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內(nèi)部控制審計(jì)課程

課程背景：
從國際國內(nèi)環(huán)境來講，中國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入國際國內(nèi)雙循環(huán)的新格局；從我國依法治國方針看，國家治理體系快速完善，現(xiàn)代治理能力不斷加強(qiáng)，這是企業(yè)面對(duì)的新形勢之一。從國家主管機(jī)構(gòu)不斷出臺(tái)的面向企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)政策、管理要求和行動(dòng)舉措看，無疑是對(duì)新格局、新形勢變化的直接呼應(yīng)和貫徹落實(shí)。
大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)的發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的要求日益提高。作為市場經(jīng)營主體，企業(yè)置身于新格局、新形勢等外部環(huán)境之中，需要結(jié)合新格局、新形勢，去思考、研究企業(yè)的商業(yè)模式和運(yùn)營模式，完善運(yùn)營體系，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈運(yùn)作、企業(yè)發(fā)展與管理支持能力的協(xié)同，讓企業(yè)內(nèi)部的資源和能力，始終服務(wù)、貢獻(xiàn)于企業(yè)的價(jià)值增長和企業(yè)的建設(shè)發(fā)展目標(biāo)。
內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部具有特殊業(yè)務(wù)屬性的職能，當(dāng)然不能脫離這一目標(biāo)。本課程將從在國家治理體系不斷完善，內(nèi)控與合規(guī)管理不斷普及的新形勢下，從企業(yè)的管理角度，結(jié)合合規(guī)與審計(jì)的屬性，探討企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在新格局、新形勢下如何發(fā)揮作用。

課程收益：
通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性與效益性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)
通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)
掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)
深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”
學(xué)會(huì)在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用技巧和方法找到問題的關(guān)鍵，改進(jìn)管理并提高效益
幫助學(xué)員學(xué)習(xí)如何查處舞弊，從調(diào)查流程、風(fēng)險(xiǎn)防范、證據(jù)、證據(jù)鏈、調(diào)查性詢問出發(fā)，綜合提升學(xué)員的查處舞弊能力

授課對(duì)象：
董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)等具體操作人士。

授課方式：
講師講授+案例分析+案例研討+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評(píng)析+經(jīng)驗(yàn)分享。

課程大綱
案例導(dǎo)入：中國移動(dòng)處理格力空調(diào)投標(biāo)造假事件
案例導(dǎo)入：雅格爾如何利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則虛增93億利潤
第一講：企業(yè)經(jīng)營的三道防線之間的聯(lián)系
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線
1、企業(yè)經(jīng)營的三道防線各自職責(zé)
1）企業(yè)管理、內(nèi)控、內(nèi)審之間的聯(lián)系
2）風(fēng)險(xiǎn)管理的框架及內(nèi)部控制五要素
3）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
案例分享：A企業(yè)是如何構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線
2、后疫情時(shí)代對(duì)企業(yè)的影響
1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)層面的影響；
2）國家政策層面的影響；
3）企業(yè)層面的影響；
4）審計(jì)行業(yè)的影響

第二講：風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)、層級(jí)、管理框架及技術(shù)
一、風(fēng)險(xiǎn)的理解
1.為什么講風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制
2.過去20年，那些倒下的龐大而知名的企業(yè)
3.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范出臺(tái)的背景
二、風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)
1.如何識(shí)別企業(yè)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法
3.重大風(fēng)險(xiǎn)
4.風(fēng)險(xiǎn)的層級(jí)
案例：曾經(jīng)的“標(biāo)王”，最終為何倒了？
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的整體框架
2.風(fēng)險(xiǎn)管理框架之間關(guān)系
四、風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)
1.風(fēng)險(xiǎn)的頻率評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
2.風(fēng)險(xiǎn)的損失評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)
五、風(fēng)險(xiǎn)管控策略
1.控制措施
2.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)
3.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
4.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換
5.風(fēng)險(xiǎn)控制
6.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度
課堂案例：以某企業(yè)為例，構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵成功要素

第三講：內(nèi)部控制監(jiān)管邏輯及有效內(nèi)控
一、被監(jiān)管背后的邏輯
1.中國企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程
2.五部委內(nèi)控體系：整體框架
二、企業(yè)內(nèi)部控制定義的理解
1.內(nèi)部控制的定義
2.五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)
3.內(nèi)控的作用：錯(cuò)弊三角理論
4.內(nèi)部控制有哪些局限性
5.內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某公司北京北京買房記
案例分析：合規(guī)目標(biāo)：“小會(huì)計(jì)”玩轉(zhuǎn)2億元
三、內(nèi)部控制五要素
1.控制環(huán)境 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3.控制活動(dòng) 4.信息與溝通 5.監(jiān)督
四、有效的控制活動(dòng)的主要工具
五、內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫
1.內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)
2.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3.內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

第四講：如何發(fā)揮審計(jì)管理職能的作用？
案例導(dǎo)入：“經(jīng)濟(jì)警察”對(duì)組織的作用
一、內(nèi)審定位及與內(nèi)控部門的配合
1、內(nèi)部審計(jì)的定位
1）確認(rèn)活動(dòng)：運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評(píng)價(jià)
2）咨詢活動(dòng)：促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)
2、風(fēng)險(xiǎn)/內(nèi)控/內(nèi)審的聯(lián)動(dòng)
案例分享：內(nèi)審部門從差錯(cuò)防弊到推動(dòng)組織增值的轉(zhuǎn)變
二、主要審計(jì)實(shí)務(wù)問題探討
（一）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)精要
1）采購業(yè)務(wù)審計(jì)操作方案及案例                   
2）銷售業(yè)務(wù)審計(jì)操作方案及案例
3）建設(shè)工程審計(jì)操作方案及案例
4）經(jīng)理離任審計(jì)操作方案及案例
（二）常用的審計(jì)方法
1）分析法——審計(jì)證據(jù)分析技巧             
2）訪談法——訪談提問的技巧
3）盤點(diǎn)法——現(xiàn)金盤點(diǎn)技巧
4）穿行測試法

第五講：有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及舞弊調(diào)查
一、舞弊相關(guān)概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會(huì)發(fā)生
1）舞弊三角理論
2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的十種跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
5、舞弊者分析
二、舞弊審計(jì)技巧
1、 舞弊審計(jì)的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計(jì)的外部延伸技巧
3、舞弊審計(jì)的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計(jì)借助專家技巧
5、舞弊審計(jì)談話詢問技巧
6、舞弊案例分析（利用以上五個(gè)技巧）
三、如何查處舞弊
1、 舞弊審計(jì)思路及路徑
2、 舞弊專項(xiàng)審計(jì)存在的主要問題
3、 舞弊專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)和目標(biāo)
4、 舞弊調(diào)查程序與步驟
5、 集團(tuán)公司舞弊清單
6、 通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預(yù)警信號(hào)
【案例分析】某差旅費(fèi)舞弊案例分析
7、舞弊審計(jì)如何琢磨人
1）行為比較法
2）用舞弊者思維來考慮問題
8、如何提高舞弊暴露率
1）反舞弊熱線 舉報(bào)二維碼 公眾號(hào)舉報(bào) 郵箱舉報(bào) 網(wǎng)頁舉報(bào)
2）如何識(shí)別舞弊線索的真假
【小組討論】某公司投訴方案制定

第六講：審計(jì)報(bào)告及有效溝通
案例導(dǎo)入：從某公司的一份審計(jì)報(bào)告說起
一、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
（一）審計(jì)概況審計(jì)發(fā)現(xiàn)
（二）審計(jì)結(jié)論
（三）審計(jì)建議
二、審計(jì)報(bào)告的格式
（一）中期審計(jì)報(bào)告的作用
（二）中期審計(jì)報(bào)告基本格式   
（三）終結(jié)審計(jì)報(bào)告的基本格式 
（四）審計(jì)意見
案例：某工程審計(jì)報(bào)告
三、如何使審計(jì)報(bào)告更有價(jià)值
（一）認(rèn)真召集召開審計(jì)總結(jié)會(huì)議
（二）在審計(jì)報(bào)告中披露被審計(jì)單位的反饋意見
（三）提高審計(jì)報(bào)告的寫作技巧
課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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