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稅務(wù)稽查方式改革課程

課程背景：
隨著深化稅收征管改革的推進(jìn)和金稅四期的實(shí)施，稅務(wù)稽查方式和工作重點(diǎn)也隨之發(fā)生著變化。這些變化是與每一個(gè)納稅人的切身利益密切相關(guān)的。
為了幫助納稅人及時(shí)了解和掌握稅務(wù)稽查方式改革變化內(nèi)容和稽查工作安排動(dòng)向，根據(jù)稅收征管進(jìn)程和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排部署，結(jié)合稅務(wù)稽查實(shí)際案例，研發(fā)此課程。全面講解稅務(wù)稽查工作與每一個(gè)納稅人的關(guān)系，稅務(wù)稽查方式改革的內(nèi)容、當(dāng)前稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)安排和稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)納稅行為，幫助納稅人準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和掌握稅務(wù)稽查工作流程和方法的變化，結(jié)合案例分析應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)的具體策略方法，助力企業(yè)做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。

課程收益：
● 全面認(rèn)識(shí)和把握稅務(wù)稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權(quán)力，強(qiáng)化權(quán)力意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)和化解稽查風(fēng)險(xiǎn)能力能力
● 通過對(duì)6個(gè)方面17項(xiàng)稅務(wù)稽查工作方式的變化和對(duì)新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》中10個(gè)重大變化內(nèi)容解讀，幫助納稅人掌握稅務(wù)稽查方式變化趨勢(shì)和對(duì)納稅人的影響
● 運(yùn)用實(shí)際稽查案例，結(jié)合稅務(wù)稽查方式變化和當(dāng)前稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)行為和行業(yè)解讀應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方法和策略
● 揭秘稅務(wù)稽查工作的流程和方法，提高納稅人依法維護(hù)合法權(quán)益能力，及時(shí)化解和規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)員對(duì)象：企業(yè)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

課程大綱
第一講：新知：納稅人眼中的稅務(wù)稽查
一、稅務(wù)稽查真的很厲害嗎？
1、稅務(wù)稽查工作任務(wù)和目的
1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為
2）查處日常各種稅務(wù)行政違法行為
3）懲治行政違法行為維護(hù)稅收秩序
2、稽查局的日?；?大主要方法
1）實(shí)地檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
2）調(diào)取賬簿資料檢查納稅人相關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)資料
3）詢問有關(guān)人員
4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款
5）異地請(qǐng)求相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)查等
6）稅警聯(lián)合辦案
3、被稅務(wù)稽查后會(huì)產(chǎn)生的4種后果
1）補(bǔ)繳稅款和滯納金
2）稅務(wù)行政處罰
3）稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行
4）涉稅犯罪移送
二、稅務(wù)稽查的權(quán)力是有限制的
1、稅務(wù)稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的
2、稅務(wù)稽查工作是有嚴(yán)格程序規(guī)范限制的
3、稅務(wù)稽查行為是有紀(jì)律要求的
1）稅務(wù)稽查人員回避
2）為納稅人保密
3）稽查過程中相關(guān)行為有禁止性規(guī)定
4）稅務(wù)稽查執(zhí)法要求全過程記錄
三、在被稽查過程中納稅人是有相應(yīng)權(quán)力主張的
1、可以要求相關(guān)稽查人員回避檢查
2、可以在檢查過程就相關(guān)問題進(jìn)行陳述和申辯
3、可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證
4、可以申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟
四、稅務(wù)稽查和日常檢查、納稅評(píng)估存在區(qū)別
1、稅務(wù)稽查與稅務(wù)檢查區(qū)別
2、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別
3、大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別
課堂討論：
1、結(jié)合實(shí)際談?wù)勀闶侨绾卫斫?ldquo;天不怕地不怕就怕稅務(wù)稽查來查賬”的？
2、你眼中的稅務(wù)稽查是什么樣的？會(huì)對(duì)你產(chǎn)生什么影響？
課堂小結(jié)：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施監(jiān)督管理一項(xiàng)重要措施，國(guó)家法律賦予了一定權(quán)力，同時(shí)又對(duì)這一權(quán)力給予了必要的限制，納稅人應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際正確對(duì)待稅務(wù)稽查，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

第二講：新規(guī)：稅務(wù)稽查方式改革主要內(nèi)容
一、稅務(wù)稽查工作理念和方式發(fā)生重大變化
變化一：稅務(wù)稽查工作指導(dǎo)思想和工作理念變化
變化二：新型稅務(wù)稽查監(jiān)管機(jī)制變化
變化三：加強(qiáng)稽查制度建設(shè)，推進(jìn)“*執(zhí)法”方式變化
變化四：依法查處違法行為，向“精準(zhǔn)監(jiān)管”方式變化
變化五：深化社會(huì)化協(xié)作，向“精誠(chéng)共治”方向變化
變化六：寬嚴(yán)結(jié)合，稽查處理結(jié)果變化
二、新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》十大變化
1、增加對(duì)行政相對(duì)人個(gè)人信息的保護(hù)
2、明確行政執(zhí)法全過程記錄要求
3、細(xì)化提取電子數(shù)據(jù)的程序
4、細(xì)化保障行政相對(duì)人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定
5、將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍
6、增加稅務(wù)行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定
7、明確稅務(wù)稽查案件辦理期限
8、增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定
9、明確實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行前的催告程序
10、完善處理處罰決定重新做出工作機(jī)制

第三講：新貌：當(dāng)前稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)
一、2023年全國(guó)稅務(wù)稽查重點(diǎn)
1、聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域
2、發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能
3、提高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、精準(zhǔn)打擊能力，規(guī)范稅收法治環(huán)境
二、近期稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注的行為、行業(yè)
行為一：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報(bào)”騙取國(guó)家出口退稅的涉稅違法犯罪行為
行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為
行為三：騙取增值稅留低退稅行為
行為四：稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定和優(yōu)惠政策運(yùn)用情況
行為五：企業(yè)稅負(fù)率異常行為
行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為
行為七：利用公轉(zhuǎn)私、個(gè)人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為
行為八：對(duì)涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺(tái)、私車公用平臺(tái)等惡意稅收籌劃行為
行業(yè)一：對(duì)律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群
行業(yè)二：本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)稅源企業(yè) 

第四講：新策：稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略
一、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)基本方法
1、稽查前做好稅務(wù)合規(guī)防范稽查風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
2、稽查中利用好稅務(wù)“五步工作法”化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
3、稽查查后要用好涉稅犯罪合規(guī)整改程序降低風(fēng)險(xiǎn)損失
二、稅務(wù)稽查過程中具體應(yīng)對(duì)策略和辦法
1、在態(tài)度上要積極配合稅務(wù)稽查
2、認(rèn)真進(jìn)行自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整改
3、做好與稽查人員的有效溝通
4、注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份
5、聘請(qǐng)涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員提前介入

課程總結(jié)與回顧

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