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會計報表涉稅分析

課程大綱
第一部分 會計報表涉稅分析概述
一、稅務(wù)稽查與會計報表
1．如何正確認(rèn)識會計報表
2．會計報表涉稅分析在選案中的應(yīng)用
3．會計報表涉稅分析在稅務(wù)查賬中的應(yīng)用
二、會計報表涉稅分析與會計報表財務(wù)分析的比較
三、會計報表涉稅分析應(yīng)具備的素質(zhì)
四、納稅評估與會計報表
五、稅務(wù)稽查與會計檢查
六、推定企業(yè)會計報表存在稅收風(fēng)險的假設(shè)基礎(chǔ)
七、稅收分析對會計報表的關(guān)注
八、會計報表稅收分析模式的選擇
九、幾個常用的分析模式
（一）整體分析
（二）特定分析模式（經(jīng)營模式分析）

第二部分 會計報表的逆粉飾與識別方法
一、稅務(wù)檢查的基本方法——分析檢查方法
二、稅務(wù)檢查的基本方法——賬務(wù)檢查方法
三、稅務(wù)檢查的基本方法——綜合運(yùn)用 發(fā)現(xiàn)問題的切入點(diǎn)
四、注意查處利用往來科目逃稅的幾種形式
五、跳出就賬論賬的圈子

第三部分 會計報表涉稅分析的基本原理
一、順查法與逆查法
二、由憑證入手查的基本思路 
三、由賬戶入手查的基本思路
四、由會計報表入手查的基本思路
1．會計報表的特點(diǎn)
2．會計報表的種類與構(gòu)成
3．會計憑證、會計賬簿、會計報表三者的關(guān)系
4．如何總會計報表中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和線索
5．由報表入手查的基本思路

第四部分 利潤表解讀與涉稅分析
一、利潤表的閱讀基礎(chǔ)
二、利潤表項目解讀
四、利潤表檢查的基本方法
五、利潤表在涉稅分析中的應(yīng)用
（一）總體分析
1．分析收入和支出項目內(nèi)容的真實(shí)性
2．根據(jù)財務(wù)資料間的勾稽關(guān)系，審核財務(wù)成果的正確性
3．分析表內(nèi)各項目內(nèi)容，確定檢查重點(diǎn)
4．分析利潤總額
（二）具體項目分析
（三）利潤表在涉稅分析中的作用
（四）利潤表的涉稅分析

第五部分 資產(chǎn)負(fù)債表解讀與涉稅分析
一、資產(chǎn)負(fù)債表閱讀基礎(chǔ)
1．資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)、作用
2．資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和項目排列順序
3．資產(chǎn)負(fù)債表的填列規(guī)則
4．年初數(shù)和期末數(shù)
5．資產(chǎn)負(fù)債表的平衡
二、資產(chǎn)負(fù)債表在涉稅分析中作用
1．資產(chǎn)負(fù)債表在一般財務(wù)分析中作用
2．資產(chǎn)負(fù)債表在涉稅分析中作用
二、資產(chǎn)負(fù)債表檢查的基本方法：
三、資產(chǎn)負(fù)債表的分析：
（一）分析納稅人總體經(jīng)營情況
（二）報表邏輯分析
（三）相關(guān)項目綜合分析
（四）具體的報表項目分析：

第六部分 現(xiàn)金流量表解讀與涉稅分析
一、現(xiàn)金流量表的閱讀基礎(chǔ)
二、現(xiàn)金流量表項目解讀
三、現(xiàn)金流量表在涉稅分析中的作用
四、現(xiàn)金流量表涉稅分析
五、試論現(xiàn)金流量表中的會計信息在稅務(wù)稽查中的運(yùn)用

第七部分 會計報表附注解讀與涉稅分析

第八部分 財務(wù)指標(biāo)解讀與涉稅分析
一、償債能力分析
二、周轉(zhuǎn)能力分析
三、盈利能力
四、稅負(fù)指標(biāo)與財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)的綜合分析

第九部分 賬外賬與會計報表涉稅分析
一、賬外賬及其成因
二、賬外賬原理
1．賬外賬有無規(guī)律可循
2．賬外賬原理
3．賬外賬的基本形式及原始憑證的處理
三、會計報表中“賬外賬”的涉稅分析
1．財務(wù)賬與“賬外賬”的關(guān)系
2．會計報表中“賬外賬”是否可能存在的分析方法
3．會計報表中“賬外賬”分析應(yīng)注意的問題
四、“賬外賬”的檢查方法
1．充分做好檢查前準(zhǔn)備（綜合分析）
2．突擊檢查法---防止有時間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)
3．邏輯推理分析法（消耗量/產(chǎn)量/銷量）
4．對異常情況進(jìn)行分析
5．影射量分析法
6．發(fā)票審查法
7．賬證檢查（ “一條主線、四個切入點(diǎn)” 圍繞資金流向進(jìn)行分析
8．外圍追蹤調(diào)查法（外圍查證）
9．政策攻心
10．異常情況分析法

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