課程描述INTRODUCTION
節(jié)稅技巧培訓
培訓講師：桑立勤
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
節(jié)稅技巧培訓
課程大綱：
1. 修訂后的新所得稅申報表4大特點
2. 2014年版申報表主要特點
3. 2014年版年度申報表主要八大變化
4. 2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個重點問題解讀
5. 稅前可以扣除的兩項關(guān)鍵點
6. 務實溝通的重要性
7. 七企業(yè)所得稅的年度納稅申報表
8. 八、兩大費用的涉稅解析
一、管理費用核算的節(jié)稅技巧
1. 業(yè)務招待費涉稅問題分析
2. 公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務,客戶的一些機票等費用是否允許稅前扣除?
3. 公司業(yè)務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？
4. 為什么說企業(yè)差旅費及補助是優(yōu)惠政策？賬務處理？
5. 差旅費還是交際應酬費？如何分析判斷？
6. 會議費還是業(yè)務招待費？財稅如何處理？
7. 公司沒有自己的食堂，為解決職工的午餐問題，統(tǒng)一由某餐廳供餐，由公司統(tǒng)一結(jié)算，結(jié)算時餐廳開具的餐費發(fā)票，對于取得餐費發(fā)票如何處理呢？
8. 房東的名稱的水電費能否稅前扣除？
9. 福利費涉稅問題詳細解析
10. 勞保費涉稅問題解析
11. 企業(yè)發(fā)生的旅游費該做什么費用？是稅前扣除還是個人承擔？
1) “管理費用”中列支的高管旅游費，即使已按工資、薪金項目代扣代繳了個人所得稅，也不得作為工資、薪金在企業(yè)所得稅前扣除，因為不同稅種要遵循不同的規(guī)定。
2) “職工福利費”項目列支的旅游費用也不能扣除?！秶叶悇湛偩株P(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》
3) “職工教育經(jīng)費”中列支的中層人員外出培訓學習時參觀當?shù)氐木皡^(qū)的費用，也不能扣除。 （財建[2006]317號)未包括旅游費用
4) “工會經(jīng)費”支出的旅游費用與所得稅稅前扣除無關(guān)，只要能出具工會經(jīng)費撥繳單，不用作納稅調(diào)整。
12. 辦公用品等涉稅問題分析
二、銷售費用核算的節(jié)稅技巧
1. 銷售費用的費用項目設(shè)置
2. 廣告費的稅前扣除要求
1) 廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的
2) 已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）
3) 通過一定的媒體傳播
4) 票據(jù)形式的要求
3. 業(yè)務宣傳費等涉稅問題分析
1) 業(yè)務宣傳費企業(yè)印刷的各種產(chǎn)品宣傳冊
2) 業(yè)務宣傳費的范圍
3) 業(yè)務宣傳費的目的
4) 票據(jù)形式的要求
三、所得稅關(guān)鍵點解析
1. 收入確認的特點
2. 企業(yè)所得稅預繳涉及的法律責任
3. 巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅
4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證幾個具體問題的解析
5. 在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準的部分，應在以前年度損益調(diào)整科目進行賬務處理（會計分錄）
6. 實際案例分析
四、福利費的稅務處理
1. 人人有份的實物福利個稅如何繳納？
2. 超標準支付的保險、住房公積金個稅如何處理？
3. 企業(yè)租用個人私家車的如何正確進行財稅處理？
4. 企業(yè)員工服飾費用如何作為合理支出稅前扣除？
5. 交通、通信補貼是否全額繳納個稅？
6. 企業(yè)所得稅工資薪金支出與個人所得稅明細申報的關(guān)系？個稅明細申報工資額是否可以作為企業(yè)所得稅工資薪金支出的稅收金額？安全獎等直接進費用科目，沒有**“應付工資”等科目核算，未代扣代繳個人所得稅，則此部分工資性支出是否屬于合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除？
7. 勞務派遣支出如何稅前扣除？
8. 外籍員工費用如何稅前扣除？
9. 按照《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工療養(yǎng)費用、未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出列入企業(yè)的職工福利費，這部分支出稅前能否計入職工福利費從扣除？企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼如何進行稅務處理？
10. 為員工報銷的通訊費如何稅前扣除？
11. 為員工報銷MBA、EMBA等學歷教育費用如何稅前扣除？
12. 企業(yè)發(fā)生的夏季高溫補貼費如何所得稅處理？
節(jié)稅技巧培訓
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- 桑立勤