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戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算課程

一：開篇：基于戰(zhàn)略目標的全面預(yù)算管理
1，現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？
2，企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標與預(yù)算有何關(guān)系？
3，如何基于戰(zhàn)略目標定位預(yù)算管理方向？

二：實施好公司全面預(yù)算編制工作的三件事
第一件事：做好全面預(yù)算編制前期準備工作
1、分析上年預(yù)算執(zhí)行情況
2、預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，制定經(jīng)營計劃
3、確定預(yù)算總目標及具體目標
4、提出預(yù)算編制要求（包括指標限定） 

第二件事：掌握預(yù)算編制的方法
1、適用于固定成本費用預(yù)算編制的固定預(yù)算法
2、適用于變動成本費用預(yù)算編制的彈性預(yù)算法
3、適用于定期預(yù)算以外的指標預(yù)算編制的滾動預(yù)算法
4、不以前期執(zhí)行結(jié)果為基礎(chǔ)，從零開始進行預(yù)算編制的零基預(yù)算法

第三件事：把握預(yù)算編制具體流程的注意事項
1、銷售收入、應(yīng)收賬款預(yù)算的編制及要點
2、生產(chǎn)產(chǎn)量和產(chǎn)品品種預(yù)算的編制及要點
3、生產(chǎn)成本預(yù)算的編制及要點（含材料成本、人工成本、期間費用預(yù)算） 
4、固定資產(chǎn)購建投資預(yù)算的編制及要點
5、財務(wù)預(yù)算的編制及要點（含目標利潤、現(xiàn)金流、預(yù)算準備費預(yù)算）

做好預(yù)算執(zhí)行過程中控制的五個要點
要點一：預(yù)算控制有哪些形式？
1、嚴格依據(jù)預(yù)算的實現(xiàn)程度來考評責(zé)任人業(yè)績的預(yù)算緊控制
2、對責(zé)任人靈活考評，將預(yù)算作為溝通和計劃工具的預(yù)算松控制

要點二：如何選擇預(yù)算控制模式：緊控制 or 松控制？
1、不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？ 
2、不同經(jīng)營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？ 
3、不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？

要點三：如何做好預(yù)算的緊控制？
要點四：如何建立預(yù)算控制流程？
1、明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要事項、非重要事項審批標準） 
2、規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項審批） 
3、預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準、核準）

要點五：如何應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況？ 
1、如何防止期末突擊“花錢”?
2、預(yù)算外支出如何處理？ 
3、預(yù)算節(jié)余如何處理？
四、對預(yù)算進行合理反饋與調(diào)整的三步驟
步驟一：建立預(yù)算信息反饋體系，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況
1、如何做好成本（費用）中心的預(yù)算反饋？ 
2、如何做好利潤中心的預(yù)算反饋？
3、如何做好投資中心的預(yù)算反饋？
4、預(yù)算反饋有哪些形式？（書面報告制度、例會制度） 
5、預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？
步驟二：預(yù)算差異分析與調(diào)整
1、如何對銷售預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？ 
2、如何對成本預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？ 
3、如何對利潤預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？
步驟三：預(yù)算業(yè)績預(yù)警
1、如何設(shè)置預(yù)算業(yè)績預(yù)警指標？ 
2、如何設(shè)置預(yù)警指標的警報級別？
3、預(yù)算指標超出預(yù)警線之外要如何進行控制？
五、如何考評預(yù)算工作的實施效果？
1、預(yù)算效果如何與績效考核有效結(jié)合？
2、預(yù)算考評工作中如何設(shè)置科學(xué)合理的獎懲機制？
六、課程總結(jié)
課程內(nèi)容總結(jié)
落地知識點

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