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預算創(chuàng)新培訓

課程背景：
預算在組織的管理中扮演重要角色。預算管理是少數幾個將組織所有關鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統的預算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過自上而下的剛性目標設定、集權靜態(tài)計劃與集中資源配置等方式對各經營單元進行強有力的預算控制，這容易導致總部與經營單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務單元自主挑戰(zhàn)高目標、達成高績效。
數字經濟時代的預算變革聚焦五個方面：一是拓展預算的廣度，構建基于內部價值單元和外部生態(tài)圈價值網絡的預算管理體系；二是提高預算的細度，充分利用大數據分析，細化不同業(yè)務、產品、區(qū)域、渠道、團隊等的預算管理；三是提升預算的高度，將預算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進戰(zhàn)略達成；四是提高預算的深度，關注預算數據背后的路徑、業(yè)務計劃、團隊和機制等關鍵成功因素；五是加快預算的速度，推進數智化預算管理，提高預算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達成與價值創(chuàng)造。

課程收益：
避免傳統預算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預算管理的作用。
向多家全球500強企業(yè)學習預算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預算管理流程創(chuàng)新、預算管理功能創(chuàng)新、預算管理機制創(chuàng)新、預算管理系統創(chuàng)新、預算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。
洞悉數字經濟時代的預算變革方向與預算管理的關鍵成功因素，推進企業(yè)預算管理變革，促進企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機制創(chuàng)新，支持預算管理成功。
對標全球領先企業(yè)的預算管理實踐，包括實現戰(zhàn)略、預算、績效評價、激勵的有機整合，促進組織成員目標的統一，實現業(yè)務預算與財務預算的融合，促進價值創(chuàng)造。

課程對象：
企業(yè)高管、財務人員、業(yè)務人員

課程方式：
講師講解，介紹全球領先企業(yè)的預算管理創(chuàng)新理念和實踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學員充分理解。
形式多樣，培訓采取課堂集中培訓的形式進行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學員充分掌握課堂所學知識。

課程大綱
第一講：傳統預算管理的不足
一、傳統預算管理的八大局限
局限1：預算功能單一
局限2：集權資源配置
局限3：剛性預算目標
局限4：靜態(tài)預算
局限5：預算流程冗長
局限6：增量預算（預算方法）
局限7：預算松弛、相互對立（預算行為）
局限8：控制與命令（預算文化）
小組討論：如何減少目標和資源的博弈？如何減少業(yè)務與財務的對立？
二、傳統預算管理的十大誤區(qū)
1. 預算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)
2．預算與經營計劃脫節(jié)
3. 財務預算與業(yè)務預算脫節(jié)
4. 預算與實際執(zhí)行脫節(jié)
5. 預算與績效評價、激勵脫節(jié)
6. 按核算思維編制預算
7. 財務人員自娛自樂
8. 預算數字游戲
9. 預算編而不用
10. 預算隨意調整
小組討論：如何提高預算的效率和效果

第二講：數字經濟時代的預算管理變革方向
一、預算變革的六大驅動因素
1. 內外部環(huán)境變化
2.  預算角色變化
3. 預算理念演進
4. 管控模式變化
5. 組織變革
6. 數字化技術
二、預算管理的五大變革
1. 預算定位的變革
2. 預算主體的變革
案例：全球500強A公司的預算單元創(chuàng)新——基于自主經營團隊的預算管理
3. 預算內容的變革
案例：企業(yè)預算內容創(chuàng)新——預算數據、達成路徑和團隊承諾的深度整合
4. 預算機制的變革
5. 預算方式的變革
案例：全球500強A公司的三預管理促進業(yè)績達成（事前算贏、事中做贏、事后雙贏）
三、預算變革的五大方向
1. 拓展預算的廣度：價值單元、生態(tài)網絡
2. 提高預算的細度：業(yè)務、產品、區(qū)域、渠道、客戶等
3. 提升預算的高度：戰(zhàn)略預算管理
4. 提高預算的深度：關注達成預算的路徑、團隊
5. 加快預算的速度：數字化、智能化
案例： W公司的數字化預算管理系統——全面提高預算效率、效果和業(yè)績

第三講：預算管理創(chuàng)新設計
一、預算管理理念創(chuàng)新與十大關鍵成功因素
因素1：全面預算是基礎        因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向
因素3：價值創(chuàng)造是目標        因素4：組織創(chuàng)新是保證
因素5：機制創(chuàng)新是驅動        因素6：自主經營是核心
因素7：目標統一是先導        因素8：信任合作是關鍵
因素9：業(yè)財融合是前提        因素10：閉環(huán)管理是主線
案例：全球500強A公司的自主經營機制——實現高目標、高績效、高激勵的融合
二、預算功能轉變
1. 統一成員目標        2. 規(guī)劃企業(yè)未來
3. 支持經營決策        4. 優(yōu)化資源配置
5. 促進價值創(chuàng)造        6. 加強經營管控
7. 改進業(yè)績評價        8. 提升激勵效能
三、目標設定機制創(chuàng)新
要點1：相對目標
要點2：相互競標
要點3：自主承諾
要點4：相互承諾
要點5：第一競爭力
案例：全球500強A公司的目標競標機制創(chuàng)新——促進員工主動挑戰(zhàn)高績效目標
四、預算組織與流程優(yōu)化
1. 預算組織變革
1）組織分權
2）從責任中心到價值中心
3）全流程協同
4）內部：價值單元預算管理
5）外部：價值網絡預算管理
案例：全球500強A公司的預算組織變革——促進員工自主管理與創(chuàng)造價值
2. 預算流程變革
1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃
2）依據：經營計劃
3）基礎：業(yè)務預算
4）關鍵：預算執(zhí)行
5）保證：預算考核
案例：IBM的預算管理流程——從戰(zhàn)略規(guī)劃到預算管理的整合
五、資源配置機制創(chuàng)新
導入：從分資源到掙資源
分析：數智化資源決策
1. 自主配置
2. 市場配置
3. 機會驅動
4. 價值驅動
案例：全球500強A公司的費用自掙自花機制——促進員工主動提高資源利用效率
傳統預算管理體系
新型預算管理體系
總部集中分配資源，導致博弈
資源主要配置給現有業(yè)務，忽略新機會
團隊基于市場需求自主配置資源
資源優(yōu)先配置給新機會和價值創(chuàng)造能力高的業(yè)務、團隊，提升資源利用效率

第四講：全球領先企業(yè)的預算管理實踐
環(huán)節(jié)一：預算編制指引
預算編制的職責分工
業(yè)務部門是預算的主角：做什么、怎么做、責任
業(yè)務不是為財務編制預算，而是編制業(yè)務預算
業(yè)務主動承諾目標、優(yōu)化資源配置、制定行動計劃達成預算
案例：全球500強公司的預算分工
2. 預算編制內容
1）優(yōu)化預算內容：從數據到行動計劃
2）細化預算維度
3）分析達成預算的路徑
3. 合理制定預算目標
1）總部提供目標指引：對標市場、行業(yè)
2）目標動態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經營現金流的增長有競爭力
3）自主挑戰(zhàn)高績效目標
4）所有部門都有價值創(chuàng)造目標
小組討論：不同部門的價值貢獻包括哪些，如何激勵
環(huán)節(jié)二：預算模塊編制實踐
1.收入增長計劃與收入預算編制
1）收入增長目標與原則
——產品結構優(yōu)化目標與原則
——價格優(yōu)化目標與原則
——銷量增長目標與原則
——市場占有率增長目標與原則
——海外市場增長目標與原則
案例：全球500強公司的收入預算模型
2）收入增長業(yè)務計劃
——客戶、渠道、新產品、市場開發(fā)計劃
——營銷與品牌推廣計劃
3）收入預算模型與編制方法
——產品收入預算：聚焦主要產品
——區(qū)域收入預算：聚焦關鍵區(qū)域
——渠道收入預算：聚焦核心渠道
——客戶收入預算：聚焦戰(zhàn)略客戶
——業(yè)務單元收入預算：聚焦主業(yè)、新產業(yè)
——80/20原則
案例：IBM的預算管理細度——支撐戰(zhàn)略和業(yè)績達成
2.成本費用優(yōu)化計劃與預算編制
1）成本費用控制目標與原則
——變動費用率下降
——固定費用增幅低于收入增幅
——毛利率提高
2）成本費用優(yōu)化計劃
采購成本優(yōu)化計劃：采購價格、采購結構、采購方式
制造成本優(yōu)化計劃：材料用量、質量、效率、產能利用率提高
物流成本優(yōu)化計劃：物流路線、運輸方式、價格
研發(fā)費用投入產出優(yōu)化計劃：產品結構優(yōu)化、新產品盈利計劃、目標成本
營銷費用投入產出優(yōu)化計劃：分產品、客戶、渠道的投入產出策略
人工成本優(yōu)化計劃：人員效率提高、自動化
組織運行成本優(yōu)化計劃：組織效率提高
其他成本優(yōu)化計劃
3）成本費用預算編制
——業(yè)務部門確定產出目標
——業(yè)務部門提出資源需求
——分析支出的必要性、合理性、投入產出效果
——對項目支出按投入產出效果排序
——按零基預算原則配置資源
3.盈利增長計劃與盈利預算編制
——核心業(yè)務盈利增長目標與路徑
——戰(zhàn)略客戶盈利增長目標與路徑
——主打產品盈利增長目標與路徑
——關鍵區(qū)域盈利增長目標與路徑
——對標市場行業(yè)盈利增長目標與路徑
4.現金流計劃與預算
1）投資計劃與預算
2）應收優(yōu)化目標與計劃
3）庫存優(yōu)化目標與計劃
4）資本結構優(yōu)化目標與計劃
5）現金流預算
5. 預算審批
環(huán)節(jié)三：預算分析創(chuàng)新
細化預算分析：業(yè)務、產品、區(qū)域、渠道、客戶、團隊
2. 動態(tài)分析預算執(zhí)行進度：每月、每周、每日
案例：全球500強A公司的每日預算分析——促進動態(tài)決策與業(yè)績持續(xù)改進
3. 及時準確反映預算執(zhí)行結果：是什么
4. 洞察預實差異原因：為什么
5. 提出業(yè)績改進方向：做什么
案例：全球500強W公司的產品盈利分析系統——促進產品決策與盈利能力提高
環(huán)節(jié)四：預算考核創(chuàng)新
1. 考核市場績效與價值創(chuàng)造
2. 銷售團隊考核利潤
3. 所有部門考核價值貢獻
4. 對標評價（對標市場、內部）
5. 團隊績效評價
案例：全球500強A公司的銷售團隊業(yè)績考核創(chuàng)新——激勵員工主動創(chuàng)造價值
環(huán)節(jié)五：激勵創(chuàng)新
1. 市場激勵
2. 團隊激勵
3. 超利分成
4. 員工參與價值分享
案例：全球500強A公司的激勵機制創(chuàng)新——實現價值共創(chuàng)共享
環(huán)節(jié)六：預算方法創(chuàng)新
1. 全面預算
2. 零基預算
案例： W公司的營銷費用零基預算管理——促進資源優(yōu)化配置
課程收尾：回顧課程、答疑解惑

預算創(chuàng)新培訓