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稅務(wù)與發(fā)票管理課程
課程背景：
財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局（2016）36號(hào) 《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定， 自2016年5月1日起在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè) 、生活服務(wù)業(yè)實(shí)施。
《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。并擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等。
  建筑業(yè)從2019年4月1日起，增值稅稅率由10%降至9%。如何掌握與利用深化增值稅改革有關(guān)政策，強(qiáng)化稅務(wù)管理與發(fā)票管理，有效實(shí)施合理避稅以進(jìn)一步降低稅負(fù)，是建筑施工企業(yè)當(dāng)下面臨的重大課題。

課程收益：
一、把握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；
二、掌握深化增值稅改革有關(guān)政策；
三、把握深化增值稅改革對(duì)建筑施工企業(yè)的影響；
四、把握深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理；
五、掌握深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧；
六、把握深化增值稅改革后的增值稅管理；
七、把握深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理；
八、掌握深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理；
九、提升學(xué)員利用稅收政策與實(shí)務(wù)操作能力。

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等中高層和相關(guān)崗位

課程內(nèi)容：
導(dǎo)入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
第一講  《財(cái)政部  稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）要點(diǎn)解讀
一、公告出臺(tái)背景
二、明確增值稅稅率怎么降
三、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍
四、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
五、2019年4月1日后，銷售折讓、中止或者退回等情形紅字發(fā)票及藍(lán)字發(fā)票的開(kāi)具
六、2019年4月1日后，需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的處理
七、2019年4月1日起，購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)持有期間用途發(fā)生改變的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)處理?
八、適用加計(jì)抵減政策的納稅人，需要提供的資料
九、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
十、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

第二講  深化增值稅改革的3個(gè)征管文件要點(diǎn)解讀
一、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）要點(diǎn)解讀  
二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）要點(diǎn)解讀  
三、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫(kù)2019B版的通知》（稅總函〔2019〕82號(hào)）要點(diǎn)解讀

第三講  1個(gè)服務(wù)文件和1個(gè)工作通知要點(diǎn)解讀
一、《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)<2019年深化增值稅改革納稅服務(wù)工作方案>的通知》（稅總辦發(fā)〔2019〕34號(hào)）要點(diǎn)解讀
二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開(kāi)好票”相關(guān)工作的通知》（稅總函〔2019〕81號(hào)）要點(diǎn)解讀

第四講  深化增值稅改革對(duì)建筑施工企業(yè)的影響
一、對(duì)建筑施工企業(yè)增值稅稅負(fù)的影響
二、對(duì)建筑施工企業(yè)實(shí)繳增值稅稅額的影響
三、深化增值稅改革重大政策調(diào)整實(shí)例解析 

第五講  深化增值稅改革后增值稅稅務(wù)管理
一、深化增值稅改革后適用稅率管理
二、深化增值稅改革后稅費(fèi)種類管理
三、深化增值稅改革后稅負(fù)平衡管理
四、深化增值稅改革后不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理
五、深化增值稅改革后購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理
六、深化增值稅改革后按當(dāng)期可抵扣銷項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額的管理
七、深化增值稅改革后期末留抵稅額退稅管理

第六講  深化增值稅改革后的增值稅合理避稅方式與技巧
一、納稅人身份選擇的增值稅避稅
二、分散經(jīng)營(yíng)的增值稅避稅
三、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的增值稅避稅
四、四掛靠的增值稅避稅
五、中小企業(yè)如何充分應(yīng)用增值稅優(yōu)惠政策避稅
六、采購(gòu)的增值稅避稅
七、銷售的增值稅避稅
八、不動(dòng)產(chǎn)買賣的增值稅避稅
九、不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣避稅
十、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣避稅
十一、按當(dāng)期可抵扣銷項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額避稅

第七講  深化增值稅改革后的增值稅管理
一、增值稅銷項(xiàng)稅額的控制
二、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的最優(yōu)化
三、增值稅稅負(fù)的平衡
四、增值稅銷項(xiàng)稅額管理
（一）增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
（二）視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
（三）差額征稅
（四）銷售額
（五）價(jià)外費(fèi)用
（六）適用稅率
（七）兼營(yíng)業(yè)務(wù)
（八）混合銷售
（九）銷售收入完整性
（十）視同銷售
（十一）規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（十二）銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范
 五、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管理
（一）增值稅扣稅憑證
（二）不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（三）應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
（四）增值稅抵扣憑證的規(guī)定
（五）抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
（六）進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

第八講  深化增值稅改革后的建筑施工企業(yè)稅票管理
一、工程發(fā)票的管理
二、勞務(wù)發(fā)票的管理
三、材料發(fā)票的管理

第九講  深化增值稅改革后的增值稅專用發(fā)票的使用與管理
一、增值稅專用發(fā)票的限額 
二、增值稅專用發(fā)票的使用管理
三、增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額計(jì)算
四、不得抵扣的增值稅專用發(fā)票
五、發(fā)票規(guī)范開(kāi)具的12項(xiàng)規(guī)定
六、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的3項(xiàng)處理規(guī)定
七、發(fā)票管理的13項(xiàng)規(guī)定
八、增值稅紅字專用發(fā)票的開(kāi)具
九、過(guò)期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
十、規(guī)避取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
十一、增值稅專用發(fā)票傳遞風(fēng)險(xiǎn)與防范
十二、增值稅專用發(fā)票不及時(shí)取得帶來(lái)的資金成本
十三、增值稅專用發(fā)票不及時(shí)開(kāi)具造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十四、增值稅專用發(fā)票遺失風(fēng)險(xiǎn)與防范

第十講  案例分析
案例一  某建筑施工企業(yè)增值稅合理避稅的做法
案例二  某建筑施工企業(yè)發(fā)票管理的做法

第十一講  全面互動(dòng)與課程總結(jié)

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