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建筑房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查

課程背景：
   建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)近4年了，但是大部分建筑房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)增值稅還是把握不透，思維混亂，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，僅以發(fā)票為例，目前，很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60%以上的發(fā)票不合規(guī)，有的企業(yè)可能高達(dá)80%以上，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)只學(xué)了一些“點(diǎn)”,沒(méi)有把握“面”，學(xué)會(huì)了一些“皮毛”，沒(méi)有把握住“實(shí)質(zhì)”，更沒(méi)有構(gòu)建起正確的增值稅思維。
   開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期發(fā)力、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式下，稅務(wù)稽查方式改變，稽查力度更大、稽查目標(biāo)更精準(zhǔn)，建筑房地產(chǎn)企業(yè)*的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)莫過(guò)于增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而防范增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又必須精通增值稅政策并靈活運(yùn)用。而對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō),一筆業(yè)務(wù)同時(shí)涉及增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等多稅種，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是不可忽視！

課程收益：
建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，以項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為源頭，以“四流合規(guī)”為標(biāo)準(zhǔn)，以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合法節(jié)稅為目標(biāo)，做好建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管理工作。
本課程將全面解析建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從發(fā)票、項(xiàng)目、合同幾個(gè)角度全面解決建筑房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題。本課程，旨在幫助企業(yè)有效防控嚴(yán)征管模式下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
欒老師不僅帶給你豐富的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)技能，切實(shí)減輕納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，更是構(gòu)建你正確的稅務(wù)思維!只有具備稅務(wù)思維才能學(xué)好稅法！很多涉稅問(wèn)題自然迎刃而解。

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)稅人員

課程大綱
第一講：構(gòu)建正確的稅務(wù)思維，復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務(wù)思維，怎樣高效學(xué)習(xí)稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)，怎樣在沒(méi)有“明確文件”下準(zhǔn)確“預(yù)測(cè)”政策，怎樣識(shí)別稅務(wù)謠言，怎樣事半功倍學(xué)會(huì)稅法。

第二講：稅收新政解讀、案例分析及應(yīng)對(duì)（選取截至講課前的最近半年重要新政策講解）

第三講：40個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及刑事風(fēng)險(xiǎn)，不是你想的那樣
（三）本是同樣的業(yè)務(wù)為何一個(gè)無(wú)罪一個(gè)獲刑14年
（四）真業(yè)務(wù)真發(fā)票為何被補(bǔ)稅
（五）應(yīng)開(kāi)票未開(kāi)票的大風(fēng)險(xiǎn) 
（六）虛開(kāi)發(fā)票后即作廢為何被判虛開(kāi)發(fā)票罪
（七）虛開(kāi)發(fā)票沒(méi)用為何被判虛開(kāi)發(fā)票罪 
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網(wǎng)白忙活
（十） “對(duì)開(kāi)”和“環(huán)開(kāi)”專用發(fā)票 
（十一）公司注銷了涉嫌虛開(kāi)發(fā)票也清查 
（十二）涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴
 (十三) 《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》應(yīng)對(duì)
 (十四) 開(kāi)票方不起訴，對(duì)受票方提起公訴
 (十五) 最高院指導(dǎo)案例
 (十六) 最高檢典型案例
（十七）發(fā)票審核四步法
（十八）怎樣保護(hù)自己
（十九）請(qǐng)正確理解以票控稅和信息管稅

第四講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票特殊規(guī)定
（一）建筑服務(wù)發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定
（二）一般納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（三）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（四）建筑服務(wù)預(yù)收款發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（五）總分包工程項(xiàng)目差額征稅及發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（六）納稅人提供建筑服務(wù)扣除分包款應(yīng)取得合法有效憑證的規(guī)定
（七）第三方提供建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票的特殊規(guī)定
（八）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務(wù)可否差額征稅與抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的疑難問(wèn)題分析
（九）納稅人掛靠經(jīng)營(yíng)掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財(cái)稅處理 
（十）銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定
（十一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（十二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（十三）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開(kāi)具規(guī)定
（十四）建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)增值稅政策及發(fā)票開(kāi)具總結(jié)

第五講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷） 
（二）增值稅扣稅憑證的種類 
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限 
（四）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形 
（五）四流合規(guī)（單列一節(jié)） 
（六）不動(dòng)產(chǎn)抵扣 
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣
（八）特殊政策 

第六講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)要準(zhǔn)確理解四流合規(guī)
（一）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四流合一
（二）三方抵賬協(xié)議、委托收款協(xié)議、委托付款協(xié)議
（三）四流不合一但稅法允許抵扣的特殊情形

第七講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)全解析
（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、企業(yè)所得稅收入、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間的異同分析
（二）提前開(kāi)票與延遲開(kāi)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）開(kāi)票時(shí)點(diǎn)常見(jiàn)誤區(qū)八、混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第八講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）兼營(yíng)、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？
（二）兼營(yíng)、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、財(cái)稅處理上需要注意哪些事項(xiàng)？
（三）兼營(yíng)、混合銷售的錯(cuò)誤納稅籌劃是怎樣的？
（四）兼營(yíng)、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營(yíng)、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理。 

第九講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）熟練運(yùn)用價(jià)外費(fèi)用相關(guān)稅法政策。 
（二）準(zhǔn)確判斷一項(xiàng)費(fèi)用（含代收、代墊款項(xiàng)）是否屬于價(jià)外費(fèi)用。 
（三）價(jià)外費(fèi)用的發(fā)票問(wèn)題。 
（四）押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用。 
（五）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用。 
（六）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法。 
（七）合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng)。

第十講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）增值稅視同銷售政策詳解
（二）增值稅視同銷售案例解析
（三）增值稅視同銷售與所得稅視同銷售的區(qū)別

第十一講：建筑業(yè)工程項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理 
（二）外購(gòu)材料設(shè)備模式的管理 
（三）“甲供工程”、清包工模式的管理 
（四）材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃模式 
（五）自制材料模式 
（六）外部租賃模式稅收管理 
（七）專業(yè)分包和勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn) 
（八）建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇 
（九）轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn) 
（十）工程結(jié)算管理問(wèn)題與應(yīng)對(duì) 
（十一）EPC 工程總承包項(xiàng)目 
（十二） BT、BOT、PPP模式稅收問(wèn)題 
（十三）資質(zhì)共享問(wèn)題 
（十四）聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目（掛靠經(jīng)營(yíng)） 
（十五）項(xiàng)目經(jīng)理承包制
（十六）農(nóng)民工工資支付稅收問(wèn)題
（十七）納稅人跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理
（十八）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)收入的異同與協(xié)調(diào)

第十二講：房地產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
一表掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理辦法 
（一）銷售額差額計(jì)稅的15個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（二）預(yù)繳稅款 
（三）老項(xiàng)目怎么選擇計(jì)稅方式？ 
（四）代收的辦證等費(fèi)用是否繳稅？ 
（五）建設(shè)方支付的賠償款、提請(qǐng)竣工獎(jiǎng)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)是否繳稅？ 
（六）房地產(chǎn)公司代收的有線電視施工費(fèi)是否繳稅？ 
（七）預(yù)售環(huán)節(jié)收取的預(yù)收房款以及定金、訂金、誠(chéng)意金是否繳稅？ 
（八）未履行房屋銷售合同約定而沒(méi)收的定金、解除合同而收取的違約金是否征稅？ 
（九）公共配套設(shè)施移交相關(guān)部門是否視同銷售？ 
（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 
（十一）精裝房的銷售 
（十二）買房送車位、買房贈(zèng)車、買房送“蘋(píng)果” 、買房送物業(yè)費(fèi)等類似業(yè)務(wù)稅務(wù)處理 
（十三）車庫(kù)、車位的處理 
（十四）售樓處、樣板間的處理 
（十五）售樓處的餅干、糖等免費(fèi)食品需要視同銷售嗎？ 
（十六）售樓處以老帶新送禮盒需要視同銷售嗎？ 
（十七）售樓處送黃金掛墜需要視同銷售嗎？ 
（十八）代墊首付 
（十九）銷售退回、銷售折讓 
（二十）購(gòu)房返稅 
（二十一）同一《施工許可證》下的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中既有普通住房，又有別墅，可以分別選擇簡(jiǎn)易征收和一般計(jì)稅方法嗎？ 
（二十二）燃?xì)獬跹b費(fèi) 
（二十三）自行開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后再銷售問(wèn)題
（二十四）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目出租和自用處理問(wèn)題
（二十五）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目自用、出租、回租、轉(zhuǎn)租、免租處理問(wèn)題
（二十六）代建工程財(cái)稅操作 
（二十七）財(cái)稅處理綜合案例

第十三講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合同條款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 
（一）真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大 
（二）通用合同13個(gè)涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì) 
（三）建筑施工合同10個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì) 
（四）商品房銷售合同5個(gè)涉稅條款分析與應(yīng)對(duì)

第十四講：建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)節(jié)稅規(guī)劃
（一）利用臨界點(diǎn)籌劃
（二）一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅合理選擇籌劃 
（三）供應(yīng)商和分包商的選擇籌劃 
（四）工程與勞務(wù)分包的籌劃
（五）兼營(yíng)與混合銷售、價(jià)外費(fèi)用的籌劃 
（六）改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式 
（七）甲供工程合理籌劃
（八）組織架構(gòu)的合理安排 
（九）轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式 
（十）關(guān)聯(lián)交易的籌劃
課程總結(jié)與答疑解惑

建筑房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查