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準(zhǔn)確洞察財(cái)務(wù)報(bào)表

【課程背景】
   財(cái)務(wù)，被稱為商業(yè)世界的通用語(yǔ)言，而財(cái)務(wù)報(bào)告則是人們了解一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況最直接、最便捷的工具。學(xué)會(huì)解讀與分析財(cái)務(wù)報(bào)告，已經(jīng)成為當(dāng)今商業(yè)社會(huì)給每個(gè)人提出的一項(xiàng)必備技能。
   但是，財(cái)務(wù)畢竟是一門專業(yè)性很強(qiáng)的學(xué)科。如果不具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，不具備財(cái)報(bào)解讀的基本方法，面對(duì)幾十上百頁(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，你一定會(huì)一頭霧水，不知從何下手；同時(shí)，你還可能被企業(yè)一系列天花亂墜的財(cái)務(wù)操作手法所迷惑。比如，你是否想過以下情形——
－財(cái)報(bào)中亮眼的銷售和利潤(rùn)業(yè)績(jī)，竟然是企業(yè)靠“自買自賣”取得的？
－企業(yè)的利潤(rùn)相當(dāng)可觀，事實(shí)卻是大部分利潤(rùn)來自“不務(wù)正業(yè)”行為？
－財(cái)報(bào)顯示企業(yè)當(dāng)年出現(xiàn)巨虧，而這竟然有可能是管理層故意為之？
－連續(xù)數(shù)年虧損的企業(yè)終于扭虧為盈，竟然是通過玩數(shù)字游戲?qū)崿F(xiàn)的？
   巴菲特說，“當(dāng)別人在研究K線圖時(shí)，我在讀公司財(cái)報(bào)。”在價(jià)值投資理念下，你真正需要分析和研究的不是股票，而是公司本身。
   本課程旨在幫助你掌握必備的財(cái)務(wù)知識(shí)以及閱讀財(cái)報(bào)的有效方法，提升財(cái)報(bào)分析能力，不被數(shù)字表象所迷惑，運(yùn)用財(cái)務(wù)“慧眼”洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)真相。身處復(fù)雜的商業(yè)社會(huì)，你需要擁有真正有用又稱手的工具來武裝自己。

【課程收益】
－熟悉企業(yè)三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表，掌握基本財(cái)務(wù)概念和常用財(cái)務(wù)指標(biāo)
－掌握財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀的四種基本方法，基于財(cái)報(bào)快速了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
－了解上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容構(gòu)成，快速獲取關(guān)于財(cái)報(bào)質(zhì)量的關(guān)鍵信息
－了解財(cái)報(bào)業(yè)績(jī)美化的五種常用操作手法，準(zhǔn)確洞察數(shù)字背后的業(yè)務(wù)真相

【課程對(duì)象】本課程適合所有對(duì)財(cái)報(bào)解讀與分析感興趣或有需求的人士

【課程大綱】
第一部分：如何閱讀企業(yè)三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表？
（一）資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的“骨”
－資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益及其關(guān)系
－閱讀資產(chǎn)負(fù)債表的基本方法
－資產(chǎn)負(fù)債表中的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
（二）利潤(rùn)表：企業(yè)的“肉”
－收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)
－利潤(rùn)表編制的基本原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制
－閱讀利潤(rùn)表的基本方法
－利潤(rùn)表中的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
（三）現(xiàn)金流量表：企業(yè)的“血”
－有利潤(rùn)表，為何還要有現(xiàn)金流量表？
－通過三類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)閱讀現(xiàn)金流量表
－企業(yè)不同發(fā)展階段現(xiàn)金流分布一般規(guī)律
（四）最重要的綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率（ROE）
－拆解影響ROE水平的三大關(guān)鍵要素
－盈利效率指標(biāo)：每一塊錢銷售額帶來多少利潤(rùn)？
－周轉(zhuǎn)效率指標(biāo)：每一塊錢資產(chǎn)帶來多少銷售額？
－杠桿效率指標(biāo)：每一塊錢自有資金撬動(dòng)多大資產(chǎn)規(guī)模？

第二部分：如何解讀上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告？
（一）審計(jì)報(bào)告
－會(huì)計(jì)師事務(wù)所：財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量把關(guān)人
－審計(jì)意見類型及其含義
（二）財(cái)務(wù)報(bào)表主表及附注
－財(cái)務(wù)報(bào)表主表的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
－會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)
－財(cái)務(wù)報(bào)表附注
（三）上市公司常用財(cái)務(wù)指標(biāo)
－市值/流通市值
－市盈率
－每股收益
－市凈率

第三部分：如何透過數(shù)字洞察業(yè)務(wù)真相？
（一）利潤(rùn)表中的秘密：如何識(shí)別出那些“不務(wù)正業(yè)”的公司
－銷售收入：收入構(gòu)成分析
－利潤(rùn)：利潤(rùn)來源分析
【案例】?jī)擅驷槪褐鳂I(yè)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，投資收益成為公司利潤(rùn)主要來源
（二）如何摘掉ST的帽子？
－上市公司ST相關(guān)規(guī)定
－扭虧為盈靠哪般：轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)、政府補(bǔ)貼
【案例】ST公司年底“花式扭虧”操作
（三）通過玩數(shù)字游戲?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表“整容”
－固定資產(chǎn)折舊：折舊年限誰(shuí)說了算？
－資本化與費(fèi)用化之謎
【案例】鞍鋼集團(tuán)：通過延長(zhǎng)固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)節(jié)利潤(rùn)
（四）關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化：“自買自賣”算什么好漢
－關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易的基本概念
－如何利用關(guān)聯(lián)交易影響業(yè)績(jī)
－關(guān)聯(lián)交易如何非關(guān)聯(lián)化
－我國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定
【案例】中弘股份：靠隱蔽的關(guān)聯(lián)交易實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)
（五）“洗大澡”：巨虧背后的真實(shí)用意
－“洗大澡”背后的心理機(jī)制和真實(shí)用意
－常用操作手法：計(jì)提大額資產(chǎn)減值、大額費(fèi)用一次性確認(rèn)
【案例】易世達(dá)：資產(chǎn)減值集中確認(rèn)，只為來年輕裝上陣

準(zhǔn)確洞察財(cái)務(wù)報(bào)表