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案例解析匯算申報(bào)課程

課程詳情
由于稅收政策變動(dòng)，今年的所得稅匯算申報(bào)表又發(fā)生了一些變化，為了更好了解這些變化，課程將結(jié)合政策講述本次申報(bào)表哪些地方做了調(diào)整，以便準(zhǔn)確填報(bào)。同時(shí)在日常工作中，對(duì)于申報(bào)表一些細(xì)節(jié)填報(bào)，很多納稅人掌握并不是特別清晰，所以本次課程選取部分咨詢中高頻熱點(diǎn)的申報(bào)表結(jié)合案例，進(jìn)行講解，幫助大家掌握稅收政策，準(zhǔn)確報(bào)表填列，更順暢進(jìn)行2022年匯算清繳工作。
隨著以數(shù)控稅征管方式的進(jìn)一步深化，企業(yè)被發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)的情形日益增加，面對(duì)稅局的懷疑、預(yù)警、處理及處罰決定，作為納稅人，我們?nèi)绻軌蚴煜ざ愓⒂行н\(yùn)用，并做好各種證據(jù)鏈的搜集及論證，很多時(shí)候可以通過(guò)稅收救濟(jì)的渠道，挽回?fù)p失，甚至使稅務(wù)部門(mén)撤回相應(yīng)的處理。
本次課程遴選*的、有代表性的一些通過(guò)稅務(wù)人員自身或者通過(guò)專業(yè)涉稅機(jī)構(gòu)謀劃的“反敗為勝”的案例進(jìn)行講解，希望通過(guò)這些案例，能夠形成大家對(duì)于稅務(wù)案件一個(gè)清晰的應(yīng)對(duì)思路，養(yǎng)成留存日常稅務(wù)處理證據(jù)的好習(xí)慣，同時(shí)遇到稅務(wù)案件能夠多思考、敢于溝通、多方謀劃降低處罰，做到稅務(wù)處理中步步為贏。

【課程收益】
會(huì)填表：在填寫(xiě)匯算清繳申報(bào)表時(shí)不迷茫
識(shí)風(fēng)險(xiǎn)：在匯繳前自查自糾進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)救
管證據(jù)：在稅局找你之前做好證據(jù)鏈管理
爭(zhēng)權(quán)益：在與稅局溝通時(shí)爭(zhēng)取*的利益

【課程內(nèi)容】
模塊一、2022年匯算清繳申報(bào)表的主要變化及高頻熱點(diǎn)申報(bào)問(wèn)題解析
一、2022年新政及報(bào)表主要變化
1、5張報(bào)表樣式調(diào)整（A105080、A105100、A107010、A107012、A107040）
涉及主要稅收政策
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號(hào))
《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》(2022年第16號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022年第28號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(2022年第12號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022年第32號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2022〕40號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點(diǎn)稅收政策的公告》(2022年第3號(hào))
2、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。
3、企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，不再報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
4、2022年匯算申報(bào)表依據(jù)的現(xiàn)行有效文件列示
5、特別需要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)信息提示
二、案例講解高頻熱點(diǎn)申報(bào)問(wèn)題解析
（一）了解納稅申報(bào)表架構(gòu)
1、 報(bào)表分幾級(jí)，每級(jí)包含哪些報(bào)表
2、 填列報(bào)表時(shí)的順序是如何的
3、 哪些報(bào)表即使沒(méi)有稅會(huì)差異也必須填
4、 了解申報(bào)表主表的機(jī)構(gòu)和設(shè)計(jì)理念，幫你理清如何填報(bào)
5、 小型微利企業(yè)在匯算清繳時(shí)免于填報(bào)哪些報(bào)表
（二）部分重點(diǎn)申報(bào)表申報(bào)提示
1、 A000000 基礎(chǔ)信息表的主要內(nèi)容及填列
2、 A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表的填列
3、 A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
4、 A105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整表
5、 A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
6、 A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
7、 A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
8、 A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
9、 A105090 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
10、 A106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
11、 A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
12、 A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利優(yōu)惠明細(xì)表

模塊二 稅務(wù)處理中步步為贏策略管理
一、熟悉稅務(wù)處理程序和流程，找漏洞，減低處罰
1、對(duì)稽查局作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》敢于說(shuō)*
案例：僅憑《協(xié)查函》、《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》及發(fā)票清單，未見(jiàn)其他證據(jù)資料的情況下直接出具《稅務(wù)處理決定書(shū)》申請(qǐng)撤回。
2、企業(yè)注銷之后，原股東是否需要履行補(bǔ)稅義務(wù)？
案例：丁海峰案件，告訴我們懂法可以少交罰款
3、熟悉稅務(wù)程序，抓住稅局程序違法進(jìn)行反擊
案例：稅局違反稅務(wù)執(zhí)法程序，敗訴案例
二、 掌握稅收政策精髓，有效溝通，反敗為勝
1、兩份異常憑證核查申請(qǐng)，最終不同的稅務(wù)處理結(jié)果
案例：上市公司遠(yuǎn)大生水異常憑證案及唐山商貿(mào)公司異常憑證案
2、明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，就一定需要按無(wú)正當(dāng)理由的調(diào)整計(jì)稅價(jià)格嗎？
案例：新疆中院行政判決書(shū)撤銷稅局核定售房?jī)r(jià)格案例
案例：關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，必須要調(diào)整？
3、留抵抵欠稅，是否必須是欠稅前形成的留抵？
案例：先欠稅，后留抵，經(jīng)過(guò)溝通爭(zhēng)取也可以留抵抵減欠稅
4、加計(jì)抵減政策是必須四大服務(wù)行業(yè)可以享受嗎？
案例：溝通后，稅局認(rèn)可房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)享受了加計(jì)抵減政策
5、已經(jīng)繳納的個(gè)稅，是否可以退還？
案例：對(duì)賭失敗，成功退稅
6、取得違約補(bǔ)償款是否繳納增值稅
案例：不符稅務(wù)處理決定，違約金需要分性質(zhì)決定是否繳納增值稅
7、未按期申報(bào)一定要處罰？
充分利用信用評(píng)價(jià)的復(fù)審、復(fù)核、復(fù)評(píng)增加企業(yè)權(quán)益

案例解析匯算申報(bào)課程