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財務數(shù)據(jù)風險管理

《年度數(shù)據(jù)涉稅隱患自查及安全證據(jù)鏈構建》
【課程背景】
年度數(shù)據(jù)，必須全面闡釋合同、票據(jù)、財報、申報等各項材料之間的內在邏輯。
相對于稅務征管的數(shù)據(jù)化、信息化、智能化，財務人員必須先知先覺，識別本企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的風險隱患。
抓住年底機會，解析涉稅數(shù)據(jù)風險，重構安全證據(jù)鏈，可以占據(jù)年度數(shù)據(jù)高地，遠離法律紅線，不在納稅調整、稽查、行政、刑事責任的邊緣試探。

【課程大綱】
模塊一 年度財務數(shù)據(jù)涉稅風險深度解析
一、財務報表中隱藏的涉稅風險是如何被發(fā)現(xiàn)的？
1、主營業(yè)務收入與增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)是否應相同？
2、其他業(yè)務收入的增值稅申報稅率是否正確？
3、營業(yè)外收入不交增值稅？
4、主營業(yè)務收入增長率與債權增長率異常，如何解釋？
5、費用率同期或行業(yè)比對異常，如何解釋？
6、遞延所得稅負債就是欠稅務局的錢， 是否有依據(jù)？
7、新收入準則關閉“美顏濾鏡”后，稅會、稅稅差異是否有依據(jù)？
二、年度納稅申報涉稅風險分析
1、免稅企業(yè)頂限額開票被稽查
2、費用沖收入“抵稅”被稽查
3、核對法的案例分析
4、對比分析法的案例分析
5、因素分析法的案例分析
6、盤點法的案例案例分析
三、第三方信息涉稅風險數(shù)據(jù)分析
1、大額支付、公私劃轉的涉稅風險數(shù)據(jù)分析
2、能耗指標涉稅風險數(shù)據(jù)分析
3、研發(fā)、招投標涉稅風險數(shù)據(jù)分析
4、”平臺“涉稅風險數(shù)據(jù)分析
四、綜合案例分析

模塊二 年度數(shù)據(jù)涉稅證據(jù)鏈的完善與重建
一、稅收優(yōu)惠、稅務安排涉稅證據(jù)鏈的構建
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
4、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
5、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅
6、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
7、小微、小微利企業(yè)減免稅證據(jù)鏈的構建
二、資產(chǎn)損失涉稅證據(jù)鏈的構建
1、疫情期存貨資產(chǎn)損失證據(jù)鏈的構建與完善
（1）疫情是否屬于不可抗力？
（2）超過保質期退貨是否需要進項稅額轉出？
（3）降價處理是否屬于資產(chǎn)損失？
2、疫情期壞賬損失證據(jù)鏈的構建與完善
（1）3年以上壞賬如何稅前扣除？
（2）債務人“健在”如何稅前扣除？
（3）法院不立案如何稅前扣除？
（4）已確認壞賬損失又收回如何處理？
3、固定資產(chǎn)盤虧、報廢證據(jù)鏈的構建與完善
（1）固定資產(chǎn)盤虧，責任人需要出具哪些證據(jù)，批件需要哪些？
（2）固定資產(chǎn)報廢是否需要專業(yè)機構鑒定？
4、財產(chǎn)丟失、被盜證據(jù)鏈的構建與完善
（1）財產(chǎn)丟失、被盜是否需要報案？
（2）憑盤點表能否計提損失，稅前扣除？
三、稅企爭議解決需要構建 的證據(jù)鏈
1、“經(jīng)營所得”、“勞務報酬”的關鍵不在“平臺”而在“經(jīng)營”的證據(jù)鏈
2、“白條”的運用
4、“追補扣”、無票扣資產(chǎn)入賬 的補救措施
5、 費用分攤證據(jù)鏈的構建與完善
6、統(tǒng)借統(tǒng)還免稅證據(jù)鏈的構建
7、往來款掛賬潛在的涉稅風險與涉稅證據(jù)鏈構建
四、合同、發(fā)票的深度匹配及證據(jù)鏈構建
1、利用合同優(yōu)化，構建證據(jù)鏈
2、制造簽署補充協(xié)議的機會構建證據(jù)鏈
3、重組、購并涉稅證據(jù)鏈構建
4、發(fā)票失控風險分析與證據(jù)鏈構建

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