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運作中的納稅籌劃

課程背景：
資本運作是獨立于企業(yè)日常經營之外的”特殊業(yè)務“。眾所周知，一項成功的資本運作需要高超且縝密的布局安排，而一項資本運作往往會觸及多項資產交易，并有多個納稅主體共同參與實施，其中交易參與各方的稅負成本雙往往會成為決定一項資本運作最終是否能成功的關鍵因素。
資本運作幾乎涉及到我國當前所有稅種，交易定性、適用政策都異常復雜，資本運作的涉稅問題也成為所有投資者和財稅專業(yè)人士*挑戰(zhàn)性的問題，因此涉及資本運作的相關納稅籌劃則在業(yè)內被譽為”納稅籌劃皇冠上的珍珠“。
本課程從資本運作全流程的不同階段入手，通過分析資本運作相關的稅收政策，結合現(xiàn)實資本運作業(yè)務中的大量真實事件和成功案例，全面介紹不同資本運作方式下的納稅籌劃方案，幫助納稅人規(guī)避免資本運作中的涉稅風險，降低資本運作中的稅負成本。

課程收益：
1、系統(tǒng)了解資本運作方式及稅收政策*變化；
2、深度分析各種資本運作方式的稅收法律風險；
3、掌握不同資本運作方式下的納稅籌劃方法與風險要點；
4、掌握“創(chuàng)造條件”適用重組業(yè)務特殊稅務處理的方法；
5、了解資本運作中潛在的稅務稽查風險與相關應對技巧。

授課時長：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)管理者、財務總監(jiān)、稅務經理、財務人員、涉稅中介機構人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱
第一講  稅收法規(guī)與資本運作的關系 
一、到底什么是“資本運作”？
二、常見的資本運作模式有哪些？
三、資本運作主要涉及哪些稅？
四、*資本運作稅收政策梳理與難點解讀

第二講  投資環(huán)節(jié)的涉稅風險與稅籌策略
1、合理搭建組織架構創(chuàng)造稅收利益空間
2、投資性平臺公司架構的搭建流程
3、非貨幣性出資涉稅風險與籌劃空間
4、技術成果投資的遞延稅籌技術
5、混合性投資業(yè)務的籌劃策略
6、投資承債式股權的籌劃策略
7、收購代持股的涉稅風險提示
8、投資合同撤銷后的退稅法律風險

第三講  轉讓環(huán)節(jié)的涉稅風險與稅籌策略
1、以轉讓股權名義轉讓土地行為爭議
2、“股權轉讓-資產轉讓”的轉化稅籌策略
3、出資不到位時股權轉讓的涉稅風險
4、關于對賭協(xié)議生效條件的稅籌策略
5、資產轉讓環(huán)節(jié)其他稅種的稅籌技巧
案例：非居民企業(yè)間接股權轉讓土地案
VIE 結構下的特殊稅務問題

第四講  收益環(huán)節(jié)的涉稅風險與稅籌策略
一、投資收益與利潤分配常見涉稅問題
二、不按股權比例分紅的納稅籌劃策略
三、留存收益轉增資本的涉稅風險分析
四、將利潤向低稅率地區(qū)轉移的稅籌策略
五、設立境外功能型公司的總體稅籌策略

第五講  撤資環(huán)節(jié)的涉稅風險與稅籌策略
1、“直接注銷”與“先增資后注銷”的籌劃策略
2、不同撤資退股出方式下所得額計算
3、”非公允增資“低稅負撤資稅籌策略
4、”資產剝離“低稅負撤資的稅籌策略
案例：看一個*ST上市公司接受股權捐贈的公告
利用稅收風險管理公司解決撤資環(huán)節(jié)的涉稅風險

第六講  并購重組業(yè)務涉稅風險與稅籌策略
1、企業(yè)重組企業(yè)所得稅的不同稅務處理
2、不同重組交易方式下的稅負成本比較
案例：巨額資產交易背后的納稅籌劃
3、“股權置換” 特殊性稅務處理的稅籌運用
4、“應稅合并”及“免稅合并”的取舍籌劃
5、資產并購“股權支付”VS“ 非股權支付”
案例：某機場資產置換能適用特殊性稅務處理嗎？
6、關聯(lián)企業(yè)資產劃轉的涉稅風險分析
7、母子公司劃轉資產的企業(yè)所得稅處理規(guī)定
案例：新疆某百貨公司的母子資產劃轉案
8、母子公司劃轉資產的稅籌策略
9、重組中不可忽視的其他小稅種
10、關于公司分立免征契稅的稅籌策略
11、關于破產安置免征契稅的稅籌策略

第七講  資本運作稅籌后續(xù)管理與展望
1、一般反避稅規(guī)則在資本運作中的運用
2、關注資本運作中潛在的稅務稽查風險
3、關注資本運作中的稅局“特別納稅調整”風險
4、關注資本運作中的稅局“核定價格”風險
5、關注資本運作中的稅局“偷稅認定”風險
6、財務人員面對稅務稽查的溝通技巧及注意事項
7、未來資本運作納稅籌劃新方向

課程總結與答疑

運作中的納稅籌劃