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內(nèi)控風險研究課程

課程背景：
企業(yè)運維內(nèi)控是建立在信息技術快速發(fā)展和企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度提高的背景下，為了應對日益復雜的信息系統(tǒng)環(huán)境和增加的風險，企業(yè)為了加強對運維內(nèi)控的理解和應用，以確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定和可靠運行。
企業(yè)運維內(nèi)控的時代背景可以追溯到信息技術的快速發(fā)展和企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度不斷提高的時代。
1.信息技術的快速發(fā)展：自上世紀90年代以來，信息技術取得了巨大的突破和發(fā)展，包括互聯(lián)網(wǎng)、移動技術、云計算、大數(shù)據(jù)和人工智能等。這些技術的普及和應用，使得企業(yè)的業(yè)務運作越來越依賴于信息系統(tǒng)和相關的運維活動。
2.信息系統(tǒng)的復雜性和風險增加：隨著企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴程度增加，信息系統(tǒng)的復雜性也相應增加。企業(yè)運維面臨著日益復雜的技術架構、多樣化的應用系統(tǒng)和日益增長的風險。不合理的運維管理可能導致信息系統(tǒng)的故障、安全漏洞和業(yè)務中斷等問題。
3.法規(guī)和合規(guī)要求的加強：隨著信息技術的發(fā)展，各國對信息系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)保護的法規(guī)和合規(guī)要求也不斷加強。例如，歐盟的《通用數(shù)據(jù)保護條例》（GDPR）和*的《加州消費者隱私法》（CCPA）等，對企業(yè)的信息系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)處理提出了更高的要求。
4.風險意識的提高：企業(yè)對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全的風險意識逐漸提高。高調(diào)的數(shù)據(jù)泄露事件、網(wǎng)絡攻擊和商業(yè)間諜活動等威脅，使得企業(yè)越來越重視運維內(nèi)控，以減少風險并保護企業(yè)的利益。
4.內(nèi)部控制框架的發(fā)展：為了幫助企業(yè)管理風險和提高運營效率，許多內(nèi)部控制框架在企業(yè)運維領域應運而生。例如，COSO和COBIT等內(nèi)部控制框架提供了一套綜合性的原則和方法，幫助企業(yè)建立并持續(xù)改進運維內(nèi)控體系。

課程收益：
1.理解內(nèi)控原理和方法：通過課程學習，學員可以深入理解內(nèi)控的概念、原則和方法，了解內(nèi)控在企業(yè)運維中的重要性和應用價值。這將幫助他們更好地認識和把握企業(yè)運維中的風險和控制需求。
2.提高運維效率和質(zhì)量：課程會介紹流程優(yōu)化和控制活動等內(nèi)容，幫助學員學習如何優(yōu)化運維流程、規(guī)范運維操作，并建立有效的控制措施。這將有助于提高運維效率、降低錯誤率，從而提升運維質(zhì)量和響應能力。
3.風險和保護企業(yè)利益：通過學習風險管理和監(jiān)控審計等內(nèi)容，學員可以學習如何識別、評估和控制運維風險，建立有效的監(jiān)控機制和審計程序。這將有助于降低運維風險，保護企業(yè)的利益和資產(chǎn)安全。
4.掌握內(nèi)控框架和工具：課程會介紹常用的內(nèi)控框架，如COSO和COBIT，以及相關的技術工具和解決方案。學員可以學習如何應用這些框架和工具，建立和改進企業(yè)的運維內(nèi)控體系，提升內(nèi)控的有效性和可持續(xù)性。
5.增強問題解決和決策能力：課程通過案例分析和實踐活動，讓學員將所學知識應用到實際的企業(yè)運維場景中。這將培養(yǎng)學員的問題解決和決策能力，使他們能夠更好地應對運維中的挑戰(zhàn)和問題。
6.提升職業(yè)競爭力：掌握企業(yè)運維內(nèi)控知識和技能，將有助于學員提升自身的職業(yè)競爭力。在企業(yè)和組織中，對于具備運維內(nèi)控能力的人才需求不斷增加，學員通過課程的學習和實踐，將能夠滿足這一需求并獲得更多的職業(yè)機會。
綜上所述，企業(yè)運維內(nèi)控課程能夠幫助學員提升對內(nèi)控的理解和應用能力，提高運維效率、降低風險，同時增強問題解決和決策能力，為個人的職業(yè)發(fā)展和企業(yè)的運維管理帶來實際的收益。

課程對象：
中高層管理者，有進步愿望的企業(yè)員工

課 綱
【引例】給出某沿海企業(yè)兩年經(jīng)營過程中的三項資料，提出以下問題：
分析企業(yè)有哪些風險點？
開展內(nèi)控風險篩查工作的切入點有哪些？
從哪些層面來解決這些風險問題？
【引發(fā)思考并引出正文】
企業(yè)的內(nèi)控風險和成本控制是全公司每一位員工的責任
企業(yè)的內(nèi)控風險及相應造成的成本損失來源于哪些層次
企業(yè)經(jīng)營風險的識別與衡量
風險和風險損失區(qū)別
【引發(fā)思考】損失的四個遞進層次
風險是什么？
風險損失是什么？
不確定性是什么？
系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險區(qū)別
企業(yè)面臨到的8大風險
企業(yè)風險評估與分析的兩個維度
【圖】風險評估矩陣看企業(yè)的高中低風險及關注度
【思考】通過企業(yè)經(jīng)營風險表看六大風險對企業(yè)的影響程度
政策風險
技術風險
財務風險
社會風險
勞動風險
稅務風險
透視企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)
1.COSO關于內(nèi)部控制的分析
【圖示】coso框架的具體內(nèi)容
2.內(nèi)部控制的三個目標
（1）運營效率和效果，
（2）財務報告的可靠性，
（3）遵守現(xiàn)行的法律法規(guī)
摘自COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Committee《內(nèi)部控制-整體框架》及*審計準則第319條
【案例】濰柴動力2023年三季度分析看三個目標實現(xiàn)的數(shù)據(jù)化體現(xiàn)
內(nèi)部控制的五大要素
控制環(huán)境的7個要素
風險評估3個層次
控制活動的7個步驟
信息和溝通
【案例】瑞士巴林銀行倒閉的故事，引發(fā)的思考探討
監(jiān)控
【案例】北京某餐飲企業(yè)，三年中，出納貪污300萬的故事，探討監(jiān)控有用嗎？
內(nèi)控的方法與局限性
內(nèi)控的7種方式
組織結構控制
授權批準控制
會計記錄控制
資產(chǎn)保護控制
職工素質(zhì)控制
預算控制
內(nèi)部審計控制
【案例】《紅樓夢》中的平兒的審計思考，善于發(fā)現(xiàn)問題，且了解人性，善于溝通等技能在內(nèi)審中的重要性
內(nèi)控的6種局限
受成本效益原則的局限
內(nèi)部控制一般僅對常規(guī)業(yè)務活動設計，不適用于例外事項
即使是設計完整的內(nèi)控系統(tǒng)，也可能因執(zhí)行人員的粗心、判斷失誤或?qū)χ噶畹恼`解而失效
可能因有關人員相互勾結、內(nèi)外串通而失效
可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效
可能因經(jīng)營環(huán)境或業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效
集權與分權的三個決定要素
中國企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析
圖示看內(nèi)控的三個決定因素
建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)的四種方案
統(tǒng)一規(guī)范的管理制度
設計合理的組織結構
簡捷高效的業(yè)務流程
實事求是的財務預算
管理制度控制
管理制度控制的六項基本原則
合規(guī)性原則
一致性原則
統(tǒng)一性原則
嚴謹性原則
明確性原則
務實性原則
【案例】以廈門的ZSY公司合同管理內(nèi)控看其合同制定的歷程和風險控制
管理制度的執(zhí)行
【案例】AB兩家公司獎懲員工對比，看看是獎勵為標準要求員工好，還是以懲罰為戒尺要求員工有效
集團型企業(yè)如何實施有效的內(nèi)部控制？
（1）管理制度對接
（2）梳理業(yè)務/工作流程
（3）通過安裝管理信息系統(tǒng)對子公司的運營進行實時監(jiān)控
（4）加強內(nèi)部審計
第四講 組織結構控制
1.組織結構控制的三個原則
（1）組織跟隨戰(zhàn)略原則
（2）分工協(xié)作原則
（3）責權利對等原則
【案例】北京某開發(fā)投資有限組織 架構設計的優(yōu)劣勢swot分析
組織結構的三種模式
矩陣型組織結構
【圖示】
（2）產(chǎn)品部/事業(yè)部型組織結構
【圖示】
多功能團隊結構
【圖示】
財務主管的委派與管理的三種模式
集中管理模式
雙重管理模式
重點管理模式
【案例】關于重慶某家公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考
第五講 業(yè)務流程控制
業(yè)務流程控制的基本原則
（1）服從戰(zhàn)略管理的需要
（2）目標、資源、權限與責任相匹配
（3）防止崗位利益沖突
（4）高效運作
（5）偏差的自動反饋與及時糾正
業(yè)務流程控制的四個步驟
識別/評估風險
梳理流程，找出關鍵控制點
確定風險控制責任級別
定期審計/評價/整改
采購付款流程三大原則
采購付款流程三大原則
（1）就近采購原則
（2）統(tǒng)一采購原則
（3）實地考察原則
采購三大目標
穩(wěn)定貨源
物美價廉
戰(zhàn)略伙伴
【分析題】以某市供應商為例，看看如何選擇供應商，及如何與供應商”斗智斗勇”
供應鏈的三大支柱
（1）CRM: 客戶關系管理
（2）ERP: 企業(yè)資源計劃
（3）SRM: 供應商關系管理
【圖示】杭州某物流公司的采購流程和付款流程
銷售收款流程關鍵點
【圖示】應收賬款流程
信用風險
產(chǎn)生拖欠應收賬款的內(nèi)外部因素分析
信用風險產(chǎn)生的三大原因及10個分支原因
企業(yè)如何分步進行信用管理（信用銷售-信用風險-信用管理）
【流程圖】應收賬款的雙鏈條全過程控制方案
【象限圖】如何進行賬齡分析
【圖表】如何分析賬齡分析表
【計算】DOS法計算銷售變現(xiàn)天數(shù)
客戶付款的四種類型
對賬制度的8個步驟
準備資料
查實應收帳款情況
核對客戶付款情況
列出客戶未付款發(fā)票清單
整理客戶各項扣款
核對雙方帳面余額，列明調(diào)整項目
填寫對帳確認單
調(diào)整項目跟蹤處理
【流程圖】如何對待客戶的延期付款請求
四步“完美”收回應收賬款
第六講 財務預算控制
預算在企業(yè)運營中的重新定位
預算編制流程
【圖示】
預算的執(zhí)行與控制
【案例】XSF公司預算管理模式分析
【備注】可以根據(jù)需要增加內(nèi)部信息傳遞內(nèi)控，信息系統(tǒng)內(nèi)控，業(yè)務外部內(nèi)控，項目管理內(nèi)控，企業(yè)文化內(nèi)控，人力資源內(nèi)控等環(huán)節(jié)課程

內(nèi)控風險研究課程