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企業(yè)所得稅匯算清繳操作

《2020 年企業(yè)所得稅新政解讀與匯算清繳操作》
【課程大綱】
一、所得稅新政策解析及報表基本面分析
1、2020 年企業(yè)所得稅年度申報表發(fā)生了哪些變化?
2、報表基本邏輯結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)信息表的正確填寫

二、收入項目存在的問題及相關(guān)表格的填寫
1、新收入準(zhǔn)則有哪些新變化？稅會差異如何引起？常見的稅會差異如何進(jìn)行分類及賬務(wù)處理？稅會差異如何進(jìn)行調(diào)整?
2、不同行業(yè)預(yù)收款的收入應(yīng)如何確認(rèn)，增值稅和所得稅有何差異
3、餐飲、超市等零售行業(yè)的未開票收入是否確認(rèn)的涉稅風(fēng)險
4、提前開具增值稅發(fā)票，貨物還未發(fā)出，增值稅和所得稅的收入應(yīng)如何確認(rèn)？
5、收到政府補(bǔ)貼，如何判斷是否屬于不征稅收入？如何進(jìn)行正確的賬務(wù)處理？納稅申報表如何填寫？
6、公司將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送客戶是否涉及視同銷售？不確認(rèn)視同，企業(yè)吃虧在哪里？
7、如何進(jìn)行收入的結(jié)構(gòu)化分析？如何進(jìn)行收入與現(xiàn)金流的比較分析？

三、扣除項目存在的問題及相關(guān)表格的填寫
1、工資薪金在所得稅稅前扣除，需要滿足哪些條件？需要哪些合規(guī)憑證？
2、可以列支福利費(fèi)的范圍有哪些，福利費(fèi)如果超過法定扣除上限，如何調(diào)節(jié)?
3、借款人為股東，用款人為企業(yè)，利息支出如何稅前扣除？
4、企業(yè)向民間企業(yè)的高利貸利息支出，如何稅前扣除？應(yīng)滿足哪些條件？
5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有投資關(guān)系，利息支出如何稅前扣除？股東出資不到位，企業(yè)的利息支出如何扣？
6、對外進(jìn)行長期股權(quán)投資的企業(yè)，招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？
7、疫情期間的對外捐贈，是否符合捐贈扣除的要求？如何填寫報表
8、研發(fā)費(fèi)用加計扣除的新政策發(fā)生了哪些變化？研發(fā)加計扣除政策如何在企業(yè)落地？什么樣的企業(yè)可以享受研發(fā)加計扣除？虧損企業(yè)是否可以享受加發(fā)加計扣除政策？企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用是否可以加計扣除？
9、研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠的案例解析與報表填寫
10、成本費(fèi)用的消耗是否增值，如何分析數(shù)據(jù)有效降低成本？
11、金稅四期大數(shù)據(jù)的監(jiān)控下，企業(yè)的成本費(fèi)用與收入之間如何進(jìn)行風(fēng)險分析？

四、資產(chǎn)、損失項目存在的問題及相關(guān)表格的填寫
1、固定資產(chǎn)一次性扣除政策如何使用？固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理、稅務(wù)處理及申報表如何填寫
2、應(yīng)收賬款無法收回是否可以進(jìn)行資產(chǎn)損失申報？應(yīng)滿足什么樣的條件？出具什么樣的證據(jù)？
3、企業(yè)是否可以低于采購價格銷售產(chǎn)品，產(chǎn)生的虧損是否需要進(jìn)行資產(chǎn)損失的申報？需要出具何種證據(jù)？
4、企業(yè)產(chǎn)品過期、發(fā)生火災(zāi)、失竊等原因產(chǎn)生的損失，如何進(jìn)行賬務(wù)及稅務(wù)處理？增值稅進(jìn)項稅額如何處理？
5、餐飲企業(yè)受肺炎疫情影響發(fā)生大量食材損耗，如何稅務(wù)處理？
6、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失如何所得稅的申報？是否需要備案？
7、企業(yè)日常是否有必要對返工、報廢、次品損失進(jìn)行統(tǒng)計核算？如何分析損失， 控制損失？

五、其他項目存在的問題及相關(guān)表格的填寫
1、彌補(bǔ)虧損的年限由 5 年變?yōu)?10 年，哪些企業(yè)適用？
2、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表案例解析與報表填寫
3、所得稅優(yōu)惠政策匯總分析，能否重復(fù)享受稅收優(yōu)惠？
4、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表解析與填寫

六、企業(yè)所得稅申報錯誤與會計差錯調(diào)整
1、本年錯項應(yīng)如何調(diào)整
2、往年錯項本年應(yīng)如何調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳操作