課程描述INTRODUCTION
新會計準(zhǔn)則下4S店財稅處理
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：郝卯花
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
新會計準(zhǔn)則下4S店財稅處理
【課程背景】
2016年開始，財政部對多項會計準(zhǔn)則進(jìn)行了修訂，新會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則趨同化，會計處理發(fā)生了重大變化，同時新準(zhǔn)則引進(jìn)了許多舊準(zhǔn)則沒有的新名詞、新概念，條款晦澀難懂，作為一名汽車行業(yè)的財務(wù)工作者面臨著新的挑戰(zhàn)，及時把握準(zhǔn)則變革的前沿動向，以突破固有思維從容面對應(yīng)變難題。
在工作中，您是否有過以下困惑：
－如何理解收入確認(rèn)的基本原則由“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”代替了“風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移”？
－收入“五步法”模型如何運(yùn)用？
－如何應(yīng)對積分、打折券、保養(yǎng)卡等賬務(wù)處理的徹底變化？
－4S店銷售延保服務(wù)與廠家的三包有什么區(qū)別？
－庫存商品車轉(zhuǎn)為試駕車無意中視同銷售確認(rèn)了收入？
－收到國家的新能源補(bǔ)貼要不要交增值稅？
－廠家返利中隱藏的涉稅風(fēng)險是什么？
本課程以汽車行業(yè)的日常業(yè)務(wù)為案例背景，首先結(jié)合財政部*會計準(zhǔn)則的規(guī)定，以及準(zhǔn)則背后的原理與邏輯，以點(diǎn)帶面，講解了從科目的設(shè)置使用到主營的新車銷售、維修業(yè)務(wù)、再到其他各類附加業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法；然后是汽車行業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險的講解，深入淺出為學(xué)員講解了當(dāng)前*會計準(zhǔn)則、新的稅收法規(guī)下，汽車行業(yè)財務(wù)人員必會的賬務(wù)處理及風(fēng)險控制知識。
【課程收益】
－掌握新會計準(zhǔn)則下汽車4S店正確的賬務(wù)處理方法，充分認(rèn)識會計準(zhǔn)則的新變化與發(fā)展趨勢，提高財務(wù)報告的信息質(zhì)量，為決策者提供真實有用的信息
－把握國家*稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險常態(tài)化的管理與應(yīng)對，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
－有效防范在收付款、資產(chǎn)盤點(diǎn)、銷售與維修等環(huán)節(jié)中的汽車行業(yè)特有的人為舞弊漏洞，使學(xué)員能學(xué)以致用，輕松應(yīng)對日常工作
（12小時的課程，共分2個知識板塊，70個業(yè)務(wù)場景下的財稅處理與內(nèi)控案例，結(jié)合現(xiàn)場討論、另贈送30個日常管理工具及表格、20個*稅收法規(guī)文檔、1套*會計準(zhǔn)則文檔）
【課程對象】
現(xiàn)有汽車行業(yè)：店端會計、財務(wù)主管與經(jīng)理；集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)；其他財務(wù)崗位相關(guān)人員
準(zhǔn)備進(jìn)入汽車行業(yè)的儲備財務(wù)人員
【課程大綱】
一、汽車4S店及其財務(wù)部門的工作是什么樣的？
1、4S店簡介：主要經(jīng)營模式及內(nèi)部人員管理框架
呈現(xiàn)方式：發(fā)展歷程與由來簡介
2、財務(wù)人員分工及崗位設(shè)置、各崗位內(nèi)部工作的銜接
3、4S店財務(wù)報銷付款制度及工作流程
呈現(xiàn)方式：流程圖
4、財務(wù)部門各項具體工作的完成時間節(jié)點(diǎn)
5、認(rèn)識各類原始單據(jù)
呈現(xiàn)方式：各類原始單據(jù)20種
二、如何合理設(shè)置4S店必用的會計科目并正確使用？
1、資產(chǎn)類
－應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)
呈現(xiàn)方式：案例、表格
－庫存商品
呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、現(xiàn)場互動
－固定資產(chǎn)
呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)、討論（為什么折舊從次月開始計提？）
－各類資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理對比
呈現(xiàn)方式：圖表
2、負(fù)債類
－短期借款與應(yīng)付票據(jù)
－應(yīng)付賬款
－預(yù)收賬款與合同負(fù)債
呈現(xiàn)方式：圖表、案例
－應(yīng)付職工薪酬
呈現(xiàn)方式：案例
－應(yīng)交稅費(fèi)下的相關(guān)科目講解
呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)
－增值稅相關(guān)科目的期末結(jié)轉(zhuǎn)
呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論
－其他應(yīng)付款
3、所有者權(quán)益類
－實收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤
呈現(xiàn)方式：案例
4、損益類
－主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入
呈現(xiàn)方式：案例，剖析收入確認(rèn)的“五步法”模型
－主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本
－營業(yè)外收入與其他收益
－營業(yè)外支出
－三大期間費(fèi)用
三、汽車行業(yè)特殊賬務(wù)處理有哪些？
1、新車銷售業(yè)務(wù)
－新車銷售基本賬務(wù)處理
－衍生業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
－結(jié)轉(zhuǎn)成本
－新收入準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養(yǎng)券、出售儲值卡
－新能源4S店收到政府補(bǔ)貼的稅會處理
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+政策法規(guī)
2、售后維修業(yè)務(wù)
－維修會計銜接人員及工作內(nèi)容
－保險理賠、廠家索賠業(yè)務(wù)
－維修業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
呈現(xiàn)方式：案例
－代金券、優(yōu)惠券、積分抵現(xiàn)的稅務(wù)問題
－實行新收入準(zhǔn)則下維修業(yè)務(wù)的稅會處理
呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+政策法規(guī)
3、客戶個人信貸分期賬務(wù)處理
呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)
4、關(guān)于庫存融資的賬務(wù)處理
呈現(xiàn)方式：案例
5、汽車行業(yè)買贈行為的視同銷售問題
6、政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的影響：其他收益
呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)
7、廠家返利的賬務(wù)處理與涉稅風(fēng)險
－折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定
呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)
－廠家返利發(fā)票的開具方法及形式
－收付實現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制下紅藍(lán)同票與紅字發(fā)票的不同賬務(wù)處理舉例
呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)
－返利與銷售業(yè)務(wù)結(jié)合的賬務(wù)處理舉例
呈現(xiàn)方式：案例、原始單據(jù)
－返利中隱含的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避
8、試乘試駕車從采購、轉(zhuǎn)固、處置的全套賬務(wù)處理及涉稅風(fēng)險
呈現(xiàn)方式：大案例+政策法規(guī)
四、如何進(jìn)行汽車4S店主要稅種的涉稅風(fēng)險管理？
1、大數(shù)據(jù)及金三系統(tǒng)下的稅收環(huán)境
－金三系統(tǒng)
呈現(xiàn)方式：案例
－營改增
2、4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對
－采購環(huán)節(jié)
－商品車銷售環(huán)節(jié)
－售后維修環(huán)節(jié)
－營銷環(huán)節(jié)
－費(fèi)用報銷環(huán)節(jié)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)
3、綜合性業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險
－籌辦期間的流程規(guī)范
－集團(tuán)內(nèi)資金拆借
－確實無法償付的應(yīng)付款項
－壞賬損失、存貨盤虧的稅前損失規(guī)定
－公益性捐贈支出稅前扣除注意事項
－虧損的彌補(bǔ)
－企業(yè)所得稅不得稅前扣除事項
－個人所得稅的稽查重點(diǎn)
－消費(fèi)稅、印花稅、房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+政策法規(guī)、現(xiàn)場互動+工具
新會計準(zhǔn)則下4S店財稅處理
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