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賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

課程大綱：
一、關(guān)于籌建期的財(cái)稅解析
1. 什么是籌建期？
2. （國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）關(guān)于籌建期和經(jīng)營(yíng)期的劃分
3. 關(guān)于開(kāi)(籌)辦費(fèi)的處理
4. 企業(yè)籌建期間無(wú)須進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
5. 籌建期開(kāi)辦費(fèi)的稅務(wù)處理
6. 籌建期間不確認(rèn)為虧損年度
7. 企業(yè)籌建期的界定（案例分析）
8. 新辦企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)政策新變化
9. 籌建期結(jié)束以什么為標(biāo)志？
10. 籌建活動(dòng)中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
二、視同銷售收入
1. 視同銷售收入的判定標(biāo)準(zhǔn)
2. 視同銷售業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定差異比較
3. 案例分析：
1) 將自產(chǎn)或者委托加工收回的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
2) 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送、贊助他人
3) 將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人
4) 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利
4.  收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
5.  視同銷售的判定標(biāo)準(zhǔn)
1) 資產(chǎn)所有權(quán)屬未改變不視同
2) 資產(chǎn)所有權(quán)屬改變視同
3) 案例分析：?jiǎn)枺何覇挝粸橐话慵{稅人企業(yè)，現(xiàn)有部分自產(chǎn)產(chǎn)品需要展示在公司樣品間，請(qǐng)問(wèn)這些從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出的產(chǎn)品是否應(yīng)該算作銷售處理？
4) 購(gòu)買及自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)等視同銷售業(yè)務(wù)涉及調(diào)增，是否涉及調(diào)減？（案例分析）
5) 掌握企業(yè)所得稅視同銷售應(yīng)注意以下幾點(diǎn)（案例分析）
6.  提供勞務(wù)收入的判定標(biāo)準(zhǔn)
1) 提供勞務(wù)業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定差異比較
7.  銷售退回的操作與調(diào)整方法
1) 非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷售退回可分兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
2) 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的銷售退回也可分兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
8.  對(duì)采取分期收款分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對(duì)方已不存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問(wèn)題分期收款銷售處理
1) 款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理
9.  委托代銷商品的賬務(wù)處理
1) 視同買斷方式
2) 收取手續(xù)費(fèi)方式
三、 銷售退回、銷售折讓的賬務(wù)處理
1. 銷售退回
2. 企業(yè)發(fā)生的銷售折讓，在發(fā)生時(shí)只沖減當(dāng)期銷售收入，不調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，賬務(wù)處理比照銷售退回的相關(guān)部分進(jìn)行
3. 折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓和銷售退回
4. 處理規(guī)定
1) 折扣銷售，也稱商業(yè)折扣，是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而給對(duì)方的價(jià)格扣除
2) 銷售折扣，也稱現(xiàn)金折扣，是指企業(yè)為鼓勵(lì)對(duì)方及時(shí)付款，而給對(duì)方的債務(wù)扣除
3) 銷售折讓，是指因售出商品質(zhì)量不合格等原因，而在價(jià)格上給予對(duì)方的減讓
4) 銷售退回，是指因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生對(duì)方退貨
5.  發(fā)票開(kāi)具
1) 銷售同時(shí)發(fā)生商業(yè)折扣和銷售折讓——同一張發(fā)票注明
2) 銷售后發(fā)生商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回——開(kāi)具紅字發(fā)票
6.  收入管控：打折、贈(zèng)送還是返券（案例分析）
四、“買一贈(zèng)一”等的涉稅解析及案例
1) 按照國(guó)稅函【2008】875號(hào)的要求，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。
2) [稅務(wù)真實(shí)案例學(xué)習(xí)] 買一贈(zèng)一 發(fā)票填開(kāi)有講究
3) 贈(zèng)送的貨物是否視同銷售繳納增值稅
4) 賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理（因產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，支付的罰款、賠償金是否能在所得稅前扣除？）
5) 實(shí)際案例分析
五、資產(chǎn)損失的稅收政策
1.  法律依據(jù)：
1) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因*決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)）
2) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào)）
3) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）
4) 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號(hào)）
2.  資產(chǎn)損失支出的相關(guān)規(guī)定
1) 執(zhí)行中需要注意的重點(diǎn)事項(xiàng)（案例分析）
2) 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)較為常見(jiàn)的爭(zhēng)議事項(xiàng)是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)損失的證據(jù)資料認(rèn)定。
3.  資產(chǎn)損失的涉稅處理
4.  企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法
5.  案例分析：某商業(yè)企業(yè)存貨損失的稅務(wù)處理
6. 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)因*決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問(wèn)題的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第18號(hào)

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