及表現(xiàn)形式
）查證技巧
“小金庫”--審的就是你
）“小金庫”的主要來源
）“小金庫”的存在形式
）“小金庫”查證技巧
案例分析：發(fā)放加班補貼發(fā)現(xiàn)的“小金庫”秘密
賬外資產(chǎn)--剝開你的偽裝
賬外固定資產(chǎn)
賬外存貨
案例分析：抵債車輛背后的故事
收入真實性--擰干收入的水分
虛報收入的目的
虛報收入的常用手段
虛報收入的審計技巧
案例分析：銷售部門漂亮的業(yè)績答卷原來并不美麗

成本費用真實性--杜絕浪費
虛列成本費用的目的
虛列成本費用的常用手段
虛報成本費用的審計技巧
案例分析：一人一年“吃”掉幾十萬
二、監(jiān)盤不是容易的事
現(xiàn)金監(jiān)盤--查實“真金白銀”
）現(xiàn)金舞弊的主要類型
）現(xiàn)金舞弊的主要手段
）現(xiàn)金監(jiān)督技巧
案例分析：保險柜里藏著的幾十張白條的故事
存貨監(jiān)盤--不放過點點滴滴
存貨不實原因分析
利用存貨盤點舞弊或差錯的主要表現(xiàn)形式
存貨監(jiān)盤技巧
案例分析：年末存貨盤點的驚奇故事
固定資產(chǎn)核實--夯實“家底”
利用固定資產(chǎn)盤點舞弊或差錯的主要表現(xiàn)形式
固定資產(chǎn)核實技巧
三、詢證最重要的就是核實
詢問
）如何創(chuàng)造和諧的溝通氛圍
）怎樣提出問題
）學會傾聽
）利用矛盾
）化解沖突
）甄別詢問信息
經(jīng)驗分享：如何讓被詢問者暢所欲言
函證
函證的原則
企業(yè)（集團）內(nèi)部關聯(lián)企業(yè)的函證
企業(yè)（集團）外的函證
經(jīng)驗分享：有問必有答，函證一定要有回音
現(xiàn)場走訪
走訪計劃要靈活
與被審計者上級進行有效溝通
兩位審計師同時現(xiàn)場走訪
不要讓被審計者牽著走
充分使用計量手段
必要時使用“回馬*”
巧用預約結束時間
經(jīng)驗分享：現(xiàn)場走訪四多--多看、多問、多聽、多想
四、審計必須把握重點
項目風險導向確認技巧
）以評審內(nèi)部控制為基礎
）內(nèi)控評審新特點
）公司層面--確定年度審計計劃
）業(yè)務層面--確定項目審計方案
）注意事項
重點審計領域確定技巧
）應用條件
）一般方法
）確認技巧
可疑點確認技巧
）行為異常
）會計異常
）內(nèi)部控制缺陷
）分析性異常跡象
）舉報和投訴
利用審計資源確認重點的技巧
）利用內(nèi)部審計資源
）利用外部專家意見
）利用外部審計結果
經(jīng)驗分享：審計不能單打獨斗，還需借助外援
五、分析需要掌握方式方法
財務分析
）財務分析方法與技巧
）財務指標分析
）利用財務分析結果進行審計查證
經(jīng)營分析
）經(jīng)營分析工具
）企業(yè)經(jīng)營風險分析
）經(jīng)營風險分析技巧
）經(jīng)營異常分析技巧
對標選擇
）對標選擇的方法
）對標選擇的技巧
分析指標調(diào)整運用
）保證分析指標的相關性與合理性
）更正指標核算的錯誤
）特殊情況進行模擬調(diào)整
）會計假設意外的調(diào)整

第三講：內(nèi)審實戰(zhàn)演練案例剖析
財務收支審計
改制重組審計
舞弊審計
經(jīng)濟效益審計
投資項目審計
物資采購比價審計
經(jīng)濟責任審計
職能管理審計
合同審計
風險管理審計
內(nèi)部控制審計
公司治理審計
合規(guī)性審計
信息系統(tǒng)審計
專項審計

結語：課程要點總結、現(xiàn)場答疑解惑

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